Файл: Т.А. Горчакова Налоги и налогообложение.pdf

42

Административная ответственность предпринимателей. Привлечение к административной ответственности. Уклонение физического лица от уплаты налогов. Уклонение организации от уплаты налогов.

Уклонение физического лица или организации от уплаты таможенной пошлины.

Привлечение к уголовной ответственности.

Доказательство прямого умысла в уклонении от уплаты налогов.

Срок давности привлечения к уголовной ответственности. Освобождение от других видов ответственности. Деятельное раскаяние.

Вопросы для самопроверки

1.В каких случаях наступает административная ответственность?

2.Одинаков ли порядок привлечения к административной ответственности должностных лиц организаций и предпринимателей?

3.В каких случаях физические лица и должностные лица организаций привлекаются к уголовной ответственности?

4.Одинаков ли порядок привлечения к уголовной ответственности должностных лиц организаций и предпринимателей?

43

3.КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

ИМЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ЕЕ ВЫПОЛНЕНИЮ

Контрольная работа – важный компонент учебного процесса, позволяющий проконтролировать глубину и качество изучения рассматриваемых вопросов.

К ее выполнению следует приступать после самостоятельного оз-

накомления с изучаемым курсом. За две недели до вызова студента

на сессию работа должна быть представлена для рецензирования. В период сессии контрольные работы не рецензируются. На сессию студент обязан явиться с проверенной контрольной работой с рецензией преподавателя.

Если работа не зачтена, ее следует переработать с учетом замечаний преподавателя. Направляя контрольную работу на повторное рецензирование, к ней прилагают текст незачтенной работы.

Студент выполняет один вариант контрольной работы, номер которого определяется по последней цифре шифра зачетной книжки. Если шифр заканчивается на 0, то студент выполняет 10 вариант.

Содержание контрольной работы представляет собой решение задач по наиболее сложным темам дисциплины. При решении задач переписывание условия обязательно. При выполнении заданий контрольной работы каждое действие должно быть прокомментировано ссылкой на соответствующий нормативный документ.

Контрольная работа может быть выполнена как в рукописном, так и в машинописном варианте на листах формата А4.

На титульном листе контрольной работы (обложке) указывают фамилию и инициалы студента, шифр зачетной книжки, специальность, курс, наименование предмета, домашний адрес с указанием почтового индекса.

Работа должна быть выполнена аккуратно, разборчиво. Страницы должны быть пронумерованы.

Для рецензии преподавателя следует оставить одну чистую страницу после каждого задания.

44

При выполнении заданий необходимо использовать следующие нормативные документы:

Вариант 1

1.Определить возможность освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС на основании следующих данных: общая сумма выручки от реализации 10 % неподакцизного товара с НДС составила в январе 360000 р., в феврале 300000 р., в марте 480000 р.

2.Фирма оказала заказчику консультационные услуги, получив за это по договору 36 тыс. р., в том числе НДС – 6 тыс. р. Заказчик полностью рассчитался в налоговом периоде. В этом же налоговом периоде

46

зов как для внутренних нужд, так и для заказчиков по разовым заказам. Все транспортные средства числятся на учете в течение всего года. Один легковой автомобиль с мощностью двигателя 120 л.с. числится в угоне, что оформлено надлежащим образом.

Начислить транспортный налог за год.

6.Может ли налогоплательщик, производящий промышленную продукцию, воспользоваться УСНО, если заявление о переходе на УСНО в следующем году было подано в налоговый орган 10 декабря текущего года? Численность работников 50 человек. Стоимость амортизируемого имущества 30 млн р. Размер дохода от реализации за период с января по сентябрь текущего года составил 12 млн р. с НДС.

7.Начислить ЕСН работодателем, если за месяц:

−начислена заработная плата в размере 6200 р.;

−начислено пособие по временной нетрудоспособности в связи

спроизводственной травмой 3400 р.;

−оплачены суточные за время нахождения в командировке 300 р., в том числе 100 р. сверх нормы;

−начислена премия за месяц 1500 р.

8. Начислить ЕНВД за квартал по техническому обслуживанию автомобилей, которое организовал индивидуальный предприниматель, являющийся инвалидом второй группы. На условиях трудового договора у него работают 4 человека. Мастерская расположена в г. Кемерове на ул. Тухачевского на арендуемой площади у СТО. К1 и К3 принять равными 1.

