Файл: Анализ денежных средств предприятия (Формирование и использование денежных средств на предприятии).pdf

Автор

Трактовка

Бланк И.А.

Совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью, движение которых связано с факторами времени, риска и ликвидностью

Бочаров В.В.

Движение денежных средств, которое стремится к нулю, поскольку негативный результат от одного из видов хозяйственной деятельности предприятия должен

компенсироваться положительным от другой, в противном случае предприятие может стать банкротом

Кузнецова И.Д.

1. Элемент анализа доходов и расходов предприятия, который должен использоваться как индикатор ликвидности и эффективности его инвестиционной, финансовой деятельностей.

2. Дополнительные капиталовложения предприятия и т. д.

Сорокина Е.М.

Движение денежных средств, то есть их поступление (приток) и использование

(отток) за определенный период времени

Ван Хорн Дж. К.

1. Потоки наличных средств, которые имеют непрерывный характер.

2. Собственные оборотные средства

Райс Т., Колли Б.

Базовый источник для погашения займов и способ оценки кредитоспособности предприятия

Коласс Б.

Излишек денежных средств, который образуется на предприятии в результате всех операций, связанных и не связанных с осуществлением хозяйственной деятельности

Макарова А.А.

Система распределенных во времени поступлений и расходов денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью, сопровождает движение

стоимости, выступая внешним признаком функционирования предприятия

Воробьев Ю.Н.

Совокупность последовательно распределенных во времени событий, которые связаны с обособленным и логически завершенным фактом смены собственника

денежных средств в связи с выполнением договорных обязательств между экономическими агентами (субъектами хозяйствования, государством, домохозяйствами, международными организациями). Денежные потоки напрямую связаны с движением средств на предприятии, отражают поступление в распоряжение субъекта хозяйствования средств и эквивалентов и их использование

Анисимов А.Ю.

1. Индикатор кредитоспособности и платежеспособности предприятия.

2. Способность предприятия генерировать дополнительные объемы денежных средств для погашения обязательств по полученным займам

Самылин А.И.

Внутренний источник финансовой стабилизации предприятия посредством увеличения входящих и уменьшения исходящих денежных потоков, которые направляются на рост платежеспособности. Кроме того, денежный поток, а именно чистый денежный поток от операционной деятельности, определяется как критерий

внутреннего потенциала финансирования предприятия и является основой для оценки его финансового состояния и кредитоспособности

Бригхем Ю.,

Гапенски Л.

Масса наличных средств, которая поступает или выбывает из обращения денежных

Наименование

Определение терминов по ПБУ 23/2011

Денежные средства

Наличность, средства на счетах в банках и депозиты до востребования

Эквиваленты денежных

средств

Краткосрочные высоколиквидные финансовые инвестиции, которые свободно конвертируются в определенные суммы денежных средств и характеризуются незначительным риском изменения стоимости

Инвестиционная

деятельность

Приобретение и реализация тех необоротных активов и финансовых инвестиций, которые не являются составной частью эквивалентов денежных средств

Не денежные операции

Операции, не требующие использования денежных средств и их эквивалентов

Операционная деятельность

Основная деятельность предприятия, а также другие виды деятельности, не являющиеся инвестиционной или финансовой деятельностью

Движение денежных средств

Поступления и выбытия денежных средств и их эквивалентов

Финансовая деятельность

Деятельность, приводящая к изменениям размера и состава собственного и заемного капитала предприятия

2014

год

2015

год

Отклонение

(+,-)

Средние остатки денежной наличности, тыс. руб

557,3

524,2

-33,1

Сумма кредитовых оборотов по счетам денежных средств, тыс. руб

0

0

0

Продолжительность нахождения капитала в свободной денежной наличности на счетах в банке, дни

157,8

192,3

+34,5

1

Итог I раздела: чистый приток (+),отток (-) денежных средств от операционной (текущей) деятельности предприятия

12437,5

2

Итог II раздела: чистый приток (+), отток (-) денежных средств от инвестиционной деятельности предприятия

12774,5

3

Итог III раздела: чистый приток (+), отток (-) денежных средств от финансовой деятельности предприятия

0

4

Изменение величины ликвидных средств* (стр.1 +/- стр.2 +/- стр.3)

25212

5

Величина ликвидных средств на начало отчетного периода

557,3

6

Величина ликвидных средств на конец отчетного периода (стр.4 + стр.5)

25769,3

*Под ликвидными понимают денежные средства (наличные деньги и вклады до востребования) и эквиваленты денежных средств (краткосрочные, высоко ликвидные вложения, легко обратимые в определенную сумму денежных средств и подвергающиеся незначительному риску изменения ценности).