Добавлен: 26.10.2023
Просмотров: 156
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
дивидендов от долевого участия в иных объединениях, либо же задержке компенсации.
Внереализованные расходы на начало года составил 970 тыс. рублей, а на конец 752 тыс. рублей. Замечена отрицательная динамика с уменьшением на 218 тыс. рублей или 22, 47%. Причина уменьшения может состоять в уменьшении затрат на средства, которые связаны с содержанием и обслуживанием материалов активов, взятых в аренду.
Прибыль (убытки) до выплаты налога на начало года составляет 19310 тыс. рублей, а на конец 6657 тыс. рублей. Изменение в отрицательную сторону составило 12653 тыс. рублей или же 65,5%, что может быть взаимосвязано с снижением темпов производства из-за увеличения неявок на работу.
Текущий налог на прибыль на начало года равняется 4634 тыс. рублей, а к концу года произошло снижение на 3036 тыс. рублей или на 65,5% и показатель стал равен 1598 тыс. рублей. Отрицательная динамика могла быть связана с списанием убытков прошлых лет.
Чистая прибыль в начале года равняется 14676 тыс. рублей, а к концу года 5059 тыс. рублей, что говорит об уменьшении на 9617 тыс. рублей или же на 65,5%. Это может быть взаимосвязано с увеличением объема переменных затрат.
Таблица 1.2- Анализ рентабельности производства и реализации
Пояснительная записка:
Прибыль от реализации продукции в предыдущем году составила 1973 тыс. рублей, а в отчетном году 6634 тыс. рублей. Это свидетельствует об уменьшении показателя на 12539 тыс. рублей или на 65,4%. Отрицательная динамика может быть связано с ростом коммерческих и управленческих расходов на предприятии, затрат от реализации.
Затраты от реализации в предыдущем году составили 54613 тыс. рублей, а в отчетный год 54681 тыс. рублей. Увеличение составляло 68 тыс. рублей или же на 0,1%. Положительная динамика могла возникнуть благодаря увеличению цен от транспортировки товара или сырья на ее изготовления. Рост затрат от реализации не благоприятно скажется на предприятии.
Выручка от реализации в предыдущий год составила 73750 тыс. рублей, а в отчетном периоде 61315 тыс. рублей, что говорит об уменьшение показателя на 12435 тыс. рублей или на 16.9%. Такая отрицательна динамика может связана быть с появлением новых товаров в отрасли аналогичной продукции или же изменениями в налогообложении.
Рентабельность продукции в предыдущий год составила 35,1 %, а в отчетном году она уменьшилась на 23%, а темп роста составил 65,53 % и приравнялся 12,1%. Такая отрицательная динамика может возникнуть по причине уменьшения прибыли, росту затрат на закупку сырья.
Рентабельность продаж в предыдущем году составила 25,9%, что на 15,1%, а темп роста 58,31% меньше чем в отчетный период. Отчетный период равен 10,8%. Динамика показателя отрицательна по причине спада цен или роста затрат фирмы.
Таблица 1.3 - Горизонтальный анализ баланса
Пояснительная записка:
Нематериальные активы на начало периода равны 1200 тысяч рублей, что составляет в удельном весе от баланса 0,03%. Объём нематериальных активов на конец года достиг 2400 тыс. руб., чтобы удельном весе от баланса составляет 0, 06%. Динамика показательной является положительной на 1200 тысяч рублей и удельный вес отклонения составляет 1,29%. Положительная динамика может быть связано с инновационным направлением деятельности предприятия, из-за увеличения вложений предприятия в различные вложения, патенты.
Объём основных средств на начало года равен 27566 что в удельном весе от баланса составляет 0,74 %. На конец года объём основных средств равен 2 8281 что в удельном весе от баланса составляет 0,742%. Отклонение положительное и равняется 715 тысячам рублей, удельный вес отклонения равен 0, 77%. Причины увеличения может стать достройка дооборудование реконструкция модернизация и переоценке имущества, относящегося к основным средствам.
Объём запасов на конец года равен 960000 руб. удельный вес показателей составляет 0, 026%. Наконец года объём запасов равен 1077 тысяч рублей, удельный вес показателя равен 0, 028. Отклонение в сторону увеличения равняется 117 тысячам рублей, что в удельном весе равняется 0,126.
