Файл: Отчет о прохождении учебной практики по модулю.docx

2.1 Перечень контрольных вопросов

1. 
   Назовите основной нормативный документ по учету кассовых операций.
   

В настоящее время порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации регулируется следующими нормативными документами: "Порядок ведения кассовых операций в РФ", утвержденное Решением Совета Директоров ЦБ России от 22.09.93г.

2. 
   На каком счете (субсчетах) учитываются кассовые операции? Их характеристика.
   

Субечет 50-2 "Операционная касса" используется для учета наличия и движения денежных средств в операционных кассах, которые расположены вне помещений кассы организации (магазины, эксплуатационные участки, речные переправы и т. п.). Он открывается организациями при необходимости.

3. Укажите состав имущества, которое может храниться в кассе

Организации имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплат пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше трех рабочих дней (для организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, до пяти рабочих дней), включая день получения денег в банке.

4. 
   Как должно быть оборудовано помещение, где хранятся
   

денежные средства.

Иметь сейф (металлический шкаф) для хранения денег и ценностей, в обязательном порядке прочно прикрепленный к строительным конструкциям пола и стены стальными ершами; - располагать исправным огнетушителем.

Кроме того, помещение кассы должно быть оборудовано средствами охранной сигнализации

4. 
   Состав и характеристика документов, по которым оформляется движение денежных средств в кассе.
   

Движение денежных средств в кассе организации состоит из двух основных стадий:

• 
  поступления (прихода) денежных средств в кассу:
  
• 
  выбытия (расхода) денежных средств из кассы.
  

К основным способам поступления наличных денежных средств в кассу организации относятся:

• 
  поступление из банка по чеку на выплату заработной платы сотрудникам, на хозяйственные, операционные и командировочные расходы;
  
• 
  поступление в виде выручки от покупателей и заказчиков за отгруженные товары, продукцию (выполненные работы, оказанные услуги);
  
• 
  поступление в виде кредитов или займов, полученных от кредитных или других организаций;
  
• 
  поступление в виде возврата авансов или займов, ранее выданных другим организациям;
  
• 
  поступление наличных денежных средств при осуществлении операций, связанных с расчетами по оплате труда персонала организации, с персоналом по прочим операциям, с учредителями и др.
  

---

6. 
   Что понимается под лимитом средств кассы и как он рассчитывается?
   

Лимит кассы - это сумма наличных денег, которую организация может хранить в кассе. За несоблюдение лимита организацию могут оштрафовать в размере до 50 000 рублей, а руководителя - до 5000 рублей. Избежать штрафов можно, если соблюдать правила по лимиту денежных средств в кассе.

Формула расчета: Лимит кассы = Наличные выплаты за расчетный период/Количество рабочих дней в расчетном периоде*Количество рабочих дней между днями получения денежных средств в банке. Расчетный период может быть любым, например, неделя или месяц, но не более 92 рабочих дней по графику работы организации.

6. 
   Что предполагает наличие договора о материальной
   

ответственности, который заключается с материально-ответственным лицом по ведению кассовых операций?

Договор о материальной ответственности (ДМО) - это соглашение между работником и организацией, в котором, во-первых, оговариваются обязанности администрации и работника по обеспечению сохранности имущества предприятия, вверенного работнику, a во-вторых,

устанавливается материальная ответственность работника за необеспечение сохранности этого имущества.

6. 
   На каких работников организации может возлагаться
   

ответственность за сохранность имущества, находящегося в кассе, и его движение?

Материально ответственным лицом является кассир.

6. 
   Укажите состав документов, используемых для учета кассовых операций.
   

Документация по учету кассовых операций:

• 
  О приходном кассовом ордере;
  
• 
  О расходном кассовом ордере;
  
• 
  Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов;
  
• 
  Кассовая книга;
  
• 
  Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств;
  
• 
  Расчетно-платежная ведомость;
  
• 
  Об авансовых отчетах;
  
• 
  О лимите остатка кассы.
  

6. 
   Назначение журнала регистрации приходных и расходных
   

---

кассовых ордеров.

Применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов платежных (расчетно-платежных) ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др. до передачи в кассу организации.

