Файл: Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка.pdf

Необходимость в использовании метода коэффициентов заключается в осуществления контроля за достаточностью капитала уровня ликвидности, размера рискованности операций коммерческих банков со стороны Национального банка. Он может применяться и в процессе количественной оценки операций по рефинансированию.

4 Методы наглядного изображения результатов оценки, один из которых метод табулирования. В процессе использования этого метода зачастую важным является определение видов и числа таблиц, оформляемых по итогам проведенного исследования. Немаловажная роль отводится порядку оформления таблиц.

5 Еще один метод наглядного изображения полученных результатов - графический метод, который предоставляет возможность производить сопоставление итоговых данных оценки в виде диаграмм, кривых распределения и т.д.^[13]

6 Индексный метод является достаточно распространенным методом в статистике. При проведении оценки банковской деятельности его применяют прежде всего для исследования деловой активности коммерческого банка.

7 Метод системного анализа выступает как самый эффективный метод анализа информации на современном этапе. Благодаря ему можно осуществлять решение сложных управленческих задач, на основе обработки целых массивов данных, а не отдельно взятых фрагментов информации. Применение данного метода является возможным только в случае применения ЭВМ.

8 Метод элиминирования предоставляет возможность выявления влияния отдельно взятых факторов на обобщающий показатель устраняя при этом влияние других факторов.

В качестве одного из приемов элиминирования выступает метод цепных подстановок. Условием для применения данного метода является наличие мультипликативной формы связи, при которой факторы выступают как сомножители. Суть данного метода состоит в замене последовательного характера базисной величины частных показателей на фактическую величину и последовательном измерении влияния каждого из них. Как результат, происходит установление алгебраической суммы влияния всех факторов на результат.

Метод элиминирования достаточно широко используется в процессе оценки факторов, которые оказывают влияние на процентные доходы либо расходы банка. Данный метод применяется и для анализа кредитных вложений, обязательств банка, прибыли и т.д. Существует возможность применения и других методов измерения влияния отдельных факторов на результативный показатель.^[14]

Далее следует проведение пофакторного анализа существенных отклонений. При условии устойчивой отрицательной тенденции, такого рода анализ осуществляют на некоторые даты, для установления причин отклонений.

Для того, чтобы дать оценку уровню доходов банка будем использовать некоторые финансовые коэффициенты:^[15]

1) Коэффициент доходности активов (Кд.а.) определяют в качестве совокупного дохода к величине активов банка Кд.а. = Д/А;

2) Коэффициент доходности производственных активов (Кд.п.а.) определяют в качестве совокупного дохода к величине производительных активов банка Кд.п.а. - Д/Ап;

3) Коэффициент операционной доходности производственных активов (Ко.д.п.а.) определяют в качестве отношения операционных доходов к величине производительных активов Ко.д.п.а. = До/Ап;

4) Коэффициент неоперационной доходности производственных активов (Кн.д.п.а.) определяют в качестве отношения операционных доходов к величине производительных активов банка Кн.д.п.а. = Дн/Ап.

Для того, чтобы охарактеризовать размер совокупных доходов и составляющих частей, которые приходятся на 1 тенге активов банка, сюда же входят производительные активы, проведем рассмотрение ряда финансовых коэффициентов:^[16]

1) Коэффициент расходов на 1 тенге активов (Кр.а.), который определяют в качестве отношения совокупных расходов банка (Р) к сумме всех активов (А);

2) Коэффициент расходов на 1 тенге производительных активов (Кр.п.а.), определяют в качестве отношения совокупных расходов банка к сумме производительных активов (Ап);

3) Коэффициент операционных расходов на 1 тенге производительных активов (Ко.р.п.а.), определяют в качестве отношения

операционных расходов банка (Ро) к сумме производительных активов (Ап);

4) Коэффициент неоперационных расходов на 1 тенге производительных активов (Кн.р.п.а.), равен отношению неоперационных расходов банка к сумме производительных активов.

