Файл: diplom.docx

Содержание

финансовая устойчивость страховщиков

Глава 1. Основные факторы финансовой устойчивости страховщика

1.1 Понятие и сущность финансовой устойчивости страховщика

1.1.1 Платежеспособность как качественная характеристика финансовой устойчивости

1.1.2 Влияние размера собственных средств на финансовую устойчивость страховой компании

1.2.1 Страховые резервы как оценка неисполненных обязательств

1.2.1 Виды резервов и методология их формирования

1.2.2 Достаточность страховых резервов

1.3 Инвестиционная политика страховых компаний.

1.3.1 Принципы организации инвестиционной деятельности страховых компаний

1.3.2 Особенности инвестиционной политики при проведении различных видов страхования

1.3.3 Направления инвестиционной деятельности.

1.3.4 Оптимизация размещения страховых резервов

1.4 Роль перестрахования в обеспечении финансовой устойчивости страховой компании

Глава 2. Система показателей оценки финансовой устойчивости страховой компании

5.1 Показатели ликвидности

5.2 Показатели зависимости от перестраховщиков

5.3 Показатели эффективности инвестиционной деятельности

5.4 Показатели финансовых результатов деятельности страховой компании

Глава 3. Финансовое оздоровление страховщика при понижении платежеспособности

Заключение

ВВЕДЕНИЕ

Страхование имеет многолетнюю историю. Первым видом страхования была взаимопомощь, как правило в натуральном виде и распространялось это в крестьянской среде и происходило это так: два человека договаривались между собой, что при наступлении определенных обстоятельств тот ему поможет .Дальше началось развиваться финансовое страхование для того что бы уберечь людей от финансовых убытков путем формирования определённых денежных сумм и заключения договора. Первый дошедший до наших дней морской полис (договор о страховании за плату) был выдан в 1347 на перевозку груза из Генуи на остров Майорка на судне «Санта Клара». Что касается развития страхования в России, то оно берет свое начало ещё в 10 – 11 веке , тогда берет свое начало страхование жизни вот например в шестой статье в « Русской правде» было указанно следующее : “Если убийство совершено не умышленно, а в ссоре или на пиру при людях, то убийца выплачивает виру также с помощью округи”

Далее появляется страхование в сфере торговли , это 13 век и заключается оно в том что , когда торговцы несли убытки при каких либо обстоятельствах, то утраченную сумму ему возмещали за счет артельных денег.

Затем появляется государственное страхование, его упоминание можно найти в Московской Руси, появляется оно стражу после татаро-монгольского ига и пример его является 72 глава «Стоглава» 1551 год , где говориться о выкупе пленных за счет специальных предназначенных для данной цели средств государства.

В 1797 году российское государство открывает страховую компанию которая «прожила» восемь лет, далее в 1798-1799 г.г. была попытка создать общество взаимного страхования под контролем государства, но она не получила развития, в 1827 году Николай I издал указ о создании «Российского Страхового от огня Общество» благодаря тому что основателями его были видные деятели того времени оно просуществовало около 20 лет , как правило в наиболее развитых губерниях.

В 1835 году была сформирована и открыта первая страховая компания страхования жизни под названием «Жизнь», однако этот вид страхования развивался медленно и только уже в 20 веке оно заняло нишу в страховании.

Личное страхование в России появляется в 30-х годах прошлого века, а именно в 1835 г. когда появилось первое акционерное общество по страхованию жизни, которое получило название «Российское общество застрахования капиталов и доходов» оно являлось разновидностью личного страхования, а именно страхование от несчастных случаев.

К концу 19 века в Росси уже сложился определенный страховой рынок в который входили не только наши организации, но и иностранные компании страхования.

Первая мировая война 1914 года, которая повлекла крупные экономические и политические изменения привела в итоге к разрушению страховой системы.

После революции 1917 года последовали существенные изменения в страховой системе . была сильно ограниченна сфера действия акционерных компаний , а земское и взаимное государство было передано в государственное ведение. 28 ноября 1918 года был принят декрет «Об организации страхового дела в Российской республике» что привило к монополии государства в страховой деятельности, с 18 сентября 1925 года Госстрах стал основной страховой юридической компанией который осуществлял все виды страхование и которому было дано право распоряжаться государственным имуществом страхования.

