Файл: Особенности функционирования финансов индивидуальных предпринимателей.rtf
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 26.10.2023
Просмотров: 97
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
1. Особенности функционирования финансов индивидуальных предпринимателей
1.2 Направления использования финансовых ресурсов индивидуальных предпринимателей
2. Влияние налоговой политики государства на организацию финансов индивидуальных предпринимателей
2.1 Общая система налогообложения
.2 Упрощенная система налогообложения
2.3 Вмененная система налогообложения
.4 Патентная система налогообложения
3. Особенности функционирования финансов индивидуальных предпринимателей в России
3.1 Государственная финансовая поддержка индивидуального предпринимательства в РФ
3.2 Проблемы организации финансов индивидуальных предпринимателей в России
3.3 Роль индивидуального предпринимательства в экономике страны
2. Влияние налоговой политики государства на организацию финансов индивидуальных предпринимателей
Индивидуальный предприниматель, как и любой другой субъект хозяйствования, официально зарегистрированный в РФ, вступает в финансовые отношения с государством в связи с обязанностью уплачивать ряд налогов. Все налоги для индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре основные категории:
) Фиксированные платежи во внебюджетные фонды "за себя";
2) Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников;
) Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения;
) Дополнительные налоги (в зависимости от вида деятельности).
Каждый индивидуальный предприниматель должен особенно ответственно подходить к выбору системы налогообложения, по которой он будет в дальнейшем работать, ведь именно от неё будет зависеть степень сложности ведения налогового и бухгалтерского учёта, а также то, какую совокупность обязательных налогов нужно будет ему рассчитывать и вносить в бюджет.
На настоящий момент в стране, согласно НК Российской Федерации, действует следующие системы и режимы налогообложения, на которые ИП в праве перейти:
. Общий режим;
2. Специальные налоговые режимы (упрощенная система налогообложения, вмененная система налогообложения, патентная система налогообложения).
Остановимся поподробнее на каждой из систем налогообложения.
2.1 Общая система налогообложения
Общая система налогообложения - это самый тяжелый налоговый режим, т.к. при нем предприниматель обязан платить все налоговые платежи и взносы, которые предусмотрены налоговым кодексом, если только он не освобождён от уплаты отдельных их видов специальными уполномоченными органами.
Общей системой налогообложения предусмотрены для уплаты индивидуальным предпринимателем следующие налоги и пошлины:
НДФЛ - подоходный налог, уплачиваемый физическими лицами;
НДС - налог на добавленную стоимость;
Государственные и таможенные пошлины;
Акцизный налог;
Водный налоги и налог на добычу полезных ископаемых;
Сборы за использование объектов животного мира;
Сборы за использование объектов водных ресурсов;
Транспортный налог, земельный;
Налог на имущество;
Налог на ведение игорного бизнеса;
Налог на прибыль.
Как видно из выше перечисленного, большинство налогов и взносов связано с ведением бизнеса в определённых сферах. Поэтому многие индивидуальные предприниматели уплачивают лишь некоторые из перечисленных видов налогов (НДФЛ, налог на добавленную стоимость, страховые взносы).
Эта система подходит тем индивидуальным предпринимателем, которым в силу особенности своей деятельности необходимо выделять в документах для покупателей рассчитанную сумму НДС (на добавленную стоимость).
Если при регистрации ИП не подавал никаких заявлений, то бизнес автоматически попадает под ОСНО, уплачивает полный перечень налогов и подает отчетность (о прибыли, баланс и др.).
ОСНО большего всего подходит для индивидуальных предпринимателей, которые:
· планируют внешнеэкономическую деятельность (в любом случае будет уплачиваться НДС на таможне);
· имеют среди клиентов в подавляющем большинстве юридические лица - плательщики НДС (для возврата и учета НДС).
Плюсы ОСНО:
) Организации или ИП, применяющие ОСН, являются плательщиками НДС. Это удобно для многих предприятий, т.к. их затраты содержат НДС.
2) При отрицательных доходах, есть право не платить налог на прибыль. Возможно уменьшить сумму налога на величину убытка в будущем.
) Отсутствие ограничений на прибыть, количество сотрудников, размер торговых площадей и прочего
Минусы ОСНО:
) Сложное и полное налогообложение;
2) Необходимо ведение бухгалтерского учета;
) Всю первичную документацию необходимо сохранять не менее 4 лет.