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на начало года равняется 27 тысячам рублей, а удельный вес показателя равняется 0, 0007%. Наконец года показатель равен 31 тысяче рублей, что в удельном весе составляет 0, 0008 %. Отклонения носят положительный характер, а абсолютная величина увеличения равна 4 тысячам рублей или в удельном весе 0,004%. Следует сказать, что если сумма налога продолжает расти, то это может свидетельствовать о том, что в компании существует причина для уменьшения налоговых платежей. Например, неудовлетворительная организация документооборота, низкое качество налогового учета, неблагонадежные поставщики.
Дебиторская задолженность (платежи, по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) на начало периода составляли 3974 тысячи рублей, а удельный вес показателя был равен 0, 11%. На конец периода показатель был равен 5210 тысяч рублей, что в удельном весе составляет 0, 14 %. Можно заметить положительную динамику с увеличением на 1236 тысяч рублей, а удельный вес отклонения равен 1, 33%. Причиной роста может стать увеличение продаж, увеличение отсрочки платежа у покупателей.
Денежные средства на начало периода равны 3454 тысячи рублей, чтобы удельном весе составляет 0,09%. На конец года данный показатель уменьшился до 1109 тысяч рублей, а удельный вес показателя стал равняться 0,029 %. Тем самым замечена отрицательная динамика показателя с уменьшением на 2345 тысяч рублей, величина удельного веса отклонения равна минус 2,53 %. Уменьшение объема денежных средств говорит о снижении ликвидности оборотного капитала и его оборачиваемости.
На начало года объем прочих оборотных активов равен 9 тысяч рублей, а удельный вес равен 0, 0002%. На конец периода объем прочих оборотных активов равен 7 тысячам рублей, удельный вес равняется 0,00018. Всё это свидетельствует об отрицательной динамике с уменьшением на 2 тысяч рублей, удельный вес также отрицательный и равен минус 0.002 %. Уменьшение прочих оборотных активов может произойти из-за уменьшения выручки продаж имущество, права собственности по которому еще не зарегистрированы на покупателя.
Баланс актива равен на начало года 37190 тысяч рублей, на конец года 38115 тысяч рублей, отклонение равняется 925 тысяч рублей. Положительная динамика может быть связано с увеличением показателях нематериальных активов, роста основных средств, а также запасов.
Величина уставного капитала на начало периода равнялась 5150 тысяч рублей, что в удельном весе от баланса составляет 0,138 %. На конец периода не отмечалось изменения показателя, что свидетельствует об отсутствии динамики показателя.
На начало периода добавочный капитал равнялся 12315 тысячам рублей, что в удельном весе равняется 0,33%. В конец периода абсолютная величина показателя не изменилась, но удельный вес от баланса стал равен 0,32%. Это свидетельствует о том, что динамика за этот период отсутствует.
Нераспределенная прибыль в отчетном году на начало года равнялась 12 тысячам рублей или в удельном весе от баланса 0,0003%. На конец года показатель стал равен 14354 тысячи рублей или 0,376 % при рассмотрении его удельного веса. Отклонение положительное и увеличение составляет 14342 тысяч рублей или 15,5 % в объеме удельного веса от баланса. Положительная динамика говорит о расширении возможности пополнения оборотных средств для ведения эффективной хозяйственной деятельности, что может произойти из-за роста продаж, увеличения роста и наценки.
Кредиторская задолженность на начало периода равняется 19713 тысяч рублей или в удельном весе это 0,53%. На конец года данный показатель стал равен 6296 тысяч рублей или 0,16% при рассмотрении удельного веса показателя. Отклонение имеет отрицательный характер и равняется – 13417 тысяч рублей или в удельном весе -14,5%. Такая отрицательная динамика положительно влияет на работу организации и свидетельствует о движении деятельности организации в сторону улучшения, а также о том, что организация владеет достаточным объёмом финансовых средств для грамотного проведения деятельности. Причина данной динамики заключается в притяжении новых инвестиций.
Баланс пассива на начало года равен 37190 тысяч рублей, а на конец 38115 тысяч рублей. Замечена положительная динамика, отклонение равняется 925 тысяч рублей. Увеличение может быть взаимосвязаны с ростом нераспределенной прибыли отчетного года.
