Файл: Анализ использования и эффективности труда.docx

1.3. Направления анализа использования эффективности труда

В анализе трудовых ресурсов предприятия можно выделить три направления:

1. Анализ использования рабочей силы, который подразделяется на:

1.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. В процессе которого происходит сравнение фактической численностью за отчётный период и за предыдущий. В процессе выявляется соотношения и тенденциями между группами.

1.2. Анализ уровня квалификации персонала. Производится через сопоставление наличной численности по специальностям, разрядам с необходимой для выполнения каждого вида работ по участкам, бригадам и предприятию в целом. При этом выявляется излишек или недостаток рабочих по каждой профессии.

1.3 Анализ форм, динамики и причин движения персонала. Ответственным этапом в анализе использования предприятия кадрами является изучение движения рабочей силы. Анализ осуществляется в динамике за ряд лет. В ходе анализа тщательному изучению подвергают причины выбытия работников за нарушение трудовой дисциплины, т.к. это часто связано с нерешёнными социальными проблемами.

1.4 Анализ использования рабочего времени. Однако выпуск продукции зависит не столько от численности работающих, сколько от количества затраченного на производство труда, определённого количеством рабочего времени. Поэтому анализ использования рабочего времени является важной составной частью аналитической работы на предприятии. Анализ использования рабочего времени осуществляется на основе баланса рабочего времени.

Полноценность использования труда оценивают по количеству отработанных дней и часов одним рабочим за определенный период времени и по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ производится на каждом уровне по категории, по производственному подразделению и по всему предприятию в целом.

Фонд рабочего времени формируется из численности рабочих, умноженных на количество отработанных дней за год одним рабочим, которые в свою очередь умножаются на среднюю продолжительность рабочего дня

Если фактически одним рабочим отработанно меньше дней и часов, чем предусматривалось планом, то можно определить сверхплановые потери рабочего времени: целодневные (Дпот ) и внутрисменные (tпот ):

---

Дпот = (Дф - Дпл) × Чрф × t пл;

T пот = (t ф - t пл) × Дф × Чрф × Ч;

Тпот = Дпот + t пот.

В ходе анализа необходимо выдвинуть предположение причин почему возникли сверх плановой потери во времени.

2.. Анализ производительности труда. Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

Обобщающие показатели: среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, среднегодовая выработка на одного работающего в стоимостном выражении.

Частные показатели: трудоемкость продукции определенного вида в натуральном выражении за 1 человеко-день или человеко-час.

Трудоёмкость - затраты рабочего времени на единицу или весь объём изготовленной продукции:

Tr= ФРВi/VВПi

где ФРВi - фонд рабочего времени на изготовление i-го вида изделий, VВПi - количество изделий одного наименования в натуральном выражении.

Данный показатель является обратным среднечасовой выработке продукции.

Снижение трудоёмкости продукции - важнейший фактор повышения производительности труда. Рост производительности труда происходит в первую очередь за счёт снижения трудоёмкости продукции. Достигнуть снижения трудоёмкости возможно за счёт внедрения мероприятий НТП, механизации и автоматизации производства и труда, а также увеличения кооперированных поставок, пересмотра норм выработки и т.д.

В процессе анализа изучают динамику трудоёмкости, выполнение плана по её уровню, причины её изменения и влияния на уровень производительности труда.

Вспомогательные показатели: затраты времени на выполнение единицы определённого вида работ или объём выполненных работ за единицу времени.

Анализ выполнения норм выработки должен способствовать определению их влияния на выполнение плана по росту производительности труда, особенно рабочих-сдельщиков основного производства.

Среднегодовая выработка одним рабочим представляет собой объем товарной продукции в стоимостном выражении разделенную на численность рабочих

3. Анализ оплаты труда. Анализ использования фонда заработной платы начинают с расчёта абсолютного и относительного отклонения фактической его величины от плановой. В процессе последующего анализа определяют факторы, вызвавшие абсолютное и относительное отклонения по фонду заработной платы. В процессе анализа необходимо также установить эффективность использования фонда заработной платы.

---

Анализ использования данного фонда необходимо рассматривать со стороны абсолютных и относительных отклонений фактической величины от плановой. Абсолютное отклонение рассматривается как сравнение фактических показателей по использованию средств на оплату труда с плановых фондов в целом по предприятию.

