Добавлен: 18.06.2023
Просмотров: 914
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
1. ПЕРВИЧНЫЕ УЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА
1.1 Требования, предъявляемые к учетным документам
1.2 Первичные учетные документы
1.3 Требования, предъявляемые к аналитическим регистрам
2.1 Пример заполнения первичных учетных документов
2.2 Пример заполнения аналитических регистров
Приложение 11
|
09.03.2016 |
09.03.2016 |
0401060 |
||||||||||||||||||||||||||||
|
Поступ. в банк плат. |
Списано со сч. плат. |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № |
4155 |
09.03.2016 |
||||||||||||||||||||||||||||
|
02 |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
Дата |
Вид платежа |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
Сумма прописью |
Одна тысяча семьдесят два рубля 00 копеек |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
ИНН 3844005804 |
КПП 384401001 |
Сумма |
1 072-00 |
|||||||||||||||||||||||||||
|
Учреждение финансовое управление администрации Чунского района (МБОУДО ЦРТ "Народные ремесла") |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
Сч.№ |
40701810100003000002 |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
Плательщик |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
РКЦ ЧУНСКИЙ РП ЧУНСКИЙ |
БИК |
042510000 |
||||||||||||||||||||||||||||
|
Сч.№ |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
Банк плательщика |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
ОТДЕЛЕНИЕ ИРКУТСК Г ИРКУТСК |
БИК |
042520001 |
||||||||||||||||||||||||||||
|
Сч.№ |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
Банк получателя |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
ИНН 3816007101 |
КПП 381601001 |
Сч.№ |
40101810900000010001 |
|||||||||||||||||||||||||||
|
УФК по Иркутской области (Межрайонная ИФНС России N 6 по Иркутской области) |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
Вид оп. |
01 |
Срок плат. |
||||||||||||||||||||||||||||
|
Наз. пл. |
Очер.плат. |
3 |
||||||||||||||||||||||||||||
|
Получатель |
Код |
0 |
Рез.поле |
|||||||||||||||||||||||||||
|
18210102010011000110 |
25650151 |
ТП |
МС.02.2016 |
0 |
0 |
0 |
||||||||||||||||||||||||
|
( 90520007024330189 213 90501600000000000003 4 = 1072-00: 90572030006) НДФЛ, , Без НДС |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
Назначение платежа |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
М.П. |
Подписи |
Отметки банка |
||||||||||||||||||||||||||||
|
09.03.2016 |
09.03.2016 |
0401060 |
||||||||||||||||||||||||||||
|
Поступ. в банк плат. |
Списано со сч. плат. |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N |
4156 |
09.03.2016 |
||||||||||||||||||||||||||||
|
08 |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
Дата |
Вид платежа |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
Сумма прописью |
Двенадцать тысяч восемьсот сорок один рубль 07 копеек |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
ИНН 3844005804 |
КПП 384401001 |
Сумма |
12 841-07 |
|||||||||||||||||||||||||||
|
Учреждение финансовое управление администрации Чунского района (МБОУДО ЦРТ "Народные ремесла") |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
Сч.№ |
40701810100003000002 |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
Плательщик |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
РКЦ ЧУНСКИЙ РП ЧУНСКИЙ |
БИК |
042510000 |
||||||||||||||||||||||||||||
|
Сч.№ |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
Банк плательщика |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
ОТДЕЛЕНИЕ ИРКУТСК Г ИРКУТСК |
БИК |
042520001 |
||||||||||||||||||||||||||||
|
Сч.№ |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
Банк получателя |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
ИНН 3808011062 |
КПП 380801001 |
Сч.№ |
40101810900000010001 |
|||||||||||||||||||||||||||
|
УФК по Иркутской области (Государственное учреждение - Иркутское региональное отделение Фонда социального страхования РФ, л/с 04344026260) |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
Вид оп. |
01 |
Срок плат. |
||||||||||||||||||||||||||||
|
Наз. пл. |
Очер.плат. |
3 |
||||||||||||||||||||||||||||
|
Получатель |
Код |
0 |
Рез.поле |
|||||||||||||||||||||||||||
|
39310202090071000160 |
25650151 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||||||||||||||||||||||||
|
( 90520007024330189 213 90501600000000000003 4 = 12841-07: 90572030006) Страх.взносы на случ.врем.нетруд. с з/п за февраль рег 3811315435, , Без НДС |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
Назначение платежа |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
М.П. |
Подписи |
Отметки банка |
||||||||||||||||||||||||||||
Приложение 12
Приложение 13
Приложение 14
Приложение 15
Приложение 16
Приложение 17
Таблица 9
Журнал учета счетов-фактур покупок за январь 2016г.