Система страхования развивается и изменяется стремительно и по сей день, поэтому эта тема весьма актуальна в современном обществе , а тем более тема финансовой устойчивости страховщиков т.к. интерес к данной теме у общества весьма острый и связанный с тем что людям нужны гарантии о том что их денежные взносы это не пустая трата денег и времени, а дает определённые возможности быть финансово или как либо ещё защищенным не только со стороны государства , но и иных коммерческих организаций.

В данной выпускной квалификационной работе я хотела бы рассмотреть основные положение о финансовой устойчивости страховых компаний, такие, как: факторы финансовой устойчивости страховщика, система показателей оценки финансовой устойчивости страховой компании, финансовое оздоровление страховщика при понижении платежеспособности. Также в текст данной работы будет входить заключение и список используемой литературы

ГЛАВА 1. ОСНОВНЫЕ ФАКТОРЫ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ СТРАХОВЩИКА

§1. Понятие и сущность финансовой устойчивости страховщиков.

Сущностью финансовой устойчивости страховщика является обеспечение денежных запасов и средств источников для финансирования страховой компании.

Финансовая устойчивость страховщика — это его способность выполнять принятые на себя обязательства по договорам страхования при любом изменении экономического состояния компании.

Основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного уставного капитала и страховых резервов, а также системы перестрахования.

Уставной капитал - это сумма денежных средств участников организации в имуществе при создании компании для обеспечение её функциональности в размере суммы указанной в уставе.

Уставной капитал формируется за счет :

1. Денежных взносов учредителей

2. Стоимости акций предприятие, если это акционерное общество

3. Имущественных паевых взносов

4. Уставного фонда (средства выделенные органами местного самоуправления либо государственным органом)

Для обеспечении платёжеспособности на законодательном уровне установлен определенный перечень резервов и фондов, а именно :

1. Технические резервы, размер которых регулируется заключённым договором между страховщиком и застрахованным лицом

2. Резерв платежеспособности , нужен как дополнительная гарантия и должен быть всегда свободен

3. Гарантийный фонд, размер которого равен 1/3 резерва платёжеспособности, свободный от имущественного использования и не допускает снижение порога платежеспособного резерва до критического уровня.¹

§2. Платежеспособность как качественная характеристика финансовой устойчивости

Платежеспособность страховой компании – это способность выполнения финансовых обязательств, которые компания взяла на себя при заключении договора страхования. Платежеспособность используется также как важная качественная характеристика финансовой устойчивости страховщика так как она и проявляется через платежеспособность.

Для определения платежеспособности организации нужно рассчитать излишек или недостаток денежных средств. Первым делом нужно определить размеры источников средств компании

Основные обозначения:

Ес – собственные оборотные фонды

Е – величина источников формирования запасов и затрат

Плюс - это излишек, а минус соответственно убыток

Наличие собственных оборотных средств определяется по данной формуле : Ес = К – Ав

Общее Е = Ес + М

Четыре типа устойчивости :

- абсолютная, возможна при : 3 < Ес + М

- нормальная, возможна при : 3 = Ес + М

- неустойчивость ( нарушение платежеспособности) : 3 = Ес + М + ИО, где ИО это заемные средства.

- кризисное состояние : 3 > Ес + М

Данные показатели позволяют нам определять ситуацию в которой находиться организация. Так же рассчитывают коэффициент автономности предприятия по следующей формуле : Ка = К/Б, где К – это капитал (собственные средства), а Б – это баланс ( итог валюты) , чем выше капитал

тем предприятие более автономно. Нормальная величина данного коэффициента ограничивается на 0,5, то есть Ка > 0,5.²

§3 Виды резервов и методология их формирования

В статье 25 ФЗ «Об организации страхового дела в Российской Федерации»³ указывается , что для финансовой устойчивости компании требуются страховые резервы, как один из основных способов поддержания финансовой устойчивости.

Страховые резервы – это фонд образованный за счет поступивших в организацию страховых взносов для обеспечения выполнения со стороны компании своих обязательств и условий принятых на себя при заключении договора страхования.

Виды страховых резервов :

1. Резервы по страхованию жизни ( накопительный вид)

2. Иные страхования чем страхования жизни (предназначен для рисковых видов страхования)

Состав страховых резервов на настоящее время в РФ:

1. Резервы предупредительных мероприятий

2. Резервы страхования жизни

3. Технические резервы делятся на:

А) обязательные :

- резерв не заработанной премии

- резерв убытков ( резерв заявленных но не урегулированных убытков, резерв произошедших , но не заявленных убытков )

Б) к дополнительным резервам относятся:

- резерв катастроф

- резерв колебаний убыточности

- другие резервы

Схема страховых резервов.

