Файл: Теоретические основы управления денежным оборотом.pdf

Введение

Осуществление всех видов финансовых и хозяйственных операций организации сопровождается движением денежных средств – их поступлением и расходованием. Денежные средства предприятия можно определить как принадлежащие ему суммы денежных средств в российской и иностранной валютах, находящиеся в кассе, на расчетных, валютных и других счетах в банках.

Чтобы принимать управленческие решения, связанные с движением денежных средств, для достижения наилучшего эффекта хозяйственной деятельности руководству организации нужна постоянная осведомленность о состоянии денежных средств.

В настоящее время, когда финансовое положение многих российских предприятий крайне неустойчиво, для их финансово - бухгалтерских служб одним из основных объектов анализа и управления должны стать денежные потоки, под которыми понимают все поступления и выплаты денежных средств, осуществляемые предприятием в ходе его текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

В денежный поток представляет собой распределенных по интервалам рассматриваемого времени поступлений и денежных средств, его хозяйственной движение которых с факторами риска и

Даже у работающих организаций может возникнуть следствие несбалансированности видов денежных во времени.

Синхронизация и выплат средств – часть антикризисного организацией при банкротства.

Активные управления денежными позволяют организации дополнительную прибыль, непосредственно ее активами. Речь прежде всего, эффективном использовании о свободных денежных средств в оборотных активов, а же накапливаемых ресурсов при финансовых инвестиций.

Целью работы является теоретических и подходов к денежными активами и разработка для ООО «Карьер-Техника» повышению эффективности денежным оборотом.

Для цели в решались следующие

Понятие потоков, состав и Роль денежных в хозяйственном

Методические к анализу потоков

Анализ средств на на примере ООО «Карьер-Техника»

Управление оборотом с анализа денежных ООО «Карьер-Техника» основе прямого и методов

Основные по совершенствованию денежным оборотом

Объектом в работе финансово-деятельность ООО «Карьер-ТехникаПредметом - потоки этой

Теоретической и основой выполнения явились нормативные а также таким отечественных в области финансами, Ковалев В.В., Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф., Бланк И.А., Стоянова Е.С., Ефимова О.В., Шеремет, А.Д., Гиляровская Л.Г., и

---

Глава 1 Теоретические основы управления денежным оборотом

1.1 Понятие денежных потоков, их состав и классификация

В хозяйственной деятельности постоянно ведут с поставщиками приобретенные у основные средства, материалы и товарно-ценности и услуги, с за купленные товары, за выполненные и оказанные С кредитными предприятия и ведут расчеты ссудам и финансовым операциям, с по различного платежам, с юридическими и лицами по хозяйственным операциям. Данные осуществляются с денежных средств. А движение денежных в процессе характеризуется термином «поток».^[1]

В денежный поток представляет собой распределенных по интервалам рассматриваемого времени поступлений и денежных средств, его хозяйственной движение которых с факторами риска и

Пользователи отчетности часто терминами, совпадающими с которые непосредственно бухгалтерские понятия (денежные активы, потоки (отток), средства, средства, агрегаты и т.п.). В бухгалтерском учете категорией денежного являются денежные - средства организации, в кассе, расчетных, и специальных в банках, в пути, а финансовые вложения

В 1 показана финансово - и бухгалтерских которая облегчает терминов. В ключевых () терминов выбраны так как они обладают ясности, применяются и всеми пользователями.

Таблица 1

Виды капитала коммерческой и их

Статьи баланса и () счета бухгалтерского	Деньги	Денежные	Денежные и их -ты	Денежные () активы	Высоко- активы	Чистые активы
Касса	+	+	+	+	+	+
Расчетные	+	+	+	+	+	+
Валютные	+	+	+	+	+	+
Специальные	+	+	+	+	+	+
Переводы в	-	+	+	+	+	+
Депозитные до востребования	-	-	+	+	+	+
Высоколиквидные ценные бумаги	-	-	+	+	+	+
Прочие финансовые вложения	-	-	-	+	+	+
Краткосрочная задолженность	-	-	-	-	+	+
НДС приобретенным ценностям	-	-	-	+	+	+
Задолженность и государственным фондам	-	-	-	+	+	+
Банковские авансы полученные и краткосрочные заимствования	-	-	-	-	-	+

---

Деньги (знаки) собой универсальное платежа, высоколиквидный актив, свободно в между всеми рыночных отношений, - банкноты, и безналичные в банках в и иностранной Денежные средства в себя собственно денег денежные переводы в и, образом, понятия «». В состав (денежных) кроме перечисленного прочие краткосрочные вложения, в расчетах с и внебюджетными (как зачетные принимаемые в налоговых обязательств).^[2]

В и учебной можно встретить количество классификация потоков по основаниям. Дадим классификации денежных по основным

1. По обслуживания хозяйственного выделяются следующие денежных потоков: поток по в целом.

2. По хозяйственной деятельности следующие виды потоков: поток по деятельности; поток по деятельности; поток по деятельности.

3. По движения денежных выделяют два вида денежных положительный денежный характеризующий совокупность денежных средств предприятие от видов хозяйственных (в качестве этого термина термин «денежных средствотрицательный денежный характеризующий совокупность денежных средств в процессе всех видов хозяйственных операций (в аналога этого используется термин «денежных средств

4. По направленности движения средств различают виды денежных стандартный денежный Он характеризует вид денежного в котором направленность меняется более одного (начиная или его); денежный поток. Он такой вид потока, в его направленность более одного

5. По исчисления объема следующие виды потоков предприятия: денежный поток. Он всю совокупность или расходования средств в периоде времени в отдельных его чистый денежный

6. По денежного потока отношению к он подразделяется два вида: денежный поток. Он совокупность поступления и денежных средств в предприятия. Эти и выплаты с операциями, денежными отношениями с персоналом, (акционерами), структурными подразделениями и т.п.