Покупатель: МБОУДО ЦРТ "Народные ремесла"
За период с 01.01.2016 по 31.01.2016
|
№ п/п |
Дата счет-фактуры |
Номер счет-фактуры |
Поставщик |
Сумма |
Оплата |
|
1 |
11.01.2016 |
717 |
Тайшетское отделение ООО "ИркутскЭнергоСбыт"-услуги (НДС 457,62) |
3000,00 |
|
|
2 |
12.01.2016 |
3 |
ООО "Сервис-центр"-матер. (НДС 470,28) |
3083,00 |
|
|
3 |
12.01.2016 |
4 |
ООО " Сервис-центр " – услуги (НДС 228,81) |
1500,00 |
|
|
4 |
13.01.2016 |
27 |
ООО "Тетра и К" – матер. (НДС 998,23) |
6544,00 |
|
|
5 |
13.01.2016 |
12 |
ИП Нефедова Н. А. – матер. (Без НДС ) |
5560,00 |
|
|
6 |
13.01.2016 |
10 |
ИП Нефедова Н. А. – матер. (Без НДС ) |
5923,00 |
|
|
7 |
19.01.2016 |
87 |
МУП "Центральная районная аптека № 135" – матер. (НДС 774,76) |
5079,00 |
|
|
8 |
22.01.2016 |
27 |
ИП Кошман С. Н. – услуги (Без НДС ) |
23315,00 |
|
|
9 |
25.01.2016 |
5 |
МУП ТРС "Чуна" – аренда (НДС 1525,42) |
10000,00 |
|
|
10 |
27.01.2016 |
4 |
ИП Шерстобитов О. А. – матер (Без НДС ) |
3186,00 |
|
|
11 |
31.01.2016 |
101 |
ООО "СибАвтоматика" – услуги (НДС 305,08) |
2000,00 |
|
|
Итого за январь |
69190,00 |
Приложение 18
Таблица 10
Книга покупок за январь 2016г.
Покупатель: МБОУДО ЦРТ "Народные ремесла"
За период с 01.01.2016 по 31.01.2016
|
№ п/п |
Дата счет-фактуры |
Номер счет-фактуры |
Поставщик |
Без НДС |
НДС |
Всего |
|
1 |
11.01.2016 |
717 |
Тайшетское отделение ООО "ИркутскЭнергоСбыт"-услуги (НДС 457,63) |
2542,38 |
457,62 |
3000,00 |
|
2 |
12.01.2016 |
3 |
ООО "Сервис-центр"-матер. (НДС 470,29) |
2612,72 |
470,28 |
3083,00 |
|
3 |
12.01.2016 |
4 |
ООО " Сервис-центр " – услуги (НДС 228,81) |
1271,19 |
228,81 |
1500,00 |
|
4 |
13.01.2016 |
27 |
ООО "Тетра и К" – матер. (НДС 998,24) |
5545,77 |
998,23 |
6544,00 |
|
5 |
13.01.2016 |
12 |
ИП Нефедова Н. А. – матер. (Без НДС ) |
5560,00 |
- |
5560,00 |
|
6 |
13.01.2016 |
10 |
ИП Нефедова Н. А. – матер. (Без НДС ) |
5923,00 |
- |
5923,00 |
|
7 |
19.01.2016 |
87 |
МУП "Центральная районная аптека № 135" – матер. (НДС 774,76) |
4304,24 |
774,76 |
5079,00 |
|
8 |
22.01.2016 |
27 |
ИП Кошман С. Н. – услуги (Без НДС) |
23315,00 |
- |
23315,00 |
|
9 |
25.01.2016 |
5 |
МУП ТРС "Чуна" – аренда (НДС 1525,42) |
8474,58 |
1525,42 |
10000,00 |
|
10 |
27.01.2016 |
4 |
ИП Шерстобитов О. А. – матер (Без НДС) |
3186 |
- |
3186,00 |
|
11 |
31.01.2016 |
101 |
ООО "СибАвтоматика" – услуги (НДС 305,01) |
1694,92 |
305,08 |
2000,00 |
|
Итого за январь |
644429,80 |
4760,20 |
69190,00 |
Приложение 19
Таблица 11
Расчетно-платежная ведомость за январь 2016г.(РПВ-1)
|
№ п/п |
Ф.И.О. |
Начислено |
Налог на доходы физических лиц |
ФСС 2,9% |
ФФМС 5,1% |
ПФ (страх.) 22% |
ФСС травм. 1,6% |
||||
|
з/плата |
всего |
вычеты |
налоговая база |
13% |
к выдаче |
||||||
|
1 |
Иванов И.И. |
15000 |
15000 |
- |
15000 |
1950 |
13050 |
435 |
765 |
3300 |
240 |
|
2 |
Леонова Т.Н. |
12000 |
12000 |
- |
12000 |
1560 |
10440 |
348 |
612 |
2640 |
192 |
|
3 |
Наумова В.Л. |
10000 |
10000 |
- |
10000 |
1300 |
8700 |
290 |
510 |
2200 |
160 |
|
4 |
Петрова Т.П. |
10000 |
10000 |
- |
10000 |
1300 |
8700 |
290 |
510 |
2200 |
160 |
|
5 |
Розова Т.Н. |
10000 |
10000 |
- |
