2.3.2. Расчет плановых показателей инновационного проекта
Рассматривая проблему ценообразования и ценовой политики, руководство фирмы «Регул» ориентируется на максимальный объем дохода при определенном выпуске и реализации продукции и достигает при этом необходимый уровень затрат производства.

Для расчета технико-экономических и финансовых показателей используем следующие исходные данные и обозначения (таблица 10).

Таблица 10

Исходные данные

Наименование показателя	Обозначение	Единица измерения	Значение
2	3	4	5
Максимальная годовая производственная мощность	Nm	шт.	6000
Резерв производственной мощности	Мр	-	0,12
Максимально допустимый уровень рентабельности	Ро	-	0,5
Основные средства	ОС	тыс.руб.	2100,0
Затраты переменные годовые, в том числе	Зпер.	тыс.руб.	2700,0
Затраты на материальные ресурсы	Зm	тыс.руб.	2160,0
Зарплата производственная годовая	ЗП пр.	тыс.руб	513,0
Затраты переменные прочие	Зперпроч	тыс.руб	27,0
Затраты постоянные годовые, в том числе	Зп	тыс.руб	1200,0
Зарплата постоянная годовая	ЗПп	тыс.руб	240,0
Аренда помещений, оборудования и пр.	ар	тыс.руб	60,0
Амортизационные отчисления (12% в год)	ам	тыс.руб	240,0
Затраты прочие постоянные	Зппроч	тыс.руб	72,0
Кредит банка	КРб	тыс.руб	4000,0
Процент банка за кредит		тыс.руб	385,00
Кредит поставщика на два года	КРп	тыс.руб	4000,0
Процент поставщика за кредит		тыс.руб	440,0

---

Произведем расчеты основных плановых показателей инновационного проекта по исходным данным таблицы 10.

1. 
   Определяем предельное значение производственной программы предприятия:
   

N < Nm × (1-Mp) = 6000 × ( 1 – 0,12) = 7600 × 0,88 = 6688 шт.

2. Руководство фирмы принимает годовую производственную программу на следующем уровне:

N = 6500 шт./год.

3. При такой программе переменные затраты на единицу продукции составят:

З_пер. 2 700 000 руб.

Зп = 2 700 000/ 6688 = 404 руб./шт.,

Себестоимость единицы продукции будет равна:

Зn 1200000

Cc = 404 + 1200000/6500 = 589 руб./шт.

Тогда цена прибора при такой программе составит:

Ц = Сс × (1 + Ро) = 589 × 1,5 = 883 руб.

4. Для определения затрат на материальные ресурсы необходимо определить норму расхода материальных ресурсов на единицу продукции, т. е. на один прибор:

годовая стоимость Мр 2 160 000

Нр пр. = 2160000/ 6500= 332 руб./прибор

5. Зная цену прибора и его себестоимость, определяем уровень рентабельности производства:

Ц 1200

Р = 883/589 - 1 = 0,50

6. Для определения стоимости одного блока индикаторных полосок (БИП) необходимо провести ряд вспомогательных расчетов.

1). Если один БИП составляет 60% от стоимости материальных ресурсов, приходящихся на один прибор, то

Н_р.БИП = Н_рпр × 0,6 =332× 0,6 = 199 руб.

2). Стоимость материальных ресурсов, приходящихся на 2000 БИП, составит:

М_р2000 = Н_р.БИП × Nc = 199 × 2000 = 398400 руб.

3) Определяем переменные затраты на производство 2000 БИП (З_пер2000):

С_с = З_пер. + ЗП _пр + З^проч_пер2000 = 398400 + 171000 + 6646 = 576046 руб.

4) Определяем удельные переменные затраты (З_пер):

З_пер 576046

З_пер = 576046/ 2000 = 288 руб.

5) Определяем удельную себестоимость (Сс) БИП:

З_n 400000

С_с = З_пер + N₁ = 288 + 200 = 488 руб.

6) Цена одного БИП при такой программе составит:

ц = С_с × (1 + Ро) = 488× (1 + 0,5) = 732 руб.

7) Какой процент от стоимости прибора составляет стоимость БИП?

1200 – 100

732 - х

---

732 ×100

Х = 1200 = 61 %

7. Определяем плановую выручку фирмы (без БИП):

ВР = N × ц = 6500 × 1200 = 7 800 000 руб.

8. Себестоимость годовой товарной продукции составляет:

С_ст = N × С_с = 6500 × 589 = 3828500 руб.

