Файл: Анализ денежных средств предприятия (Формирование и использование денежных средств на предприятии).pdf
Добавлен: 19.06.2023
Просмотров: 104
Скачиваний: 3
Приложение А
Таблица 1
Анализ подходов к трактовке сущности денежных потоков предприятия
Автор |
Трактовка |
Бланк И.А. |
Совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью, движение которых связано с факторами времени, риска и ликвидностью |
Бочаров В.В. |
Движение денежных средств, которое стремится к нулю, поскольку негативный результат от одного из видов хозяйственной деятельности предприятия должен компенсироваться положительным от другой, в противном случае предприятие может стать банкротом |
Кузнецова И.Д. |
1. Элемент анализа доходов и расходов предприятия, который должен использоваться как индикатор ликвидности и эффективности его инвестиционной, финансовой деятельностей. 2. Дополнительные капиталовложения предприятия и т. д. |
Сорокина Е.М. |
Движение денежных средств, то есть их поступление (приток) и использование (отток) за определенный период времени |
Ван Хорн Дж. К. |
1. Потоки наличных средств, которые имеют непрерывный характер. 2. Собственные оборотные средства |
Райс Т., Колли Б. |
Базовый источник для погашения займов и способ оценки кредитоспособности предприятия |
Коласс Б. |
Излишек денежных средств, который образуется на предприятии в результате всех операций, связанных и не связанных с осуществлением хозяйственной деятельности |
Макарова А.А. |
Система распределенных во времени поступлений и расходов денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью, сопровождает движение стоимости, выступая внешним признаком функционирования предприятия |
Окончание таблицы 1
Воробьев Ю.Н. |
Совокупность последовательно распределенных во времени событий, которые связаны с обособленным и логически завершенным фактом смены собственника денежных средств в связи с выполнением договорных обязательств между экономическими агентами (субъектами хозяйствования, государством, домохозяйствами, международными организациями). Денежные потоки напрямую связаны с движением средств на предприятии, отражают поступление в распоряжение субъекта хозяйствования средств и эквивалентов и их использование |
Анисимов А.Ю. |
1. Индикатор кредитоспособности и платежеспособности предприятия. 2. Способность предприятия генерировать дополнительные объемы денежных средств для погашения обязательств по полученным займам |
Самылин А.И. |
Внутренний источник финансовой стабилизации предприятия посредством увеличения входящих и уменьшения исходящих денежных потоков, которые направляются на рост платежеспособности. Кроме того, денежный поток, а именно чистый денежный поток от операционной деятельности, определяется как критерий внутреннего потенциала финансирования предприятия и является основой для оценки его финансового состояния и кредитоспособности |
Бригхем Ю., Гапенски Л. |
Масса наличных средств, которая поступает или выбывает из обращения денежных |
Приложение Б
Классификация денежных потоков
Приложение В
Таблица 2
Определение терминов, используемых при составлении
отчета о движении денежных средств
Наименование |
Определение терминов по ПБУ 23/2011 |
Денежные средства |
Наличность, средства на счетах в банках и депозиты до востребования |
Эквиваленты денежных средств |
Краткосрочные высоколиквидные финансовые инвестиции, которые свободно конвертируются в определенные суммы денежных средств и характеризуются незначительным риском изменения стоимости |
Инвестиционная деятельность |
Приобретение и реализация тех необоротных активов и финансовых инвестиций, которые не являются составной частью эквивалентов денежных средств |
Не денежные операции |
Операции, не требующие использования денежных средств и их эквивалентов |
Операционная деятельность |
Основная деятельность предприятия, а также другие виды деятельности, не являющиеся инвестиционной или финансовой деятельностью |
Движение денежных средств |
Поступления и выбытия денежных средств и их эквивалентов |
Финансовая деятельность |
Деятельность, приводящая к изменениям размера и состава собственного и заемного капитала предприятия |
Приложение Г
Таблица 3
Период нахождения капитала в
денежной наличности
2014 год |
2015 год |
Отклонение (+,-) |
|
Средние остатки денежной наличности, тыс. руб |
557,3 |
524,2 |
-33,1 |
Сумма кредитовых оборотов по счетам денежных средств, тыс. руб |
0 |
0 |
0 |
Продолжительность нахождения капитала в свободной денежной наличности на счетах в банке, дни |
157,8 |
192,3 |
+34,5 |
Приложение Д
Таблица 4
Структура отчета о движении денежных средств
1 |
Итог I раздела: чистый приток (+),отток (-) денежных средств от операционной (текущей) деятельности предприятия |
12437,5 |
2 |
Итог II раздела: чистый приток (+), отток (-) денежных средств от инвестиционной деятельности предприятия |
12774,5 |
3 |
Итог III раздела: чистый приток (+), отток (-) денежных средств от финансовой деятельности предприятия |
0 |
4 |
Изменение величины ликвидных средств* (стр.1 +/- стр.2 +/- стр.3) |
25212 |
5 |
Величина ликвидных средств на начало отчетного периода |
557,3 |
6 |
Величина ликвидных средств на конец отчетного периода (стр.4 + стр.5) |
25769,3 |
*Под ликвидными понимают денежные средства (наличные деньги и вклады до востребования) и эквиваленты денежных средств (краткосрочные, высоко ликвидные вложения, легко обратимые в определенную сумму денежных средств и подвергающиеся незначительному риску изменения ценности). |