Файл: налогу на добавленную стоимость.docx

В общем случае, когда организация действует и имеет налогооблагаемое имущество с начала года, формулы расчета налогооблагаемой базы (среднегодовая стоимость имущества - СГСИ) могут быть представлены следующим образом.

За I квартал:
1/4 х (С1 + С2 + С3 + С4).

За полугодие:

1/7 х (С1 + С2 + С3 + С4 + С5 + С6 + С7).
За 9 месяцев:
1/10 х (С1 + С2 + С3 + С4 + С5 + С6 + С7 + С8 + С9 + С10).
За год:
1/13 х (С1 + С2 + С3 + С4 + С5 + С6 + С7 + С8 + С9 + С10 + С11 + С12 + С13),
где С - остаточная стоимость имущества, облагаемого налогом, по состоянию на 1-е число каждого календарного месяца отчетного периода.

За квартал = 1/4*(3100+4800+4700+4600) = 4300

За полугодие = 1/7*(3100+4800+4700+4600+4500+4400+4300) = 4348

За 9 месяцев = 1/10*(3100+4800+4700+4600+4500+4400+4300 +4200+ 4100+4000) = 4270

За год = 1/12*(3100+4800+4700+4600+4500+4400+4300+4200+ 4100+4000+3900+3800+3700) = 4508
Расчет налога на имущество

N п/п	Показатели	I квартал	Полугодие	9 месяцев	Год
1	Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период, тыс.руб.	4300	4348	4270	4508
2	Установленная ставка налога на имущество, %	2,2	2,2	2,2	2,2
3	Сумма налога за отчетный период, тыс.руб.	94,60	95,65	94,09	99,32

Расчет среднегодовой (средней) стоимости имущества

за год

	По состоянию на:	Код строки	Остаточная стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период для целей налогообложения
			Всего		в том числе:
					стоимость имущества
	1	2	3		4
	01.12	010	3800		0
	01.01	020	3700		0
	Показатели			Код строки		Знач. показателей
	1			2		3
	Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за налоговый (отчетный) период			140		4508
	в том числе среднегодовая (средняя) стоимость необлагаемого налогом имущества за налоговый (отчетный) период			150

---

Форма по КНД 1152001
Расчет суммы налога (авансового платежа по налогу) За 1 квартал	Раздел 00002
(руб.)
Показатели	Код строки	Значенпоказателей
1	2	3
Налоговая база	1600	4515
Код налоговой льготы (установленной в виде понижения налоговой ставки)	170
Налоговая ставка (%)	18000	2,2
Сумма налога за налоговый период	190	99
Сумма авансового платежа	200	99
Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие отчетные периоды	210
Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет)	220
Сумма налоговой льготы (льготы по авансовому платежу), уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), подлежащую уплате в бюджет	230
Код по ОКАТО	240

---

3. Расчет налога на прибыль

Порядок исчисления и уплаты налога определен Налоговым кодексом РФ (ч. 2, гл. 25 «Налог на прибыль организаций»). Налогоплательщики налога:

а) российские организации;

б) иностранные организации:

♦ осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства;

♦ получающие доходы от источников в Российской Федерации. Не являются плательщиками налога:

а) организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения;

б) организации, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход.

Налоговая база определяется как величина дохода, полученного от реализации продукции, уменьшенная на величину произведенных расходов:
Расчет налога на прибыль

Показатели	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
Выручка от продаж (без НДС)				65000
Себестоимость продаж				24968
Налог на имущество				99
Амортизация				11000
Прибыль	48000	99200	154000	-
Налог на прибыль	1152	23800,8	13696