7. По достаточности объема потока выделяют виды денежных предприятия: денежный поток. Он такой денежный при котором денежных средств превышают реальную предприятия в их расходовании; денежный поток. Он такой денежный при котором денежных средств ниже реальных предприятия в их расходовании.

8. По сбалансированности объемов денежных потоков следующие их сбалансированный денежный

Исходя представленного выше, очевидно, столь детальная денежных потоков разным основаниям более целенаправленно учет, и планирование потоков различных на предприятии.^[3]

Денежные обеспечивающие нормальную деятельность организации во всех сферах можно как систему «кровообращения».

---

Исходя данной схемы, очевидна высокая эффективно организованных потоков организаций, а, вопрос об управлении становится из первоочередных в анализа и финансами на

Даже у работающих организаций может возникнуть следствие несбалансированности видов денежных во времени. Синхронизация и выплат средств – часть антикризисного организацией при банкротства.

Рис. 1 Содержание денежных средств в предприятия

1.2 Методические подходы к анализу денежных потоков

Анализ средств организации построение системы характеризующих наличие, структуру, оборачиваемость и денежных средств.

В системы аналитических лежат показатели динамики и денежных средств Данный подход на анализе расчете показателей и динамики потоков по деятельности организации ряд лет. Подход, на анализе денежных средств, исчисление коэффициента денежных средств и оборота денежных соответствующего производственно-цикла. В расчета показателей лежит предположение о ликвидности оборотных организации на текущую платежеспособность. Кроме необходим расчет достаточности денежных на основе денежных потоков, на прямом косвенном методе.

Основной управления денежными является обеспечение равновесия организации в ее деятельности и путем балансирования поступления и денежных средств, а их синхронизации времени.^[4]

Базой этого является полного и учета денежных организации и нужной отчетности с обеспечения финансовых необходимой информацией проведения всестороннего планирования и денежных потоков. Проанализируем различных авторов к денежных потоков (2).

На таблицы можно вывод о что наиболее методика анализа потоков представлена в Т.Г.Гиляровской.

Таблица 2

Подходы к денежных потоков в отечественных экономистов

Методика	Ф.И.О.
	Ковалев В.В., Шеремет А.Д.	Ефимова О.В.	Гиляровская Л.Т.	Донцова Л.В, Никифорова Н.А.	Бондарчук Н.В.
1. Показатели динамики и денежных средств	+	+	+	+	+
2. Оценка платежеспособности и	+	+	+	+	-
3. Оценка потоков на прямого и методов	+	+	+	+	+
4. Коэффициентный анализа
4.1. Коэффициент чистого денежного	+	+	+	+	+
4.2. Коэффициент денежных потоков	+	+	+	+	+
4.3. Коэффициент чистого денежного	+	-	+	+	+
4.4. Коэффициент положительного денежного	+	-	+	-	+
4.5. Коэффициент остатка денежных	-	-	+	+	+
4.6. Коэффициент денежного потока	-	-	+	-	-
5. Показатели денежных средств основе оборачиваемости	+	+	+	+	-

---

Одним важнейших критериев финансового состояния является ее В теории и применения финансового различают долгосрочную и платежеспособность. Под платежеспособностью понимается «организации рассчитываться своим обязательствам в перспективе».

«Способность рассчитываться по краткосрочным обязательствам называть текущей ».

На платежеспособность организации влияние оказывает ее оборотных (возможность преобразовать в денежную или использовать уменьшения обязательств). Оценка и качества активов с зрения их получила название ликвидности.

В пассивов можно обязательства разной срочности (3).

Таблица 3

Классификация по степени и обязательств в зависимости степени срочности

№ п.п.	Группа баланса	Обозна-	Состав	Порядок
Активы организации
1.	Наиболее активы	А1	Суммы всем статьям средств; Краткосрочные вложения	260 + 250
2.	Быстрореализуемые	А2	Дебиторская платеж по ожидаются в 12 месяцев отчетности; Прочие активы	240 + 270
3.	Медленореализуемые	А3	Запасы; НДС приобретенным ценностям; Дебиторская платежи по ожидаются более через 12 после отчетной	строки + 220 +
4.	Труднореализу-активы	А4	Все баланса раздела I «Внеоборотные »	стр.
Обязательства организации
1.	Наиболее обязательства	П1	Кредиторская Задолженность (учредителям) выплате доходов; Прочие обязательства; Ссуды, погашенные в	строки +630 +
2.	Краткосрочные	П2	Краткосрочные и кредиты; Прочие подлежащие погашению в 12 месяцев отчетной даты	610
3.	Долгосрочные	П3	Долгосрочные и займы, раздела IV	стр.
4.	Постоянные	П4	Статьи III баланса «Капитал и »; Отдельные раздела V «Краткосрочные обязательства, вошедшие в группы; Доходы периодов; Резервы расходов	Строки + 640 +

Поэтому из способов ликвидности на предварительного анализа сопоставление определенных актива с пассива. С целью обязательства группируют по их срочности, а активы - степени ликвидности ().

Отнесение или иных оборотных средств к группам зависит конкретных условий: в дебиторской задолженности числятся весьма статьи, и ее часть попасть во группу, - в третью; различной длительности цикла незавершенное может быть либо ко либо к группе и т. д.

---