Внереализованные расходы на начало года составил 970 тыс. рублей, а на конец 752 тыс. рублей. Замечена отрицательная динамика с уменьшением на 218 тыс. рублей или 22, 47%. Причина уменьшения может состоять в уменьшении затрат на средства, которые связаны с содержанием и обслуживанием материалов активов, взятых в аренду.
Прибыль (убытки) до выплаты налога на начало года составляет 19310 тыс. рублей, а на конец 6657 тыс. рублей. Изменение в отрицательную сторону составило 12653 тыс. рублей или же 65,5%, что может быть взаимосвязано с снижением темпов производства из-за увеличения неявок на работу.
Текущий налог на прибыль на начало года равняется 4634 тыс. рублей, а к концу года произошло снижение на 3036 тыс. рублей или на 65,5% и показатель стал равен 1598 тыс. рублей. Отрицательная динамика могла быть связана с списанием убытков прошлых лет.
Чистая прибыль в начале года равняется 14676 тыс. рублей, а к концу года 5059 тыс. рублей, что говорит об уменьшении на 9617 тыс. рублей или же на 65,5%. Это может быть взаимосвязано с увеличением объема переменных затрат.
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение | Темп роста,% |
| Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | 19173 | 6634 | -12539 | 34,6 |
| Затраты по реализованной продукции, тыс. руб. | 54613 | 54681 | 68 | 100,1 |
| Выручка от реализации, тыс. руб. | 73750 | 61315 | -12435 | 83,1 |
| Рентабельность продукции, % | 35,1 | 12,1 | -23 | 34,47 |
| Рентабельность продаж, % | 25,9 | 10,8 | -15,1 | 41,69 |
Таблица 1.2- Анализ рентабельности производства и реализации
Пояснительная записка:
Прибыль от реализации продукции в предыдущем году составила 1973 тыс. рублей, а в отчетном году 6634 тыс. рублей. Это свидетельствует об уменьшении показателя на 12539 тыс. рублей или на 65,4%. Отрицательная динамика может быть связано с ростом коммерческих и управленческих расходов на предприятии, затрат от реализации.
Затраты от реализации в предыдущем году составили 54613 тыс. рублей, а в отчетный год 54681 тыс. рублей. Увеличение составляло 68 тыс. рублей или же на 0,1%. Положительная динамика могла возникнуть благодаря увеличению цен от транспортировки товара или сырья на ее изготовления. Рост затрат от реализации не благоприятно скажется на предприятии.
Выручка от реализации в предыдущий год составила 73750 тыс. рублей, а в отчетном периоде 61315 тыс. рублей, что говорит об уменьшение показателя на 12435 тыс. рублей или на 16.9%. Такая отрицательна динамика может связана быть с появлением новых товаров в отрасли аналогичной продукции или же изменениями в налогообложении.
Рентабельность продукции в предыдущий год составила 35,1 %, а в отчетном году она уменьшилась на 23%, а темп роста составил 65,53 % и приравнялся 12,1%. Такая отрицательная динамика может возникнуть по причине уменьшения прибыли, росту затрат на закупку сырья.
Рентабельность продаж в предыдущем году составила 25,9%, что на 15,1%, а темп роста 58,31% меньше чем в отчетный период. Отчетный период равен 10,8%. Динамика показателя отрицательна по причине спада цен или роста затрат фирмы.