Коэффициент Кр.а. показывает сумму расходов, которая приходится на 1тенге активов банка, а коэффициент Кр.п.а., который является разновидностью первого коэффициента, показывает, сколько расходов приходится на 1 тенге производительных активов.^[17]

Коэффициенты Ко.р.п.а. и Кн.р.п.а. представляют собой составляющие части коэффициента Кр.п.а., их сумма соответствует значению данного коэффициента. Ими характеризуется величина операционных и неоперационных расходов, которые приходят на 1 тенге «работающих» актива банка. Анализ значения этих коэффициентов в динамике предоставляет возможность выявления тенденций роста либо снижения величины расходов, которые приходятся на 1 тенге активов, что будет способствовать росту или снижению прибыли банка.

Анализ эффективности использования активов банка проводят при помощи коэффициента (Кэф.), который определяют как величину активов, которые приносят доход, к общей сумме активов банка.

Немаловажная роль в анализе качества состава активов банка отводится коэффициенту нагрузки непроизводительных активов, определение которого происходит как отношение величины непроизводительных активов к производительным. Данный коэффициент показывает, сколько «неработающих» активов приходится на 1 тенте активов, которые приносят доход.

Рассмотрение анализа состояния капитала производится во взаимосвязи с

оценкой показателя, которая дает характеристику достаточности капитала (Н1).

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) обуславливают две его составляющие: объем собственного капитала и суммарный объемом активов, взвешенных с учетом риска. Воздействие данных компонентов, оказываемое на рассматриваемый нормативный коэффициент является противоположным: коэффициент достаточности капитала увеличивается в процессе роста объема собственного капитала и уменьшается при увеличении риска активов.

После того, как будет проведен анализ достаточности капитала конкретно взятого банка, нужно сделать выводы, в которых будут отражаться следующие аспекты:^[18]

- достаточность капитала соответственно нормативам и ее изменениям в течение года;

- трансформация активов, взвешенных по степени риска, и то, как они влияют на уровень достаточности капитала;

- изменение коэффициента иммобилизации.

Начинать процесс анализа коэффициентов ликвидности необходимо с показателя мгновенной ликвидности - Н2. Уровень данного показателя находится в непосредственной зависимости от объема общей суммы высоколиквидных активов и от суммы обязательств по счетам до востребования. Критериальный уровень - не менее 20%.

Анализ соблюдения банком коэффициента Н2 в динамике предоставляет возможность определения тенденций развития текущей ликвидности банка, соответствие фактического значения Н2 его нормативному уровню и изменение в сравнении с базовым периодом. Сумма ликвидных активов банка и сумма его обязательств до востребования, вот два фактора, оказывающие прямое и обратное влияние на Н2.

Рост обязательств до востребования как правило отрицательно сказывается на ликвидности баланса банка, а возрастание суммы высоколиквидных активов улучшает текущую ликвидность и оказывает повышающее влияние на фактические значения норматива Н2. Следовательно, чем больше обязательства банка до востребования, тем больше у него должно быть быстроликвидных активов для того, чтобы удовлетворять требуемый уровень норматива Н2. Количественное влияние этих двух факторов на показатель Н2 в динамике за определенный период можно рассчитывать используя метод цепных подстановок.

Улучшения текущей ликвидности банка возможно достигнуть при:^[19]

- уменьшении обязательств до востребования в части расчетных и текущих счетов, путем переоформления в срочные депозиты и долговые обязательства на срок превышающий 1 месяц;

- опережающих темпах роста ликвидных активов;

- создании резервов, которые отражаются в активе баланса на случай непогашения ссуд (основанием является удельный вес несвоевременно погашенной задолженности) и на случай досрочного изъятия срочных депозитов.

При фактических значениях коэффициента Н2 значительно превышающих нормативы, важно не упустить из внимания отдельные элементы ликвидных активов.