Вариант 2

1.Определить возможность освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС на основании следующих данных: общая сумма выручки от реализации 20 % неподакцизного товара с НДС составила в январе 360000 р., в феврале 300000 р., в марте 480000 р.

2.Начислить налог на прибыль за первый квартал 2003 г., если доходы от реализации составили 1800 тыс. р., внереализационные доходы – 36 тыс. р. По данным налогового учета за этот период расходы,

47

связанные с реализацией, составили 1200 тыс. р., а внереализационные расходы – 60 тыс. р.

3.Определить размер учитываемых для цели налогообложения расходов на добровольное страхование работников, если общая сумма страховых взносов по добровольному страхованию жизни и здоровья работников составила 400 тыс. р. за год. Договоры носят долгосрочный характер и не предусматривают промежуточных выплат, если не наступает страховой случай. За год расходы на оплату труда работников составили 4750 тыс. р.

4.Определить доплату или возврат НДФЛ по результатам декларирования, используя следующие данные.

Доходы, полученные физическим лицом с начала года, составляют 124000 р., из них под действие ст. 217 НК РФ подпадают 22000 р. Стандартные вычеты, учтенные работодателем с начала года, составляют 6000 р. В налоговом периоде физическим лицом был продан автомобиль, находящийся в собственности 4 года, за 138000 р. и гараж, находящийся в собственности 1 год, за 60000 р.

5.Начислить транспортный налог по легковому автомобилю с мощностью двигателя 190 л.с., если этот автомобиль был поставлен на учет 20 марта.

6.В качестве объекта налогообложения налогоплательщиком, применяющим УСНО, приняты доходы. В календарном году налогоплательщик предъявил покупателям счета-фактуры на отгружаемую в их адрес промышленную продукцию на сумму 3 млн р. От покупателей

всчет этой продукции получено 1 млн 800 тыс. р. Были отгружены 20-процентные материалы на сумму 36 тыс. р. Оплата этих материалов покупателем не была произведена в календарном году. Организация, в уставном капитале которой есть доля рассматриваемого налогоплательщика, перечислила налогоплательщику доходы от долевого участия в размере 25 тыс. р. Арендатор внес арендную плату в размере 12 тыс. р. за автомобиль, арендуемый у налогоплательщика в налоговом периоде. За временное использование остатков средств на расчетном счете банк перечислил налогоплательщику 4 тыс. р. Продажи осуществлялись по рыночным ценам.

48

Определить единый налог по УСНО, начисленный налогоплательщиком.

7.Начислить ЕСН, если за год доходы работников составили 85000 р., в том числе:

•заработная плата 65000 р.;

•оплата очередного отпуска 12000 р.;

•компенсация за неиспользованный отпуск 2000 р.;

•компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях 4500 р., в том числе сверх нормы 700 р.;

•материальная помощь в связи со смертью близких родственников.

8.Начислить ЕНВД за квартал по магазину, осуществляющему розничную торговлю, с торговой площадью 50 м2, расположенному в г. Кемерове, на пр. Советском, 26. Количество работников – 6 человек. Магазин торгует детской литературой, школьно-письменными принадлежностями. К1 и К3 принять равными 1.

Вариант 3

1. Определить НДС, подлежащий к уплате в бюджет за налоговый период, на основании следующих данных:

1)учетной политикой предприятия предусмотрено определение выручки от реализации продукции по оплате. Производится и продается 20-процентная продукция;

2)покупателям отгружена продукция на сумму 180000 р. с НДС. Фактические цены соответствуют рыночным;

3)покупатели оплатили за нее 110000 р. с НДС;

4)приобретены 10-процентные материалы на сумму 44000 р., в том числе 4000 р. – НДС. Материалы оплачены, учетной политикой предусмотрен вычет входного НДС сразу после оплаты в полном объеме;

5)оплачена стоимость оборудования 60000 р., в том числе 10000 р. – НДС. На учет оборудование не поставлено;

6)поставлено на учет ранее купленное оборудование за 36000 р.,

втом числе 6000 р. – НДС;