| Показатели | Код | На начало года | На конец года | Отклонение | |||
| тыс.руб.абс.вел., | уд.вес,% | тыс.руб.абс.вел., | уд.вес,% | абс.вел. | уд.вес. | ||
| АКТИВ | |||||||
| 1.Внеоборотные активы | | | | | | | |
| 110 | 1200 | 0,03 | 2400 | 0,06 | 1200 | 1,29 |
| 120 | 27566 | 0,74 | 28281 | 0,742 | 715 | 0,77 |
| 1.3 Незавершенное строительство | 130 | - | - | - | - | - | - |
| 1.4 Долгосрочные финансовые вложения | 140 | - | - | - | - | - | - |
| 1.5 Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - | - | - | - | - |
| 2.Оборотные активы | | | | | | | |
| 2.1 Запасы | 210 | 960 | 0,026 | 1077 | 0,028 | 117 | 0,126 |
| 2.2 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 27 | 0,0007 | 31 | 0,0008 | 4 | 0,004 |
| 2.3 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - | - | - | - | - |
| 2.4 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 3974 | 0,11 | 5210 | 0,14 | 1236 | 1,33 |
| 2.5 Краткосрочные финансовые вложения | 250 | - | - | - | - | - | - |
| 2.6 Денежные средства | 260 | 3454 | 0,09 | 1109 | 0,029 | -2345 | -2,53 |
| 2.7 Прочие оборотные активы | 270 | 9 | 0,0002 | 7 | 0,00018 | -2 | -0,002 |
| БАЛАНС | | 37190 | | 38115 | | 925 | |
| ПАССИВ | |||||||
| 3. Капиталы и резервы | | | | | | | |
| 3.1 Уставный капитал | 410 | 5150 | 0,138 | 5150 | 0,13 | 0 | 0 |
| 3.2 Добавочный капитал | 420 | 12315 | 0,33 | 12315 | 0,32 | 0 | 0 |
| 3.3 Резервный капитал | 430 | - | - | - | - | - | - |
| 3.4 Фонд социальной сферы | 440 | - | - | - | - | - | - |
| 3.5 Целевые финансирование и поступления | 450 | - | - | - | - | - | - |
| 3.6 Нераспределенная прибыль прошлых лет | 460 | - | - | - | - | - | - |
| 3.7 Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | 12 | 0,0003 | 14354 | 0,376 | 14342 | 15,5 |
| 5. Краткосрочные обязательства | | | | | | | |
| Займы и кредиты | 610 | - | - | - | - | - | - |
| Кредиторская задолженность | 620 | 19713 | 0,53 | 6296 | 0,16 | -13417 | -14,5 |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | - | - | - | - | - | - |
| Доходы будущих периодов | 640 | - | - | - | - | - | - |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | - | - | - | - | - | - |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - | - | - | - | - |
| БАЛАНС | | 37190 | | 38115 | | 925 | |
Таблица 1.3 - Горизонтальный анализ баланса
Пояснительная записка:
Нематериальные активы на начало периода равны 1200 тысяч рублей, что составляет в удельном весе от баланса 0,03%. Объём нематериальных активов на конец года достиг 2400 тыс. руб., чтобы удельном весе от баланса составляет 0, 06%. Динамика показательной является положительной на 1200 тысяч рублей и удельный вес отклонения составляет 1,29%. Положительная динамика может быть связано с инновационным направлением деятельности предприятия, из-за увеличения вложений предприятия в различные вложения, патенты.
Объём основных средств на начало года равен 27566 что в удельном весе от баланса составляет 0,74 %. На конец года объём основных средств равен 2 8281 что в удельном весе от баланса составляет 0,742%. Отклонение положительное и равняется 715 тысячам рублей, удельный вес отклонения равен 0, 77%. Причины увеличения может стать достройка дооборудование реконструкция модернизация и переоценке имущества, относящегося к основным средствам.
Объём запасов на конец года равен 960000 руб. удельный вес показателей составляет 0, 026%. Наконец года объём запасов равен 1077 тысяч рублей, удельный вес показателя равен 0, 028. Отклонение в сторону увеличения равняется 117 тысячам рублей, что в удельном весе равняется 0,126.
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на начало года равняется 27 тысячам рублей, а удельный вес показателя равняется 0, 0007%. Наконец года показатель равен 31 тысяче рублей, что в удельном весе составляет 0, 0008 %. Отклонения носят положительный характер, а абсолютная величина увеличения равна 4 тысячам рублей или в удельном весе 0,004%. Следует сказать, что если сумма налога продолжает расти, то это может свидетельствовать о том, что в компании существует причина для уменьшения налоговых платежей. Например, неудовлетворительная организация документооборота, низкое качество налогового учета, неблагонадежные поставщики.
Дебиторская задолженность (платежи, по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) на начало периода составляли 3974 тысячи рублей, а удельный вес показателя был равен 0, 11%. На конец периода показатель был равен 5210 тысяч рублей, что в удельном весе составляет 0, 14 %. Можно заметить положительную динамику с увеличением на 1236 тысяч рублей, а удельный вес отклонения равен 1, 33%. Причиной роста может стать увеличение продаж, увеличение отсрочки платежа у покупателей.
