Файл: Частное профессиональное образовательное учреждение Донецкий институт Южного Университета (иубиП).docx
Добавлен: 26.10.2023
Просмотров: 102
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
аНАЛИЗ учета денежных средств в ООО «Городская управляющая компания»
НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ПОРЯДКА ОРГАНИЗАЦИИ И УЧЕТА ОПЕРАЦИИ С ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ
Список использованных источников
ПРИЛОЖЕНИЕ А – Типовые бухгалтерские проводки, отражающие операции по счетам в банке
ПРИЛОЖЕНИЕ Б – выписка из Рабочего плана счетов «Городская управляющая компания» (справочное)
В ходе анализа отчета о финансовых результатах ООО «Городской управляющей компании, выявлено, что выручка увеличилась на 1,6%.
Расходы по обычным видам деятельности увеличились в 2018 году на 21,2%. Незначительное увеличение суммы выручки в отчетном периоде с одновременным увеличением себестоимости предоставляемых услуг по управлению жилым фондом и ростом дебиторской задолженности может быть связано с низкой платежной дисциплиной собственников жилья.
Прочие доходы в 2018 году уменьшились несущественно, на 6,6%. Прочие расходы в отчетном периоде уменьшились на 51,0%. Уменьшение прочих расходов связано с уменьшением сумм, которые были уплачены компанией в 2018 году согласно решениям судов по экономическим спорам по гражданским правоотношениям и иным публичным правоотношениям. Единый налог при применении упрощенной системы налогообложения увеличился на 11,7%, что связано с увеличением сумму выручки в отчетном периоде по основному виду деятельности – управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе. Чистая прибыль (убыток) уменьшился на 32,2% в 2018 году, что связано напрямую с увеличением себестоимости предоставляемых услуг в отчетном периоде на 21,2%.
В разделе 2.2 проанализируем порядок совершения и учет операций с наличными и безналичными денежными средствами в ООО «Городская управляющая компания».
- 1 2 3 4 5 6 7 8
Анализ совершения и учета операций с наличными и безналичными денежными средствами в ООО «Городская управляющая компания»
Для учета поступления и выдачи наличных денежных средств, в компании организована отдельное помещение – «Касса».
Техническая укрепленность и техническая оснащённость кассы организации, представлена в таблице 2.11
Таблица 2.11– Техническая укрепленность и техническая оснащённость кассы
ООО «Городская управляющая компания»
| Техническая укрепленность кассы | Техническая оснащенность рабочего места кассира |
| Касса находится в отдельном помещении, в котором установлена охранная и противопожарная сигнализация, оборудованно металлическим несгораемым шкафом/сейфом. На окне решетка, стоит металлическая дверь. |
|
Данные о движении денежных средств, в кассе организации в 2017-2018 годах приведены в таблице 2.15.
Таблица 2.14 – Данные о движении денежных средств, в кассе ООО «Городская
управляющая компания» в 2017-2018 годах
| Вид операций | Сумма, тысяч рублей. | Изменения абсолютные в структуре кассовых операций, тысяч рублей | Структура приходных и расходных операций по кассе | ||||
| 2017 | 2018 | Положительные | Отрицательные | 2018 | 2017 | ||
| Приходные операции по кассе | |||||||
| Оплата коммунальных услуг от физических лиц | 30873,6 | 25780,2 | | 5093,5 | 99,9 | 99,9 | |
| Возврат в кассу неиспользованный подотчетных сумм | 21,5 | 14,7 | | 6,8 | 0,1 | 0,1 | |
| Итого | 30895,10 | 25794,9 | | 5100,3 | 100 | 100 | |
| Расходные операции по кассе | |||||||
| Сдача наличных денег на расчетный счет | 25702,0 | 20659,1 | | 5042,9 | 83,2 | 80,1 | |
| Выдача под отчет сотрудникам | 787,6 | 396,3 | | 391,3 | 2,6 | 1,6 | |
| Выплата заработ-ной платы | 4388,3 | 4722,9 | 334,6 | | 14,2 | 18,3 | |
| Итого | 30877,9 | 25778,3 | | | 100 | 100 | |
Согласно проведенного анализа, в отчетном периоде структура приходных операций по видам поступлений наличных денежных средств в кассу компании не изменилась
Методология бухгалтерского учета денежных средств в компании не нарушается, тем не менее, выявленные проблемы по организации и учету денежных средств – требуют решения. В следующем разделе диплома, рассмотрим направления и пути совершенствования организации и учета денежных средств в ООО «Городская управляющая компания».