Однако абсолютное отклонение рассчитывается без учёта степени выполнения плана по производству продукции. Учесть этот фактор поможет расчёт относительного отклонения фонда заработной платы (D ФЗПот).

Для этого переменная часть фонда заработной платы (ФЗПпер) корректируется на коэффициент выполнения плана по производству продукции (Кпп). К переменной части фонда заработной платы относят зарплату рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты, сумму отпускных, соответствующую доле переменной зарплаты, другие выплаты, относящиеся к фонду заработной платы и которые изменяются пропорционально объёму производства продукции.

Постоянная часть оплаты труда (ФЗПпост) не изменяется при увеличении или спаде объёма производства - это зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных. Относительное отклонение фонда заработной платы:

D ФЗПот = ФЗПф - (ФЗПпер. пл. × Кпл + ФЗПпост. пл).

В процессе анализа необходимо также установить эффективность использования фонда заработной платы.

Для увеличения воспроизводства необходимой прибыли и рентабельности необходимо чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Иначе происходит перерасход фонда заработной платы, увеличивается себестоимость производства и уменьшиться прибыль

Существует так же ряд показателей по численности и составу рабочих, позволяющий понять обладает ли организация необходимым объёмом персонала для своего эффективного функционирования. Важнейшим этапом при этом является расчет движения рабочей силы, который определяется через такие коэффициенты как:

Коэффициент оборота по приему - показывает удельный вес принятых работников за период. Рассчитывается как число принятых работников деленную на среднесписочная численность рабочих

---

Коэффициент оборота по выбытию - количество выбывших за определенный период. Рассчитывается как число выбывших деленную на среднесписочную численность рабочих.

Коэффициент текучести кадров показывает количество увольнений по отрицательным причинам. Рассчитывается как количество увольнений по собственной инициативе плюс нарушение трудовой дисциплины, деленные на среднесписочной численности рабочих.

Коэффициент постоянных кадров представляет собой уровень рабочих, которые работают постоянно за анализируемый период. Рассчитывается как 1- коэффициент по выбытию.

---

2.Анализ финансового состояния и экономических результатов

Таблица 1.1 - Анализ состава и динамики прибыли

Пояснительная записка:

Показатель выручки реализации продукции услуг до выплаты % по налогам на начало года равнялся 73750 тыс. рублей, а на конец 61315 тыс. рублей, что говорит о снижении показателя на 12435 тыс. рублей 16,8%. Таким образом, отображается отрицательная динамика показателя, которая может быть взаимосвязана с сезонностью спроса, увеличением себестоимости материалов.

Себестоимость проданных товаров в начале в начале года равна 54613 тыс. рублей, а к концу 54681 тыс. рублей, что говорит о положительной динамике показателя на 68 тыс. рублей или 0,1 %, что может свидетельствовать росту затрат на материалы, транспортировку и реализацию.

Валовая прибыль на начало года составила 19137 тыс. рублей, а на конец года 6634 тыс. рублей, что говорит о уменьшении показателя на 12503 тыс. рублей или 65,3%. Отрицательная динамика может быть связана с увеличением стоимости сырья.

Коммерческие расходы в начале года равна 65 тыс. рублей, а к концу 15 тыс. рублей. Таким образом, показатель уменьшился на 50 тыс. рублей или 76,9%. Причиной этого может стать уменьшение расходов на закупку, комиссионные сборы посредникам, расходы на содержание склада.

Управленческие расходы на начало года составили 112 тыс. рублей, а к концу равнялись 315 тыс. рублей. Таким образом отмечено увеличение на 203 тыс. рублей или на 181%, что может быть взаимосвязано с увеличением доли расходов на информационные, консультационные и аудиторские услуги.

Прибыль и убытки от продаж на начало года составляла 18960 тыс. рублей, к концу года 6304 тыс. рублей. Динамика носит отрицательный характер, уменьшение составило 12656 тыс. рублей или 66,7%, что может быть взаимосвязано с уменьшением цены или наценки.

Внереализованные доходы на начало года 1320 тыс. рублей, а к концу года 1105 тыс. рублей, что на 215 тыс. рублей или 16,28% ниже первоначальной величины. Изменение носит отрицательный характер и может быть связано с задержкой

---