Денежные средства на начало периода равны 3454 тысячи рублей, чтобы удельном весе составляет 0,09%. На конец года данный показатель уменьшился до 1109 тысяч рублей, а удельный вес показателя стал равняться 0,029 %. Тем самым замечена отрицательная динамика показателя с уменьшением на 2345 тысяч рублей, величина удельного веса отклонения равна минус 2,53 %. Уменьшение объема денежных средств говорит о снижении ликвидности оборотного капитала и его оборачиваемости.
На начало года объем прочих оборотных активов равен 9 тысяч рублей, а удельный вес равен 0, 0002%. На конец периода объем прочих оборотных активов равен 7 тысячам рублей, удельный вес равняется 0,00018. Всё это свидетельствует об отрицательной динамике с уменьшением на 2 тысяч рублей, удельный вес также отрицательный и равен минус 0.002 %. Уменьшение прочих оборотных активов может произойти из-за уменьшения выручки продаж имущество, права собственности по которому еще не зарегистрированы на покупателя.
Баланс актива равен на начало года 37190 тысяч рублей, на конец года 38115 тысяч рублей, отклонение равняется 925 тысяч рублей. Положительная динамика может быть связано с увеличением показателях нематериальных активов, роста основных средств, а также запасов.
Величина уставного капитала на начало периода равнялась 5150 тысяч рублей, что в удельном весе от баланса составляет 0,138 %. На конец периода не отмечалось изменения показателя, что свидетельствует об отсутствии динамики показателя.
На начало периода добавочный капитал равнялся 12315 тысячам рублей, что в удельном весе равняется 0,33%. В конец периода абсолютная величина показателя не изменилась, но удельный вес от баланса стал равен 0,32%. Это свидетельствует о том, что динамика за этот период отсутствует.
Нераспределенная прибыль в отчетном году на начало года равнялась 12 тысячам рублей или в удельном весе от баланса 0,0003%. На конец года показатель стал равен 14354 тысячи рублей или 0,376 % при рассмотрении его удельного веса. Отклонение положительное и увеличение составляет 14342 тысяч рублей или 15,5 % в объеме удельного веса от баланса. Положительная динамика говорит о расширении возможности пополнения оборотных средств для ведения эффективной хозяйственной деятельности, что может произойти из-за роста продаж, увеличения роста и наценки.
Кредиторская задолженность на начало периода равняется 19713 тысяч рублей или в удельном весе это 0,53%. На конец года данный показатель стал равен 6296 тысяч рублей или 0,16% при рассмотрении удельного веса показателя. Отклонение имеет отрицательный характер и равняется – 13417 тысяч рублей или в удельном весе -14,5%. Такая отрицательная динамика положительно влияет на работу организации и свидетельствует о движении деятельности организации в сторону улучшения, а также о том, что организация владеет достаточным объёмом финансовых средств для грамотного проведения деятельности. Причина данной динамики заключается в притяжении новых инвестиций.
Баланс пассива на начало года равен 37190 тысяч рублей, а на конец 38115 тысяч рублей. Замечена положительная динамика, отклонение равняется 925 тысяч рублей. Увеличение может быть взаимосвязаны с ростом нераспределенной прибыли отчетного года.
| Показатели | На начало периода | На конец периода | Изменение | |
| 17477 | 31819 | 14342 | |
| 27566 | 28281 | 715 | |
| -11289 | 1138 | 12427 | |
| - | - | - | |
| -2236 | -6296 | -4060 | |
| - | - | - | |
| 17477 | 31819 | 14342 | |
| 960 | 1077 | 117 | |
| -12249 | 61 | 12310 | |
| -12249 | 61 | 12310 | |
| 7464 | 38176 | 30712 | |
| ± Е1≥ 0 ±Е2≥0 ±Е3≥0 | ± Е1≥ 0 ±Е2≥0 ±Е3≥0 | ± Е1≥ 0 ±Е2≥0 ±Е3≥0 | |
| Ситуация 1 | ± Е1≥ 0 ±Е2≥0 ±Е3≥0 | Абсолютная устойчивость финансового состояния | ||