Ставка налога на прибыль составляет 24%/

Расчет налога на прибыль организаций

Показатели			Код строки	Сумма
1			2
Доходы от реализации			010
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации (Приложение N 2)			020
Внереализационные доходы			030
Внереализационные расходы			040
в том числе:
	убыток, образовавшийся при уступке права требования (в соответствии с пунктом 2 статьи 279 НК)		0350
Итого прибыль (убыток) (строка 010 – строка 020 + строка 030 – строка 040)			050	30120
Доходы, исключаемые из прибыли, отраженной по строке 050			060
Прибыль, полученная Банком России от осуществления деятельности, связанной с выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"			090
Льготы, предусмотренные статьей 2 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ:			110
	Предусмотренные абз.10 п.6 ст.6 Закона N 2116-1
	Предусмотренные абз.14 п.6 ст.6 Закона N 2116-1		120
	Предусмотренные абз.27 п.6 ст.6 Закона N 2116-1		13000
Налоговая база (строка 050 – строка 060 – строка 090 – строка 110 – строка 120 – строка 13000)			140	30120
Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) (строка 100 Приложения N 4 к Листу 02)			150
Сумма прибыли, исключаемая из налоговой базы в связи с предоставлением дополнительных льгот			1600
в том числе:
в бюджет субъекта Российской Федерации
в местный бюджет			170
Налоговая база для исчисления налога:
	в федеральный бюджет (строка 140 – строка 150) + строка 120 Листа 05 + строка 120 Листа 06 + строка 230 Листа 07 + строка 110 Листа 08 + строка 590 Листа 09)		18000
	в бюджет субъекта Российской Федерации (строка 140 – строка 150 – строка 1600) + строка 120 Листа 05 + строка 120 Листа 06 + строка 230 Листа 07 + строка 110 Листа 08 + строка 590 Листа 09))		190
	в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений пятого абзаца пункта 1 статьи 21804 НК)		191
	в местный бюджет (строка 140 – строка 150 – строка 170) + строка 120 Листа 05 + строка 120 Листа 06 + строка 230 Листа 07 + строка 110 Листа 08 + строка 590 Листа 09)		200
Ставка налога на прибыль – всего, (%)			210	24
Сумма исчисленного налога на прибыль – всего,			250	7229
в том числе:
	в федеральный бюджет (строка 18000 х строка 220 : 100)		260
	в бюджет субъекта Российской Федерации (строка 190 х строка 230 : 100) + (строка 191 х строка 231 : 100)		270
	в местный бюджет (строка 200 х строка 240 : 100)		2800
Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период - всего			290	996
в том числе:			3000
	в федеральный бюджет
	в бюджет субъекта Российской Федерации		310
	в местный бюджет		320
Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно специальной Декларации (расчета), принятой налоговым органом			330
в том числе:			340
	в федеральный бюджет
	в бюджет субъекта Российской Федерации		350
	в местный бюджет		1360
Сумма налога на прибыль к доплате* - всего (строка 250 – строка 290 – строка 330, если строка 250 больше суммы строк 290 и 330) (строка 040 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 0800 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 120 подраздела 1.1 Раздела 1)			370
Сумма налога на прибыль к уменьшению* - всего (строка 250 – строка 290 – строка 330, если строка 250 меньше суммы строк 290 и 330) (строка 050 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 090 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 13000 подраздела 1.1 Раздела 1)			3800
всего (строка 250 – строка 250 Декларации за предыдущий отчетный период)
в том числе:			400
	в федеральный бюджет (сумма строк 120, 13000, 140 подраздела 1.2 Раздела 1)
	в бюджет субъекта Российской Федерации (сумма строк 220, 230, 240 подраздела 1.2 Раздела 1)		350
	в местный бюджет (сумма строк 320, 330, 340 подраздела 1.2 Раздела 1)		4200
Сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с п.6, 8 ст.10 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ, причитающаяся к уплате по			430
отчетным периодам текущего года: в федеральный бюджет (строка 081 или строка 082 или строка 083 или строка 01804 или строка 085 Листа 12 или эти же строки Листа 13)
	в бюджет субъекта Российской Федерации (строка 091 или строка 092 или строка 093 или строка 094 или строка 095 Листа 12 или эти же строки Листа 13)		440
	в местный бюджет (строка 101 или строка 102 или строка 103 или строка 104 или строка 105 Листа 12 или эти же строки Листа 13)		450
Количество сроков уплаты по отчетным периодам текущего года			460
Сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с п.6, 8 ст.10 Феде- рального закона от 06.08.201 N 110-ФЗ, причитающаяся к уплате по сроку			470	6233
28		* (сумма строк 060, 100, 140 подраздела 1.1 Раздела 1)

---

---

4. Налог на доходы физических лиц

Предприятие исполняет обязанность по удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических в качестве налогового агента, согласно главе 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса РФ.

Налоговый период - год.

Налоговая ставка – 13%

Расчет НДФЛ за январь

№	ФИО	Должность	Оклад, руб.	Доп.начислено	Вычеты	Налогооблагаемая база НДФЛ	Ставка налога	Сумма налога	Начислено с начало года	Зарплата к выдаче
1	2	3	4		5	6	7	9	10	11
1	Антонов А.Б..	Директор	22500	5606	2800	25306	13	2289,8	28106	25816,20
2	Захаров В.Г.	Главный бухгалтер	21250		1400	19850	13	2580,5	21250	18669,5
3	Николаев И.К.	Начальник цеха	20625			20625	13	2681,25	20625	17943,75
4	Романов Ж.З.	Рабочий	20000			20000	13	2600	20000	17400,00
5	Сергеев К.М.	Рабочий	20000		5800	14200	13	1846	20000	18154
	Итого		104375	5606	10000	99981	х	11997,55	109981	97983,45

---