Файл: Банкротство кредитных организаций (Акционерного кредитного банка Абсолют банк (ОАО)).pdf

Статистика прошлых лет корректируется на основании текущих наблюдаемых данных для отражения воздействия текущих условий, которые не повлияли на предшествующие периоды, а также для устранения эффекта прошлых событий, не существующих в текущем периоде.

Убытки от обесценения всегда признаются путем создания резерва в размере, необходимом для снижения балансовой стоимости актива до текущей стоимости ожидаемых денежных потоков (которая не включает в себя будущие убытки по кредиту, которые в настоящее время еще не были понесены), дисконтированных с использованием первоначальной эффективной процентной ставки по данному активу. Расчет дисконтированной стоимости ожидаемых денежных потоков от обеспеченного финансового актива включает денежные потоки, которые могут возникнуть в результате вступления кредитора во владение имуществом должника, за вычетом затрат на получение и продажу обеспечения, независимо от степени вероятности вступления кредитора во владение имуществом должника.

Если в последующем периоде сумма убытка от обесценения снижается, и это снижение может быть объективно отнесено к событию, наступившему после признания обесценения (как, например, повышение кредитного рейтинга дебитора), ранее отраженный убыток от обесценения восстанавливается посредством корректировки созданного резерва через прибыль или убыток.

Активы, взыскание которых невозможно, списываются за счет сформированного резерва под обесценение в следующих случаях:

• после завершения всех необходимых процедур, совершенных с целью возмещения стоимости актива и определения окончательной суммы убытка. В их состав входят как процедуры, предусмотренные законодательством, так и возникающие в ходе обычной деятельности или в результате заключенных соглашений;

• взыскание задолженности экономически нецелесообразно в связи с ее незначительным объемом.

Группа прекращает признавать финансовые активы, когда эти активы погашены или права на денежные потоки, связанные с этими активами, истекли, или Группа передала права на денежные потоки от финансовых активов или заключила "транзитное" соглашение о перечислении полученных денежных потоков, и при этом также передала по существу все риски и выгоды, связанные с владением этими активами, или не передала и не сохранила по существу все риски и выгоды, связанные с владением этими активами, но утратила право контроля в отношении данных активов. Контроль над активом сохраняется, если контрагент не имеет практической возможности полностью продать актив несвязанной третьей стороне без дополнительных ограничений на продажу.

---

Группа регулярно анализирует свой кредитный портфель на предмет обесценения. При определении того, следует ли отражать убыток от обесценения в консолидированном отчете о совокупном доходе, Группа применяет суждения о наличии наблюдаемых данных, свидетельствующих об измеримом снижении расчетных будущих денежных потоков по кредитному портфелю, прежде чем может быть обнаружено такое снижение по отдельному кредиту в данном портфеле. Признаки обесценения могут включать поддающиеся измерению данные, свидетельствующие о негативном изменении платежного статуса заемщиков в группе или национальных или местных экономических условий, связанных с невыполнением обязательств по активам в группе. Для прогнозирования будущих потоков денежных средств руководство применяет оценки на основе данных об убытках прошлых лет по активам, имевшим характеристики кредитного риска и объективные признаки обесценения, аналогичные тем, которые имеются у активов в портфеле. Исходя из имеющегося опыта, Группа использует свое субъективное суждение при корректировке наблюдаемых данных применительно к группе кредитов или дебиторской задолженности для отражения текущих обстоятельств.

Обязательства кредитного характера.

Основной целью данных инструментов является подтверждение готовности предоставления финансовых ресурсов клиентам Группы в случае необходимости. Гарантии и резервные аккредитивы, представляющие собой безотзывные обязательства Группы осуществлять платежи в случае неисполнения клиентом своих обязательств перед третьими сторонами, обладают таким же уровнем кредитного риска, что и кредиты. Документарные и коммерческие аккредитивы, представляющие собой выданные Группой от имени клиента письменные обязательства, позволяющие третьей стороне получать от Группы финансирование в определенных пределах в соответствии с оговоренными условиями, обеспечиваются соответствующими поставками товаров, к которым они относятся или денежными депозитами, и поэтому сопряжены с меньшим риском по сравнению с прямыми кредитами.

Обязательства по предоставлению кредитов представляют собой неиспользованную часть кредитов, гарантий или аккредитивов. Группа потенциально подвержена убыткам в отношении кредитного риска по обязательствам по предоставлению кредитов в сумме, равной общей сумме неиспользованных обязательств.

---

Тем не менее, вероятная сумма убытков меньше общей суммы неиспользованных обязательств, так как большая часть обязательств Группы кредитного характера связана с соблюдением клиентами определенных стандартов кредитования. Группа контролирует срок, оставшийся до погашения обязательств кредитного характера, так как обычно более долгосрочные обязательства имеют более высокий уровень кредитного риска, чем краткосрочные обязательства.

Риск ликвидности – это риск того, что Группа не сможет выполнить свои обязательства по выплатам при наступлении срока их погашения в обычных или непредвиденных условиях. С целью ограничения этого риска

руководство обеспечило доступность различных источников финансирования в дополнение к существующей минимальной сумме банковских вкладов. Руководство также осуществляет управление активами, учитывая ликвидность, и ежедневный мониторинг будущих денежных потоков и ликвидности. Этот процесс включает в себя оценку ожидаемых денежных потоков и наличие высококачественного обеспечения, которое может быть использовано для получения дополнительного финансирования в случае необходимости.