10000 |
1300 |
8700 |
290 |
510 |
2200 |
160 |
|
Итого: |
57000 |
57000 |
7410 |
49590 |
1653 |
1653 |
2907 |
12540 |
912 |
||
Начисленная зарплата за январь
|
Начисленная зарплата за январь |
57 000-00 |
|
Удержание НДФЛ |
7410-00 |
|
Начислено в ФСС |
1653-00 |
|
Начислено в ФФМС |
2907-00 |
|
Начислено в ПФ (страх) |
12 540-00 |
|
Начислено в ФСС (травм.) |
912-00 |
|
Всего к перечислению |
25422-00 (44,6%) |
Приложение 20
Таблица 12
Регистр «Доходы организации»
|
№ |
Дата, документ |
Доходы организации |
Бухгалтерский учет |
Налоговый учет |
|
Июль |
||||
|
1 |
16.07 С/ф 1 |
Выручка ООО «Волна» (без НДС) |
135593-22 |
135593-22 |
|
2 |
18.07 С/ф 2 |
Выручка ООО «Вега» (без НДС) |
177966-10 |
177966-10 |
|
Итого за июль |
313559-32 |
313559-32 |
||
|
Август |
||||
|
3 |
08.08. С/ф 3 |
Выручка ООО «Серена» (без НДС) |
220338-98 |
220338-98 |
|
Итого за август |
220338-98 |
220338-98 |
||
|
Сентябрь |
||||
|
4 |
07.09 С/ф 4 |
Выручка ООО «Факел» (без НДС) |
161016-95 |
161016-95 |
|
Итого за сентябрь |
161016-95 |
161016-95 |
||
|
Всего за 3 квартал |
694915-25 |
694915-25 |
||
|
Всего за 9 месяцев |
694915-25 |
694915-25 |
||
Приложение 21
Таблица 13
Регистр «Расходы организации»
|
№ |
Дата, документ |
Расходы организации |
Бухгалтерский учет |
Налоговый учет |
|
Июль |
||||
|
1 |
27.07 С/ф 22 |
Услуга ООО «СУ» (без НДС) |
122033-90 |
122033-90 |
|
2 |
30.07 Акт |
Материалы в пр-во (без НДС) |
90500-00 |
90500-00 |
|
3 |
30.07 С/ф 24 |
Услуга по аренде (без НДС) |
3050-85 |
3050-85 |
|
4 |
31.07 РПВ-1 |
Зарплата за июль |
57000-00 |
57000-00 |
|
5 |
31.07 РПВ-1 |
Взносы в ФСС |
1653-00 |
1653-00 |
|
6 |
31.07 РПВ-1 |
Взносы в ФФОМС |
2907-00 |
2907-00 |
|
7 |
31.07 РПВ-1 |
Взносы в ПФ (страх.) |
12540-00 |
12540-00 |
|
8 |
31.07 РПВ-1 |
Взносы в ФСС (травм.) |
912-00 |
912-00 |
|
Итого за июль |
290596-75 |
290596-75 |
||
|
Август |
||||
|
9 |
24.08. С/ф 31 |
Услуга ООО «СУ» (без НДС) |
198000-00 |
198000-00 |
|
10 |
28.08 С/ф 42 |
Услуга по аренде (без НДС) |
3050-85 |
3050-85 |
|
11 |
31.08 РПВ-2 |
Зарплата за август |
57000-00 |
57000-00 |
|
12 |
31.08 РПВ-2 |
Взносы в ФСС |
1653-00 |
1653-00 |
|
13 |
31.08 РПВ-2 |
Взносы в ФФОМС |
2907-00 |
2907-00 |
|
14 |
31.08 РПВ-2 |
Взносы в ПФ (страх.) |
12540-00 |
12540-00 |
|
15 |
31.08 РПВ-2 |
Взносы в ФСС (травм.) |
912-00 |
912-00 |
|
16 |
31.08 Расчет |
Амортизация О.С. |
166-67 |
166-67 |
|
Итого за август |
276229-52 |
276229-52 |
||
|
Сентябрь |
||||
|
17 |
28.09 С/ф 51 |
Услуга по аренде (без НДС) |
3050-85 |
3050-85 |
|
18 |
30.09 РПВ-3 |
Зарплата за сентябрь |
57000-00 |
57000-00 |
|
19 |
30.09 РПВ-3 |
Взносы в ФСС |
1653-00 |
1653-00 |
|
20 |
30.09 РПВ-3 |
Взносы в ФФОМС |
2907-00 |
2907-00 |
|
21 |
30.09 РПВ-3 |
Взносы в ПФ (страх.) |
12540-00 |
12540-00 |
|
22 |
30.09 РПВ-3 |
Взносы в ФСС (травм.) |
912-00 |
912-00 |
|
23 |
30.09 Ав.1 |
Авансовый отчет (канц). |
2000-00 |
2000-00 |
|
24 |
30.09 Расчет |
Амортизация О.С. |
166-67 |
166-67 |
|
Итого за сентябрь |
80229-52 |
80229-52 |
||
|
Всего за 3 квартал |
647055-79 |
647055-79 |
||
|
Всего за 9 месяцев |
647055-79 |
647055-79 |
||