Если возникают случаи, при которых доля остатков активов имеющих минимальный уровень риска относительно велика (в сравнении с их общей величиной), то необходимым является изыскание возможности использования их с той целью, чтобы получить доход.

Вместе с показателем мгновенной ликвидности (Н2) вводят показатель текущей ликвидности банка (Н3), определение которого производится как отношение ликвидных (денежных средства в наличных и безналичных) активов и остатков на счетах к обязательствам до востребования и на срок не превышающий 30 дней. Минимально допустимым значением является 70%.

Долгосрочная ликвидность банка характеризуется показателем Н4. Его рассчитывают отношением долгосрочных кредитов (срок свыше одного года) к собственному капиталу и обязательствам банка со сроком погашения более 1 года. Предел максимального значения 120%.

Соотношение ликвидных и суммарных активов (за вычетом обязательных резервов) банка предоставляет возможность оценки показателя общей ликвидности Н5, который характеризует долю ликвидных активов в общей сумме реальных активов. Предел минимально допустимого значения норматива Н5 20%.

Осуществление анализа значений нормативов Н3, Н4 и Н5 производится на основе схемы, которая аналогична схеме анализа Н2. К примеру, улучшение показателя Н4, происходит при условии увеличения капитала банка и величины долгосрочных ресурсов. И напротив, снижение значений данного норматива можно наблюдать при условиях опережающих темпов роста долгосрочной задолженности по ссудам. Нарушения, которые возможно наблюдать в нормативном соотношении Н4 говорят о трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные вложения средств. Можно говорить о том, что для того, чтобы поддерживать устойчивость банка, необходимо увеличение объема долгосрочных ресурсов, при росте долгосрочных активов.^[20]

Посредством значения норматива Н5 можно охарактеризовать долю ликвидных активов в общей сумме активов, а именно, дать характеристику качественной стороне размещения средств. Следовательно, изменение норматива Н5 осуществляется под влиянием общей величины активов и ликвидных активов. Повышение доли ликвидных активов в совокупных активах улучшает показатель норматива Н5. При опережении В случае же если темпы роста совокупных активов опережают темпы роста ликвидных активов, происходит ухудшение показателя Н5. Можно сделать вывод о том, что улучшение показателя Н5 можно достигнуть за счет: изменений структуры активов в пользу ликвидных активов; поддержания на определенном уровне доли кредитов сроком погашения до 30 дней и т.п.

Несмотря на это, существенное превышение фактического значения норматива Н5 над нормативным значением выступает как негативное явление и может свидетельствовать о наличии резервов увеличения активов, которые приносят доход (данные резервы возможно использовать при предоставлении межбанковских кредитов из средств на корреспондентском счете в НБ РК).

В том случае, если позволяет информационное поле, осуществляется анализ соответствия по срокам активных и пассивных операций на основе их сопоставления.

По результатам сравнения возможно выявление ожидаемого излишка либо недостатка ликвидных средств необходимых для погашения обязательств по срокам их предъявления и становится возможным спрогнозировать вероятность возникновения финансовых трудностей у банка.

Данные, которые были получены и скорректированы при учете риска потерь, предоставляют информацию о максимальной величине резервов, которые должны находится в распоряжении банка для выполнения собственных обязательств. Говоря иначе, для того, чтобы поддерживать устойчивость банка немаловажным фактором выступает то, чтобы при росте долгосрочных активов происходило увеличение и объема долгосрочных ресурсов. В итоге, после проведения такого анализа можно делать выводы касающиеся тенденций изменения абсолютных величин ликвидных активов, темпов их роста и изменений в сравнении с базовым периодом в общей валюте баланса.

Вывод по главе 1

Под понятием финансового состояния понимают способность банка финансировать собственную финансово-хозяйственную деятельность. Платежеспособность и финансовая устойчивость банка выступают в качестве важнейших характеристик финансово-хозяйственной деятельности банка в условиях рыночной экономики.