- 1 2 3 4 5 6 7 8
НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ПОРЯДКА ОРГАНИЗАЦИИ И УЧЕТА ОПЕРАЦИИ С ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ
-
Разработка рекомендаций и мероприятий по совершенствованию учета денежных средств
В целях повышения эффективности операций в условиях рыночных отношений компании необходимо выполнять основные задачи по организации расчетов наличными и безналичными денежными средствами и по учету денежных средств и расчетов.
Основные направления совершенствования кассовых операций в ООО «Городская управляющая компания» представлены на рисунке 3.1.
Рисунок 3.1 – Основные направления совершенствования кассовых
операций в ООО «Городская управляющая компания»
Основные направления совершенствования операций на расчетном счете ООО «Городская управляющая компания» изображены на рисунке 3.2.
Большинство из рекомендуемых мероприятий связанны с взаимоотношениями компании с банком, поэтому в следующем разделе дипломной работы рассмотрим предложения со стороны кредитных организаций по предоставлению услуг компании по улучшению организации и учету операций с денежными средствами.
-
Экономическое обоснование совершенствования организации и учета денежных средств в ООО «Городская управляющая компания»
В городе Донецке, две кредитные организации осуществляют расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц. Это отделение Сбербанка №5221/0670 Юго-Западного банка ПАО Сбербанк и Филиал «Ростовский» АО «ОТПБанк».
Расчет комиссионного вознаграждения банкам и сравнительный анализ дополнительных услуг, представим в виде таблицы 3.2.
Таблица 3.2 – Расчет комиссионного вознаграждения банкам и его
сравнительный анализ
| Вид услуги | Комиссионное вознаграждение ОТП банка | Комиссионное вознаграждение ПАО Сбербанк | Экономия (+)/ Перерасход (-) по комиссии, рублей |
| «Зарплатный проект» |
| 0,3% * 4721900,00=14165,7 рублей | -14165,70 |
| Сдача наличных | 0,5% *14461300,00 =72306,5 | Услуга «Самоинкассации»- 0,15*14461300,00= 21691,95 | +50614,55 |
| Эквайринг | 4131800,00*2,3%=95031,40рублей Минимальная комиссия ( до 174000,00 рублей по картам)-4000,00 рубле*12=48000,00 | 4131800,00%*2,5%=103295,00 рублей Минимальная комиссия ( до 40000,00 рублей по картам)-1000,00 рубле*12=12000,00 | -8264,00* (+36000,00)* |
| Организация системы расчетов через УКО | Отсутствует | 2065900,00*1%=20659,00 рублей | -20659,00 |
| ДБО | Ограниченный набор услуг, связанный только с расчетными операциями | Широкий спектр услуг, связанный с информа-ционными, коммуни-кационными и расчетными услугами | Предпочтение для ПАО СБЕРБАНК |
| Инфраструктура УКО | Банкоматная сеть - 195 АТМ и 269 терминалов самообслу-живания | 70547 штук банкоматов и информационно-платежных терминалов | Предпочтение для ПАО СБЕРБАНК |
| ИТОГО | | | +7525,85* +51789,85** |
* расчет с исключением минимальной комиссии по эквайрингу
** расчет с минимальной комиссии по эквайрингу
По данным бухгалтерского учета ежедневный остаток на расчетном счете, в среднем, составляет 1300,00 тысяч рублей. С целью увеличения прочих доходов, компания должна рассмотреть вопрос об обязательном размещении свободных денежных средств в банковские депозиты.
Получение дополнительного дохода и сокращение расходов – увеличит чистую прибыль компании, снизит себестоимость услуг, а следовательно положительно отразиться на движении платежных потоков от текущей деятельности. Применение современных способов безналичных расчетов положительно скажется на платежной дисциплине собственников жилья и приведет к лучшей собираемости платежей, снижению дебиторской задолженности, улучшению структуры активов баланса. В случае приобретения или аренды мобильной онлайн-кассы, в компании можно организовать работу кассира по сбору платежей за услуги в местах постоянного проживания собственников жилья.
Таким образом, в случае применения на практике рассматриваемых мероприятий ООО «Городская управляющая компания», усовершенствует организацию и учет денежных средств.