9. Определяем плановую прибыль предприятия:

ПР = N × (ц – C_c) = 6500 × (1200 – 589) = 3 971 500 руб.

10. Определяем валовую маржу:

ВМ = ВР - З_пер = 7 800 000 – 2 700 000 = 5 100 000 руб.

11.Определяем удельную валовую маржу (на единицу продукции):

ВМ_уд = ц - З_пер = 1200 – 404 = 796 руб./шт.

12. Определяем коэффициент переменных затрат:

З_пер 404

r = 404/589 = 0,69

13. Определяем коэффициент использования производственной мощности:

N 6500

Км = 6500/6000 = 1,1

14. Определяем зарплату всего персонала на весь выпуск товарной продукции:

171000

ЗП_m = N × ЗП_пр + ЗП_п = 411000 руб.

15. Удельный вес зарплаты в себестоимости товарной продукции составляет:

ЗП_m 411000

ЗП_уд ≈ 0,079

16. Определяем величину точки безубыточности, т.е. программы самоокупаемости при объеме выпускаемой продукции в 5 600 приборов:

N × З_т

N_c = 6500 × 1200000/5100000 = 1529 шт.

17. Определяем опосредованную оценку риска инновационного проекта:

N 6500

Х = 6500/1529 ≈ 4,25

Согласно данным таблицы 9 этот проект соответствует малонадежному бизнесу, уровень риска существенный. Маркетинговые исследования выявили потребителей этого прибора. Надежду вселяет тот факт, что прибор обладает уникальными техническими характеристиками.

18. Определяем величину вновь созданной стоимости:

ВСС = ПР+ ЗПт = 3 971 500 + 411000 = 4382500 руб.

19. Удельный вес вновь созданной стоимости в выручке фирмы составляет:

ВСС 4382500

ВСС_уд. = 4382500/7 800 000 = 0,56

20. Определяем величину прошлого овеществленного труда:

То = ВР – ВСС = 7800 000 -4382500= 3417500 руб.

Таким образом, определив плановые технико-экономические показатели, руководство фирмы приступило к решению своей основной задачи – наметить пути оптимального выпуска и реализации приборов потребителям и расчета с кредиторами. Условия последних оказались очень жесткими и по срокам отдачи, и процентам за кредит.

2.3.3 Погашение кредита
Рассматривая проблему производства и реализации этих приборов фирме необходимо поэтапно от кварталу к кварталу произвести расчеты

---

, связанные с количеством производимых приборов, их ценой, затратами на материальные ресурсы, зарплату и т.д., учитывая при этом ценовой коридор, установленный конкурентами.

Эти этапы обязательны. Проанализировав свои расчетные варианты, руководство фирмы останавливается на том, который, по его мнению, является наиболее обоснованным, о чем делает соответствующие выводы по каждому кварталу.

Например, для вхождения на устоявшийся рынок приборов в 4 квартале нужно установить количество приборов, цену, затраты на материальные ресурсы, зарплату и т.д., т.е. определить текущие затраты.

Допустим, что в 4 квартале будет выпущено 1000 приборов по цене 2700 рублей за прибор, т.е. по минимальной цене с целью привлечения потребителей. Для определения затрат на материальные ресурсы находим норму расхода материальных ресурсов на единицу продукции, т.е. на один прибор:

годовая стоимость Мр 2 160 000

Н р пр. = 332 руб./прибор

Исходя из маркетинговых исследований, в 4 квартале для ряда потребителей требуется выпустить 1450 блоков индикаторных полосок (БИП). Стоимость одного БИП составит 60% от стоимости материальных ресурсов на один прибор, т.е. норма расходов материальных ресурсов на один прибор составит:

Н_рБИП = Н_{р пр}. × 0,6 = 332 × 0,6 = 199 руб./БИП

Тогда для производства 1000 приборов и 1450 БИП потребуется материальных ресурсов на сумму:

З_{м пр}. = N_IV × H _{р пр} = 924 × 332 = 306 768 руб.

З_{м БИП} = N_IV × H_{р БИП} = 924 × 199 = 183 876 руб.

Общая сумма материальных затрат составит:

З_моб = З_{м пр} + З_{м БИП} = 306 768 + 183 876 = 490 644 руб.

Общая зарплата работников фирмы за квартал равна 179 000 рублей.

Премиальные из расчета 1% с выручки будут равны:

П_р (1,0% от ВР) × 2 = 86 856 руб.

1. 
   Ожидаемая выручка составит:
   

ВР_об = ВР + ВР_БИП =(N_пр × ц) + (N_БИП × ц) = (924 × 2700) + (924 × 2000) = 4 342 800 руб.