Группа также заключила соглашения о кредитных линиях, которыми она может воспользоваться для удовлетворения потребности в денежных средствах. Помимо этого Группа разместила обязательный депозит в Центральном банке Российской Федерации, размер которого зависит от уровня привлечения вкладов клиентов.

В основном ликвидность оценивается и управляется Группой на уровне Банка, опираясь на соотношения чистых ликвидных активов и обязательств клиентов в рамках нормативов, установленных ЦБ РФ, а также на стресс-тестирование.

Группа осуществляет активное управление уровнем достаточности капитала с целью защиты от рисков, присущих ее деятельности. Достаточность капитала Группы контролируется с использованием, помимо прочих методов, принципов и коэффициентов, установленных Базельским соглашением по капиталу 1988 года, и нормативов, принятых ЦБ РФ при осуществлении надзора за Группой.

В течение прошлого года Группа полностью соблюдала все внешние установленные требования в отношении капитала.

Основная цель управления капиталом для Группы состоит в обеспечении соблюдения Группой внешних требований в отношении капитала и поддержании высокого кредитного рейтинга и нормативов достаточности капитала, необходимых для осуществления деятельности и максимизации акционерной стоимости.

---

Группа управляет структурой своего капитала и корректирует ее в свете изменений в экономических условиях и характеристиках риска осуществляемых видов деятельности. В целях поддержания или изменения структуры капитала Группа может скорректировать сумму дивидендов, выплачиваемых акционерам, вернуть капитал акционерам или выпустить долевые ценные бумаги. По сравнению с прошлыми годами в целях, политике и процедурах управления капиталом изменений не произошло.

Норматив достаточности капитала по Базельскому соглашению 1988 года.

Группа применяет рекомендации, изложенные Базельским комитетом по банковскому надзору в "Отчете о международной конвергенции оценки капитала и стандартов по капиталу: Обновленная структура" ("Базель II") в июне 2006 года.

Группа использует следующие методы, установленные Базельским соглашением II:

• Минимальные требования к размеру собственных средств в отношении принимаемого кредитного риска рассчитываются с использованием стандартизированного подхода, основанного на внешних рейтинговых оценках;

• Минимальные требования к размеру собственных средств в отношении принимаемого рыночного риска рассчитываются с использованием метода стандартизированного измерения как сочетание риска изменения процентной ставки, фондового риска и валютного риска, в соответствии с предписанными моделями. Основная структура требований "Дополнения о рыночном риске", выпущенного в 1996 году, осталась неизменной. Применяемые модели приведены в соответствие с методологией, действующей в рамках стандартизированного подхода, использующегося в отношении кредитного риска;

• Минимальные требования к размеру собственных средств в отношении принимаемого операционного риска рассчитываются с использованием базового индикативного подхода. Таблица 7.

Риски

	31.12.2011г.	31.12.2012г.
Капитал 1-го уровня Капитал 2-го уровня	16564 6954	17746 1606
Нормативный капитал	23518	19352
Взвешанные риски: Кредитный риск Рыночный риск Операционный риск	75824 4785 14322	71331 2279 11826
Общий объем взвешанных рисков	94931	85436
Норматив достаточности капитала 1-го уровня	17,4%	20,8%
Норматив общей достаточности капитала	24,8%	22,7%

---

Выше в таблице указаны риски, влияющие на капитал.

3. Мероприятия по минимизации банкротства

Для любого банка риск ликвидности потенциально угрожает способности банка генерировать денежный поток при сохранении разумной стоимости.

Одним из методов может являться стресс-тестирование. Банку необходимо на регулярной основе проводить стресс-тестирование ликвидности для количественного определения и анализа уровня риска в отношении вероятного возникновения кризиса ликвидности в будущем, а также для подтверждения того, что текущий уровень риска соответствует приемлемому уровню для Банка. Если это не так, то стресс-тестирование ликвидности формирует основу для принятия корректирующих мер или действий по снижению риска в Банке, укрепления буфера ликвидности и корректировки профиля Банка по ликвидности таким образом, чтобы он соответствовал приемлемому уровню с точки зрения рисков. Это должно гарантировать, что Банк сможет выполнить свои платежные обязательства в кризисных ситуациях, в период «выживания», не прибегая к мерам, которые могут нанести ущерб франшизе Банка. Фактически, руководство Банка получает дополнительное время для того, чтобы решить, в соответствии со своим планом фондирования/финансирования в непредвиденных обстоятельствах, какие дополнительные меры необходимо принять, чтобы сохранить ликвидность банка в долгосрочной перспективе. Соответственно, результаты стресс-тестирования Банка также играют ключевую роль при разработке планов на случай возникновения непредвиденных ситуаций, а также при определении стратегии и тактики Банка в обстоятельствах кризиса ликвидности.

Стресс-тестирование определяет дальнейшие действия Банка по финансированию в непредвиденных обстоятельствах. Этот шаг относится к урегулированию кризиса ликвидности, устанавливает процедуры по восполнению нехватки наличных средств в чрезвычайных ситуациях и распределяет соответствующие задачи и обязанности. Гарантия быстрого принятия решения, наличия у сотрудников, ответственных за принятие решений, быстрого доступа к оперативной и подробной информации по ликвидности, а также возможности быстрого осуществления диверсифицированного комплекса эффективных мер по финансированию в непредвиденных обстоятельствах помогают банку выиграть время и обдумать круг возможных мер для защиты ликвидного положения банка.

---