Файл: Теоретические аспекты бухгалтерского учета и анализ кредитов и займов организации 7.docx

2.3. Анализ кредитов и займов в ООО «ЭС-СТРОЙ»

В процессе производственно-хозяйственной деятельности у многих организаций возникает потребность в заемных средствах для обеспечения своих планов и проектов. Поэтому предприятиям приходится в процессе своей деятельности обращаться к кредитным организациям (а также иным организациям) за выдачей кредитов, ссуд и займов.

Основной целью анализа является выявление объема, состава и формы привлечения заемных средств, оценка эффективности их использования. На основании анализа можно сделать выводы о целесообразности использования заемных средств. Анализ заемных средств на предприятии обычно начинают с анализа их динамики и структуры, что дает возможность установить размер их абсолютного и относительного прироста (уменьшения).

Условиями формирования эффективного привлечения кредитов могут быть срок предоставления кредита, ставка процента за кредит (форма, вид, размер) и условия ее выплаты, условия выплаты основной суммы долга. Критерием эффективного использования привлеченных кредитов выступают показатели оборачиваемости и рентабельности заемного капитала.

Важной частью финансового анализа в Филиале АО «НЭСК-

электросети» «Тихорецкэлектросеть» является анализ кредитов и займов, который позволяет выявлять не только показатели текущей и перспективной платежеспособности организации, но и факторы, влияющие на их динамику, а также оценивать количественные и качественные тенденции изменения финансового состояния организации в будущем. Важность анализа кредитов и займов обусловлена тем, что, составляя значительную долю текущих пассивов предприятия, ее изменения сказываются на динамике показателей его платежеспособности и ликвидности.

В таблице 2.4. приведен анализ заемных средств ООО «ЭС-СТРОЙ» за 2020-2022 гг.
Таблица 2.4. – Анализ заемных средств ООО «ЭС-СТРОЙ» за 2020-2022 гг. (тыс. руб.)

Наименование кредитующего банка	2020 г.	2021 г.	2022 г.	Изменения
				абсолют- ные, +,-	относи- тельные, %
Долгосрочные кредиты	1660000	3100000	2687767	1027767	61,91
ПАО «Сбербанк»	1400000	1805000	1077767	2402184	-23,02
РНКБ Банк (ПАО)	260000	1000000	1210000	950000	в 5 раз
ПАО «МИнБанк»	0	295000	400000	400000	х
Краткосрочные кредиты	2482000	400000	835000	-1647000	-66,36
АО «Банк Интеза»	400000	400000	0	-400000	-100,00
АО «Россельхозбанк»	600000	0	0	-600000	-100,00
РНКБ Банк (ПАО)	770000	0	235000	535000	-69,48
ПАО «Промсвязьбанк»	712000	0	0	-712000	-100,00
ПАО «МИнБанк»	0	0	600000	600000	х
Итого	4142000	3500000	3522767	-619233	-14,95

---

Заемные средства за 2020 г. составили 4142000 тыс. руб., из них: долгосрочные заемные средства – 1660000 тыс. руб.; краткосрочные заемные средства – 2482000 тыс. руб. Задолженность по процентам за 2020 г. составила 2386 тыс. руб., из них: задолженность по долгосрочным кредитом и займам – 2097 тыс. руб.; задолженность по краткосрочным кредитам и займам – 289 тыс. руб.

Филиал АО «НЭСК-электросети» «Тихорецкэлектросеть» в 2020 г. привлек кредитные ресурсы при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, в том числе на покрытие расходов на покупку электроэнергии в целях компенсации потерь, расходов на выполнение ремонтной программы, а также прочую текущую деятельность.

Общая сумма заемного капитала за 2021 г. составила 3500000 тыс. руб., их них: долгосрочные заемные средства – 3100000 тыс. руб.; краткосрочные заемные средства – 400000 тыс. руб. Задолженность по процентам составила

2488 тыс. руб., из них: задолженность по долгосрочным кредитам и займам –

2403 тыс. руб., задолженность по краткосрочным кредитам и займам – 85 тыс. руб. Филиал АО «НЭСК-электросети» «Тихорецкэлектросеть» в 2021 г. привлек кредитные ресурсы, связанные с поддержанием деятельности организации на уровне существующих объемов деятельности.

На рисунке 1 представлена динамика показателей заемного капитала ООО «ЭС-СТРОЙ» за 2020-2022 гг.

2000000

1800000

1600000

1400000

1200000

1000000

800000

600000

400000

400000

200000

0

2020 г. 2021 г. 2022 г.

АО «Банк Интеза»АО «Россельхозбанк»РНКБ Банк (ПАО) ПАО «Промсвязьбанк»ПАО «Сбербанк»ПАО «МИнБанк»

Рисунок 2.1. – Динамика показателей заемного капитала ООО «ЭС-СТРОЙ» за 2020-2022 гг.