6. 
   Когда остаток на конец дня может превышать установленный лимит?
   

Хранение денег в кассе сверх установленного лимита разрешается только в дни выдачи заработной платы, стипендий, выплат в фонд заработной платы, а также выплат социального характера, включая день имущества предприятия, вверенного работнику, a во-вторых, устанавливается материальная ответственность работника за необеспечение сохранности этого имущества. Получения наличных денежных средств в банке на указанные выплаты (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 N° 3210-У).

6. 
   Как готовится к работе кассовая книга?
   

Кассовая книга заполняется только за те дни, когда были операции с наличными деньгами. В остальные дни листы кассовой книги заполнять не нужно. Остаток на начало дня всегда равен остатку на конец предыдущего дня.

6. 
   Отчет кассира, порядок его составления.
   

Кассовая отчетность - это документация по выдаче/приему денег. Перечень отчетов и требования жестко регламентированы на законодательном уровне. За нарушение установленных правил предусмотрена административная ответственность к специалистам и предприятиям, которые их допустили.

Инструкция, как заполнять справку-отчет кассира-операциониста за смену:

• 
  Указать название компании, адрес и телефон;
  
• 
  Написать название модели и номер ККТ;
  
• 
  Отметить операциониста;
  
• 
  Заполнить поле «Смена» по номеру Z-отчета;
  
• 
  В столбце 5 табл. указать сумму на начало и на конец рабочей смены.
  

6. 
   Укажите корреспонденцию счетов по поступлению денежных средств в кассу.
   

50 - Касса 50.01 - Касса организации 50.02 - Операционная касса 50.21 - касса организации (в валюте) 51 - Расчетные счета 52 - Валютные счета 55 - специальные счета в банках.

---

6. 
   Назовите состав хозяйственных операций, по которым счет 50 кредитуется.
   

Счет в банк Дт 51 Кт 50

Сдача наличных денежных средств из кассы и зачисление на расчетный счет в банк Дт 51 Кт 50

Зачисление наличных денежных средств на специальные счета в банке

Дт 55 Кт 50

Из кассы выданы суммы инкассаторам или сделан почтовый перевод для зачисления на расчетный или специальный счет Дт 57 Кт 50

6. 
   Инвентаризация кассы, ee виды, порядок проведения документальное оформление.
   

Существует два вида инвентаризаций кассы- плановая инвентаризация и внеплановая (внезапная) ревизия кассы

Инвентаризация денежных средств в кассе производится в присутствии материально ответственного за денежные средства лица (как правило, кассира). Инвентаризационная комиссия должна пересчитать деньги в кассе и сверить их с остатком по кассовой книге при проведении инвентаризации (как в рамках внутреннего контроля, так и при внешних проверках) оформляются: - инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов (Ф. 0504086).

6. 
   На каких счетах отражаются недостачи и излишки, выявленные в результате инвентаризации кассы?
   

Д 50 К 91-1 - Выявлена сумма излишка в кассе;

Д 94 К 50 - Выявлена сумма недостачи в кассе;

Д 73 К 94 - Выявленная недостача в кассе отнесена на виновных лиц;

Д 91-2 К 94 - Возмещена (погашена) недостача наличных денежных средств в операционной кассе за счет прочих расходов организации.

6. 
   На кого возлагается ответственность за правильность ведения кассовых операций?
   

Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей предприятий, главных бухгалтеров и кассиров

6. 
   В чем заключается контроль за правильностью ведения кассовых операций, который осуществляет банк, обслуживающий данную организацию?
   

---

Основные задачи контроля денежных средств, кассовых операции состоят в том, чтобы выявить состояние сохранности денежных средств, правильность и законность их использования, подлинность и достоверность совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете, соблюдение кассовой дисциплины, полноты оприходования, целевого использования и условий хранения денежных средств.

6. 
   Как определить правильность целевого использования
   

денежных средств?

Нецелевым использованием бюджетных средств признаются направление средств бюджета бюджетной системы РФ и оплата денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям,

определенным документом, являющимся правовым основанием предоставления указанных средств.

---