Файл: Бюджетирование проекта ООО «Люкс».pdf

Капитальный бюджет реализации проекта состоит из двух разделов: 1) капитальные затраты; 2) источники финансирования капитальных вложений.

Объем и структура капитальных затрат определяются с учетом обеспечения реализации проекта в предусматриваемых строительных объемах, уровне технологии и технического оснащения во избежание излишнего объема этих затрат^[17].

Так как объем и структура инвестиционных затрат предварительно определяются еще на стадии обоснования бизнес-плана проекта, то процесс разработки раздела «капитальные затраты» бюджета сводится обычно к четырем процедурам:

1) вычленение из общего объема инвестиционных затрат, определенных бизнес-планом, той их доли, которая относится к рассматриваемому текущему периоду (если продолжительность реализации проекта превышает один год);

2) уточнение объема инвестиционных затрат текущего периода с учетом корректив, внесенных подрядчиком в технологию работ;

3) уточнение объема и структуры инвестиционных затрат в связи с изменением индекса цен после утверждения показателей бизнес-плана проекта;

4) уточнение первоначального объема инвестиционных затрат с учетом резерва финансовых средств, предусмотренного в контракте с подрядчиком на покрытие непредвиденных расходов (в порядке внутреннего страхования инвестиционных рисков) ^[18]. Объем этого резерва при разработке капитального бюджета должен определяться с учетом только тех категорий затрат, которые вошли в первоначальную оценку инвестиционных рисков^[19].

Финансирование капитальных вложений при разработке капитального бюджета включает в себя планируемый поток инвестиционных ресурсов в разрезе отдельных источников: собственных средств инвестора (прибыли, амортизационных отчислений, дохода от реализации выбывающего имущества), привлекаемого паевого или акционерного капитала, кредитов банка, лизинга^[20].

Процесс разработки раздела «Источники финансирования капитальных вложений» бюджета предусматривает обычно следующие процедуры:

1) уточнение общего объема поступления финансовых средств - этот показатель должен корреспондировать с показателем общего объема инвестиционных затрат по первому разделу бюджета;

2) уточнение структуры источников финансирования капитальных вложений (если меняется показатель общего их объема);

3) обеспечение стыковки объема поступления финансовых средств по отдельным периодам формирования приходной части бюджета с объемом инвестиционных затрат, предусмотренных в отдельных периодах в соответствии с календарным планом осуществления работ^[21].

Разработка капитального бюджета позволяет не только оперативно корректировать денежные потоки, но и эффективно осуществлять реализацию проекта в текущем периоде.

Капитальный бюджет составляется на один год, а затем детализируется в разрезе кварталов и месяцев.

Бюджет текущих доходов и расходов разрабатывается на стадии эксплуатации проекта. Он позволяет оценить соответствие проектным величинам фактических показателей чистого дохода (а значит, и отдельных элементов текущих доходов и расходов) в рассматриваемом периоде и выявить причины отклонений.

Платежный календарь составляется обычно на предстоящий месяц (с разбивкой по дням, неделям и декадам). Он состоит из двух разделов: 1) график расходования денежных средств (или график предстоящих платежей); 2) график поступления денежных средств^[22].

График расходования денежных средств отражает сроки и суммы платежей компании в предстоящем периоде по всем (или конкретным) видам ее финансовых обязательств для реализации проекта. График поступления денежных средств, по которым имеется возвратный их поток, фиксирует сроки и суммы предстоящих платежей в пользу компании от реализации проекта^[23].

Выводы

Основным документом, с помощью которого осуществляется управление стоимостью проекта, является бюджет, представляющий собой документ в котором определяются планируемые расходы и доходы и их распределение по статьям на соответствующий период времени.

В зависимости от стадии жизненного цикла проекта бюджеты могут быть: предварительными (оценочными); утвержденными (официальными); текущими (корректируемыми); фактическими.

В процессе реализации проекта в зависимости от стадий разрабатывают два вида бюджета проекта: 1) капитальный бюджет и 2) бюджет текущих доходов и расходов. Капиталовложения должны обеспечивать адекватный возврат средств, соответствующий целевому показателю прибыли на инвестированный капитал. Задачами капиталовложений могут быть: замена оборудования с целью экономии затрат, расширение производства для увеличения объема выпуска, внедрение нового товара на рынок, улучшение качества товаров и услуг и производство по заключенным контрактам. Бюджет текущих доходов и расходов разрабатывается на стадии эксплуатации проекта. Он позволяет оценить соответствие проектным величинам фактических показателей чистого дохода (а значит, и отдельных элементов текущих доходов и расходов) в рассматриваемом периоде и выявить причины отклонений.