Важная особенность ведения расчёта и учёта денежных потоков индивидуальными предпринимателями, использующих общую систему налогообложения, заключается в ведении кассового метода (после получения дохода денежных средств и совершения их расхода).
В отличие от юридических лиц, индивидуальный предприниматель при использовании данной системы налогообложения не уплачивает налога на прибыль (вместо этого НДФЛ). При этом индивидуальный предприниматель имеет право уменьшить свои выплаты НДФЛ только на размер профессиональных налоговых взносов и вычетов.
.2 Упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения - наиболее простой налоговый режим, позволяющий заменить НДС, налог на имущество и прибыль единым налогом. Использовать УСН может предприятие, годовой доход которого не превышает 60 млн. рублей.
Для начала применения упрощенной системы налогообложения ИП должен в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году перехода на УСН, подать заявление в местный налоговый орган. В заявлении необходимо указать размер доходов за прошедшие 9 месяцев текущего года, размер активов (не более 100 млн. рублей) и численность работников (не более 100 человек).
При регистрации нового ИП заявление о переходе на УСН надо подавать в течение 5 дней после постановки на учет в налоговой службе.
При применении данного специального режима налогоплательщик вправе выбирать объект налогообложения. Существует 2 варианта:
. Объект налогообложения - доходы. В этом случае единый налог взимается в размере 6% от всех доходов
. Объект налогообложения - доходы минус расходы. Единый налог взимается с разницы доходов и расходов в размере от 5 до 15%
Несомненным достоинством налогового режима для ИП на УСН является процентная ставка по налогам (от 6 до 15%). Таким образом, индивидуальному предпринимателю не нужно платить подоходный налог. Также серьезным преимуществом для ИП на УСН является отсутствие перечислений во внебюджетные фонды, если у него нет наемных работников. Пополняет список достоинств данного режима право не вести бухгалтерский учет, кроме основных средств и нематериальных активов.
В качестве объекта налогообложения "доходы" целесообразнее выбрать ИП тогда, когда оно занимается оказанием услуг, арендной деятельностью или же, когда ИП уже что-то смонтировало или установило с использованием давно приобретенных инструментов и крупных расходов не предвидится. Так же ИП имеет право уменьшить налоговую базу на сумму уплаченных страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности, но не более чем на 50%.
Объектом налогообложения "доходы минус расходы" стоит выбрать предпринимателю, если осуществляются большие расходы и (или) небольшая наценка при перепродаже. Так же, если сумма исчисляемого налога по итогам года меньше 1% от полученных за год доходов, то вместо этого налога ИП обязан уплатить минимальный налог в размере 1% от фактически полученных за год доходов. К тому же положительным моментом является то, что разницу между уплаченным минимальным налогом и исчисленным налогом, который нужно было оплатить, предприниматель имеет право отнести на убытки или включить в состав расходов. Сумму уплачиваемого налога можно уменьшить на величину фиксированных взносов.
Для всех индивидуальных предпринимателей на УСН предусмотрена обязательная поквартальная оплата налогов. Оплатить налог по УСН за первые 3 квартала, ИП должен не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным (т.е.25 апреля, 25 июля, 25 октября соответственно). Оплатить налог по УСН за 4 квартал отчетного года, ИП должен не позже 30 апреля следующего года.
2.3 Вмененная система налогообложения
Единый налог на вмененный доход - это система налогообложения, в основе которой лежит уплата ЕНВД для определенных видов деятельности. Система налогообложения в виде ЕНВД установлена гл.26.3 НК РФ и с 2013 года носит необязательный характер.
Суть этой системы налогообложения заключается в том, что при исчислении и уплате ЕНВД налогоплательщики руководствуются не реальным размером своего дохода, а размером вмененного им дохода, который установлен НК РФ.
Таблица 1. - Общая информация об основных элементах ЕНВД
| | |
| Объекты налогообложения | Вмененный доход |
| Ставка | 15% величины вмененного дохода |
| Налоговый период | Налоговым периодом по единому налогу признается квартал, т.е.1 кв., 2 кв., 3 кв., 4 кв. Исчислять и уплачивать налог в бюджет необходимо по окончании каждого квартала. |
| Отчетность | Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода, т.е.20 апреля,20 июля,20 октября,20 января. |
| Срок уплаты | По результатам налогового периода подается налоговая декларация и уплачивается единый налог. Уплата единого налога производится по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода, т.е.25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января. |