Заемные средства ООО «ЭС-СТРОЙ» за 2022 г. составили 3522767 тыс. руб., из них: долгосрочные заемные средства – 2687767 тыс. руб.; краткосрочные заемные средства – 835000 тыс. руб. Задолженность по процентам за 2022 г. составила 1179 тыс. руб., которая относится к долгосрочным кредитам и займам. По краткосрочным кредитам и займам задолженность по процентам за отчетный период отсутствует.

Исходя из проведенного анализа ООО «ЭС-СТРОЙ» за 2020-2022 гг. можно сделать вывод о том, что заемный капитал уменьшился на 619233 тыс. руб. или на 14,95%. Снижение заемного капитала в основном связано с уменьшением потерь электроэнергии.

---

В таблице 2.5 приведен анализ структуры заемных средств ООО «ЭС-СТРОЙ» за 2020-2022 гг.

Таблица 2.5. –Анализ структуры заемных средств ООО «ЭС-СТРОЙ» за 2020-2022 гг. (тыс. руб.)

Наименование кредитующего банка	2020 г.	Уд. вес	2021 г.	Уд. вес	2022 г.	Уд. вес	Изменения удельного веса 2022 г.
							к 2020 г. +, -	к. 2019г +,-
АО «Банк Интеза»	400000	9,66	400000	11,43	0	0,00	-9,66	-11,43
АО «Россельхозбанк»	600000	14,49	0	0,00	0	0,00	-14,49	0,00
РНКБ Банк (ПАО)	1030000	24,87	1000000	28,57	1445000	41,02	16,15	12,45
ПАО «Промсвязьбанк»	712000	17,18	0	0,00	0	0,00	-17,19	0,00
ПАО «Сбербанк»	1400000	33,80	1805000	51,57	1077767	30,59	-3,21	-20,98
ПАО «МИнБанк»	0	0,00	295000	8,43	1000000	28,39	28,39	19,96
Итого	4142000	100,00	3500000	100,00	3522767	100,00	х	х

Сумма заемного капитала ООО «ЭС-СТРОЙ» за 2020 г. составила 4142000 тыс. руб., которая в основном состоит из полученных средств от ПАО «Сбербанк» и составила 1400000 тыс. руб. или 33,80% от общей суммы заемного капитала. За 2020 г. АО «Россельхозбанк» предоставил кредит на сумму 600000 тыс. руб. или 14,49% от общей суммы привлеченных средств. За отчетный период РНКБ Банк (ПАО) выдал кредит на сумму 1030000 тыс. руб. или 24,87% от общей суммы заемного капитала. ПАО «Промсвязьбанк» за 2020 г. предоставил кредит на сумму 712000 тыс. руб. или 17,18% от общей суммы сторонних денежных средств.

---

Наименьшей суммой заемных средств, можно считать сумму, полученную от АО «Банк Интеза», которая составила 400000 тыс. руб. или 9,66% от общей суммы заемных средств. За отчетный период ПАО «МИнБанк» не предоставлял заемные средства.

За 2021 г. сумма заемных средств ООО «ЭС-СТРОЙ» составила 3500000 тыс. руб., которая в основном состоит из полученных средств от ПАО «Сбербанк» и составила 1805000 тыс. руб. или 51,57% от общей суммы заемного капитала.

Наименьшей суммой заемных средств, можно считать сумму, полученную от ПАО «МИнБанк», которая составила 295000 тыс. руб. или 8,43% от общей суммы заемных средств.

Сумма заемного капитала ООО «ЭС-СТРОЙ» за 2022 г. составила 3522767 тыс. руб., которая в основном состоит за счет средств полученных от РНКБ Банк (ПАО) и составила 1445000 тыс. руб. или 41,02% от общей суммы заемных средств.

Наименьшей суммой заемных средств, можно считать сумму, полученную от ПАО «МИнБанк» и ПАО «Сбербанк», суммы которых составили 1000000 тыс. руб. или 28,39% и 1077767 тыс. руб. или 30,59% от суммы

заемного капитала. За отчетный период АО «Банк Интеза», АО «Россельхозбанк» и ПАО «Промсвязьбанк» заемные средства не предоставляли.

По полученным данным из произведенных расчетов можно сделать вывод, что ООО «ЭС-СТРОЙ» работает стабильно и получает прибыль, но в то же время потенциал роста рентабельности собственного капитала за счет взятия долгосрочных и краткосрочных ссуд в финансовых учреждениях используется не достаточно.

Для повышения эффективности использования кредитов и займов на рассматриваемом предприятии можно предложить следующие мероприятия:

• 
  на предварительном этапе, когда принимается решение о получении кредита составлять бизнес-план,
  
• 
  осуществить переход от краткосрочного кредитования к долгосрочным кредитам,
  
• 
  проанализировать возможность получения займов на более выгодных условиях, чем получение кредитов,
  
• 
  контролировать состояние расчетной дисциплины, проводить регулярные проверки расчетов по кредитам,
  
• 
  усилить контроль за своевременным погашением кредитов.
  

Таким образом, анализ кредитов и займов в Финансовом управлении Шалинского муниципального района характеризует эффективное использование заемного капитала, что является положительным моментом в деятельности организации.

---

---