Текущие затраты (З_m) составляют:

З_m = З_м + ЗП + П_р + ар + ам + КР + проценты за кредит + З_проч. = 1 908 732 руб.

2. 
   Налогооблагаемая прибыль:
   

НПР = ВР - З_т = 4 372 800 – 1 908 732 = 2 464 068 руб.

3. 
   Определяем налог на прибыль:
   

Н_пр + НПР × 24 % = 2 464 068 × 0,24 = 591 376,32 руб.

4. 
   Определяем налог на добавленную стоимость (НДС):
   

НДС = (ВР - З_м) × 18% = (4 372 800 - 183 876) × 0,18 = 754 006,32 руб.

---

5. 
   Определяем чистую прибыль:
   

ЧПР = НПР – Н_пр – НДС = 2 464 068 - 591 376,32 - 754 006,32 =

1 118 685,36 руб.

Расчет показал, что этот вариант подходит, поскольку чистая прибыль оказалась положительной.

6. 
   Определяем постоянные затраты на единицу продукции:
   

З_п 1 200 000

N =1200000/ 6 500 = 185 руб./шт.

7. 
   Определяем значение валовой маржи в 4 квартале:
   

ВМ_IV = ВР_IV – З _перIV = 4 372 800 - 183 876= 4188924 руб.

8. 
   Определяем точку безубыточности (программу самоокупаемости) в 4 квартале:
   

Т_б = 63,65 ≈ 64 шт.

9. 
   Опосредованный риск инновационного предпринимательства в 4 квартале составит:
   

Х = 22,6

Согласно данным таблицы 9 величина 22,6 соответствует высоконадежному бизнесу, уровень риска незначительный.

Рассмотрим вариант, когда N₁ = 1700 приб./кв., ц = 2000 руб., БИП – 1900 шт/кв, ц = 1570,8 руб.при одинаковых остальных параметрах. Текущие затраты (Зт) будут равны:

Затраты на сырье, материалы и т. д. – 2 253 806,4 руб.

Общая зарплата с начислениями – 378 000 руб.

Премиальные из расчета (1% от ВР) * 2 = 127 690,4 руб.

Кредит поставщика – 800 000 руб.

Аренда помещений и т.д. – 60 000 руб.

Амортизация основных средств - 240 000 руб.

Прочие затраты – 27 000 руб.

------------------------------------

ИТОГО: З_м = 3 886 496,8 руб.

1. ВР_об = ВР + ВР_БИП =(N_пр × ц) + (N_БИП × ц) = (1700 × 2000) + (1900 ×1570,8) = 3 400 000 + 2 984 520 = 6 384 520 руб.

2. 
   Налогооблагаемая прибыль:
   

НПР = ВР - З_т = 6 384 520 – 3 886 496,8 = 2498023,2 руб.

3. Определяем налог на прибыль:

Н_пр + НПР ×24 % = 2498023,2 × 0,24 = 599525,6 руб.

4. 
   Определяем налог на добавленную стоимость (НДС):
   

НДС = (ВР - З_м) × 18% = (2498023,2 – 2253806,4) × 0,18 = 43959,02 руб.

4. 
   Определяем чистую прибыль:
   

ЧПР = НПР – Н_пр – НДС = 2498023,2 – 599525,6- 43959,02 = 1854538,6 руб.

4. 
   Определяем значение валовой маржи в 4 квартале:
   

ВМ_IV = ВР_IV – З _перIV = 2498023,2 –2 253 806,4 = 244216,8 руб.

4. 
   Определяем точку безубыточности (программу самоокупаемости) в 4 квартале:
   

Т_б = ВМ_IV = 165 шт.

4. 
   Опосредованный риск инновационного предпринимательства в 4 квартале составит:
   

Х = 10,3

Согласно данным таблицы 9 величина 10,30 соответствует сверхнадежному бизнесу, уровень риска практически отсутствует.

---

Смотрите также файлы

• Курсовой проект по дисциплине Инновационный менеджмент на тему Сущность и значение инновационной деятельности на примере ооо Технология 21.doc

• Практическая работа 3 Создание, редактирование и форматирование таблиц в ms word.docx

• Архитектура предприятия оао Роснефть.rtf

• Курсовая работа по специальности Инновационный менеджмент на тему Инновационная деятельность предприятия.doc

• 1 ведущий Здравствуйте, здравствуйте, здравствуйте! Мы рады приветствовать вас! Как много светлых улыбок Мы видим на лицах сейчас! 2 ведущий.doc