Общество взаимного страхования в обязательном порядке должны формировать такие резервы как:

1. резерв незаработанной премии;

2. резерв заявленных, но неурегулированных убытков;

3. резерв произошедших, но не заявленных убытков.⁴

По решению собрания всех участников общества взаимного страхования , в праве формировать стабилизационный резерв в соответствии с правилами формирования данного резерва указанными в Приказе Минфина РФ от 11.06.2002 № 51н

Виды резервов и их определения:

Резерв незаработанной премии – это часть взносов страховой премии , начисленных в соответствии с заключенным договором и которые относятся к периоду на которых заключен договор и выходящие за отчетный период предназначенный для выполнения обязательств страховщика при наступлении страхового случая который может наступить в последующем отчетном периоде.⁵

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков – это оценка не выполненных или выполненных не до конца на конец отчетного периода обязательств страховой компании по выполнению страховых выплат включая суммы на иные затраты, таких как определение оценки ущерба нанесенного застрахованному имуществу возникающие в связи со страховым случаем.⁶

Резерв произошедших, но не заявленных убытков – оценка обязательств страховых компаний по страховым выплатам в соответствии с заключенным договором , включая суммы по урегулированию затрат , которые возникли из-за страховых случаев произошедших в отчетном или предшествующем ему периоде о факте наступления которых заявлено страховщику не было в отчетном или предшествующем периоде.⁷

Стабилизационный резерв – это оценка обязательств страховщика, связанных с будущими страховыми выплатами при образовании отрицательного финансового положения из-за проведенных страховых действий из-за случаев не связанных с волей страховщика , или превышение коэффициента состоявшихся убытков над его среднем значением. ⁸

Учетные группы для расчета страховых резервов :

- учетная группа 1. страхование (сострахование) от несчастных случаев и болезней;

- учетная группа 2. добровольное медицинское страхование (сострахование);

- учетная группа 3. страхование (сострахование) пассажиров (туристов, экскурсантов);

- учетная группа 4. страхование (сострахование) граждан, выезжающих за рубеж;

- учетная группа 5. страхование (сострахование) средств наземного транспорта;

- учетная группа 6. страхование (сострахование) средств воздушного транспорта;

- учетная группа 7. страхование (сострахование) средств водного транспорта;

- учетная группа 8. страхование (сострахование) грузов;

- учетная группа 9. страхование (сострахование) товаров на складе;

- учетная группа 10. страхование (сострахование) урожая сельскохозяйственных культур;

- учетная группа 11.страхование (сострахование) имущества, перечисленного в учетных группах 5 - 10, 12;

- учетная группа 12. страхование (сострахование) предпринимательских (финансовых) рисков;

- учетная группа 13. добровольное страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;

- учетная группа 13.1 обязательное страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев транспортных средств;

- учетная группа 14. страхование (сострахование) гражданской ответственности перевозчика;

- учетная группа 13.2 страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев транспортных средств, осуществляемое в рамках международной системы страхования "Зеленая карта"

- учетная группа 15. страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев источников повышенной опасности, кроме указанного в учетной группе 13;

- учетная группа 16. страхование (сострахование) профессиональной ответственности;

- учетная группа 17. страхование (сострахование) ответственности за неисполнение обязательств;

- учетная группа 18. страхование (сострахование) ответственности, кроме перечисленного в учетных группах 13 - 17;

- учетная группа 19. договоры, принятые в перестрахование, кроме договоров перестрахования⁹

Расчет резерва незаработанной премии производиться в соответствии с приказом Минфина РФ от 11.06.2002 № 51н , данный резерв рассчитывается отдельно по каждой учетной группы договоров.

Размер резерва определяется путем сложения резервов незаработанной премии по всем учетным группам.

Для вычисления данного резерва в случае если момент вступления договора в силу наступает позднее даты начисления страховых взносов в соответствии с договором страхования расчет страховых резервов производиться до вступления договора в силу.

Расчет незаработанной премии по договору страхования: из начисленной премии по заключенному договору вычитается сумма начисленная за заключение договора страхования либо со страхования и отчислений, установленных законодательством. Для расчета данного резерва по договорам перестрахования сумма начисленных взносов уменьшается на размер вознаграждения по договору принятого в перестрахование. Величины, рассчитанные в ходе выше указанных математических действий, называются базовыми страховыми премиями по договорам.