Особой формой бюджета выступает платежный календарь, разрабатываемый по отдельным видам движения денежных средств (налоговый платежный календарь по проекту, платежный календарь по расчетам с поставщиками) и по проекту в целом (в этом случае он детализирует текущий план поступления и расходования денежных средств по проекту). Платежный календарь позволяет ежедневно контролировать движение денежных средств, своевременно производить расчеты с контрагентами, а также дает возможность избежать штрафных санкций, следить за своевременным и полным погашением дебиторской задолженности по проекту.

Глава 2. Разработка бюджета проекта ООО «Люкс»

2.1. Описание проекта

Предлагаемый проект предполагает открытие нового направления в бизнесе ООО «Люкс» - оказание услуг клининга.

Компания планирует арендовать офис, площадью 40 м². Численность персонала составляет 6 человек.

Основным преимуществом предприятия, которое позволит обеспечить большое количество клиентов, является высокое качество услуг и приемлемые цены.

Планируемый состав потребителей услуг представлен на рис. 1.

Рисунок 1 - Сегментация рынка потребителей клиниговых

услуг компании^[24]

Из рис. 1 видно, что 40 % заказов планируется получить со стороны компаний, нуждающихся в уборке офисных помещений. Еще 35 % составит уборка торговых помещений, а 25 % - жилых помещений.

Преимущество клиниговых компаний определяется следующими факторами:

• высокое качество услуг;
• стоимость услуг не выше расходов на содержание собственной службы уборки;
• расходы на услуги клининговых компаний вычитаются из налогооблагаемой прибыли;
• оперативность – уборка проводится в течение 1-2 часов и в то время, когда удобно заказчику.

ООО «Люкс» планирует предоставлять следующие услуги:

• 1. Косметическая уборка (квартир, офисов):
     1. уборка мусора и паутины;
     2. удаление пыли с мебели, бытовой техники и подоконников;
     3. мытье зеркал и стеклянных поверхностей;
     4. мытье полов;
     5. сбор пыли с ковров и ковролина;
     6. вынос мусора.
  2. Генеральная уборка (квартир, офисов, торговых помещений):
     1. косметическая уборка;
     2. мытье смесителей и плитки;
     3. мытье сантехники;
     4. мытье холодильника;
     5. мытье окон, батарей, межкомнатных дверей.
  3. Мойка окон и витрин.

2.2. Бюджет проекта

Разработаем бюджет проекта.

В первую очередь определим бюджет капитальных затрат (таблица 1).

Таблица 1

Бюджет капитальных затрат^[25]

Общие капитальные затраты составляют 4 113,3 тыс. руб.

Далее составим бюджет текущих расходов.

Планируется взять кредит в банке в размере 3 000 000 руб. Срок кредита 4 лет. Платежи по кредиту представлены в таблице 2.

Таблица 2

Платежи по кредиту^[26]

Ежемесячные платежи являются текущими расходами. Денежные средства в размере 1 113,3 тыс. руб. будут вложены учредителями.

Для определения затрат на персонал рассмотрим организационную структуру проекта.

Рисунок 3 - Организационная структура управления

предприятием^[27]

Штатное расписание представлено в таблице 3.

Таблица 3

Штатное расписание^[28]

Рассчитаем расходы по обязательным страховым взносам. Тарифы страховых взносов для рассматриваемого предприятия составляют:

1. Пенсионный фонд РФ (ПФР) - 22%;
2. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) - 5,1%;
3. Фонд социального страхования РФ (ФСС) - 2,9%.

Итого: 30 %. Кроме того, предусмотрены платежи на страхование от несчастных случаев на производстве и производственного травматизма по ставке 0,2 %. Затраты на обязательное страхование: в месяц – 217 500 * 30,2 % = 65 685 руб.; в год – 2 610 000 * 30,2 % = 788 220 руб.

Далее рассчитаем затраты на обеспечение предприятия материальными ресурсами. Затраты на материалы в год составляют 128 400 руб. Смета расходов на материалы представлена в таблице 4.

Проведем расчет накладных расходов. Общая сумма расходов на рекламу и продвижение предприятия представлена в таблице 5.

Таблица 5

Расчет расходов на рекламу и продвижение предприятия^[29]

Большая часть в структуре затрат на рекламу приходится на листовки (39 % всех затрат). Следующие по величине статьи затрат – расходы на рекламу на радио (28 %) и расходы на создание и содержание Интернет-сайта (26 % всех затрат).

Общая смета накладных расходов представлена в таблице 6.

Таблица 4

Смета расходов на материалы^[30]