Файл: Финансовые риски и их минимизация на предприятии (на примере ооо Атлант).docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 08.11.2023
Просмотров: 86
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
1 Теоретические основы минимизации финансовых рисков на предприятии
1.1 Финансовые риски: сущность, понятие
1.2 Методы оценки финансовых рисков на предприятии
1.3 Способы минимизации финансовых рисков
2 Анализ деятельности и оценка финансовых рисков ООО «Атлант»
2.1 Характеристика деятельности ООО «Атлант»
2.2 Оценка финансовых рисков компании
2.3 Разработка плана и определение эффективности мероприятий по минимизации финансовых рисков
, который причинен.
Ключевое значение для результативного управления финансовыми рисками принадлежит адекватному информационному обеспечению. Наличие надежных и актуальных данных способствует быстрому принятию управленческих решений, которые влияют на минимизацию рисков и увеличение прибыли.
Определенные приемы и методы, которые применяются при принятии решений и их реализации в условиях риска, в существенной степени зависят от специфики деятельности, конкретной ситуации, стратегии достижения поставленных целей и т.п. Наряду с этим, практика и теория управления риском установили основополагающие принципы, которыми необходимо использовать субъекту управления.
На базе приемов, методов и принципов управления финансовыми рисками в компании разрабатывается политика по управлению ими. Данная политика являет собой часть общей стратегии компании, которая состоит в формировании системы мероприятий по нейтрализации их вероятных отрицательных последствий рисков, которые, в свою очередь, связаны с осуществлением разнообразных аспектов хозяйственной деятельности.
В качестве ориентира при выборе средств минимизации риска применяются специальные схемы (таблица 1.4).
Таблица 1.4
Схема для выбора средств снижения риска16
Таким образом, основная задача финансового менеджера состоит в том, чтобы в соответствие привести разнообразные параметры финансовой устойчивости компании и общий уровень риска.
Объектом исследования выступает производственно-торговая организация Общество с ограниченной ответственностью «Атлант».
Основным видом деятельности анализируемой компании является оптовая торговля металлами, строительными материалами и промежуточной несельскохозяйственной продукцией.
Проведение анализа информационных данных о финансовых результатах ООО «Атлант» за 2016-2018гг. приведено в таблице 2.1.
Таблица 2.1
Состав и динамика показателей финансовых результатов деятельности компании, в тыс.руб.
На основании данных таблицы 2.1 видно, что увеличение выручки от реализации товаров и услуг компании на протяжении исследуемого периода произошло на 29% или на 24 584 тыс.руб. Также, рост показала не только выручка, но и расходы на производство и продажу товаров и услуг организации. В 2018 г. в сравнении с 2016 г. себестоимость показала рост на 28,03% или на 23 155 тыс.руб. Следствием опережающих темпов роста выручки от продаж над темпами роста себестоимости является увеличение валовой прибыли за 2016 - 2018 гг. на 1 429 тыс.руб. или на 81,75%, что является положительной динамикой.
Необходимо также отметить еще одну благоприятную тенденцию в компании - это уменьшение коммерческих расходов, вместе с тем продажи не снизились. Под воздействием сокращения коммерческих расходов на 300 тыс.руб. и незначительного (исходя из абсолютного значения) увеличения управленческих расходов на 157 тыс.руб., прибыль от продаж росла более значительными темпами по сравнению с валовой прибылью (на 1 572 тыс.руб. или в 5,7 раз). Также, благодаря положительному сальдо от прочих видов деятельности, налогооблагаемая прибыль показала рост на 1 738 тыс.руб. и, в итоге, чистая прибыль увеличилась в 6 раз либо на 1 390 тыс.руб.
Также, необходимо отметить неблагоприятные моменты в работе предприятия ООО «Атлант» в 2018 г. в сравнении с 2017 г. В отчетном году наблюдается уменьшение выручки от продаж на 6,54% в сравнении с 2017 г. Вместе с тем, опережающие темпы снижения себестоимости реализованных товаров приводят к повышению финансовых результатов (валовой прибыли) на 72%. Спад реализации в 2018 г. сопровождался увеличением управленческих и коммерческих расходов на 122% и 10% соответственно в сравнении с 2017 г. Соответственно, в результате, несмотря на увеличение расходов, прибыль от реализации повысилась в 2018 г. в сравнении с 2017 г. ориентировочно на 148%.
Необходимо рассмотреть оценку рентабельности хозяйственной деятельности ООО
«Атлант» за 2016 -2018 гг., которая приведена в таблице 2.2.
Таблица 2.2
Оценка рентабельности хозяйственной деятельности компании ООО «Атлант» за 2016 -2018 гг.
На предприятии ООО «Атлант» каждый рубль выручки от реализации приносил: в 2016 г. 0,4 коп., в 2018 г. 1,75 коп. прибыли от реализации. В компании отмечается положительная тенденция – увеличение рентабельности оборота до 1,75%, т.е. на 1,35 процентных пункта.
В 2016 г. 1 руб. себестоимости позволил получить 2,12 коп. прибыли, а в 2018 г. 3 коп. В динамике отмечается рост, что является положительным фактором, который подтверждает эффективную деятельность компании.
Норма прибыли показывает способность компании путем применения выручки от реализации осуществлять генерирование чистой прибыли. В рассматриваемой компании каждая единица выручки от реализации сгенерировала
Ключевое значение для результативного управления финансовыми рисками принадлежит адекватному информационному обеспечению. Наличие надежных и актуальных данных способствует быстрому принятию управленческих решений, которые влияют на минимизацию рисков и увеличение прибыли.
Определенные приемы и методы, которые применяются при принятии решений и их реализации в условиях риска, в существенной степени зависят от специфики деятельности, конкретной ситуации, стратегии достижения поставленных целей и т.п. Наряду с этим, практика и теория управления риском установили основополагающие принципы, которыми необходимо использовать субъекту управления.
На базе приемов, методов и принципов управления финансовыми рисками в компании разрабатывается политика по управлению ими. Данная политика являет собой часть общей стратегии компании, которая состоит в формировании системы мероприятий по нейтрализации их вероятных отрицательных последствий рисков, которые, в свою очередь, связаны с осуществлением разнообразных аспектов хозяйственной деятельности.
В качестве ориентира при выборе средств минимизации риска применяются специальные схемы (таблица 1.4).
Таблица 1.4
Схема для выбора средств снижения риска16
| Вероятные потери | Возможность, что кризисная ситуация возникнет | ||
| ресурсов, прибыли | высокий уровень | средний уровень | низкий уровень |
| 1. Сравнимые с суммой | отказаться от | отказаться от | проанализировать пути |
| активов проекта | проекта | проекта | минимизации риска |
| 2. Не более суммы | превентивные | страхование | страхование риска |
| расчетной выручки | меры | риска | |
| З. Не более суммы | превентивные | использование политики резервирования, | |
| расчетной прибыли | меры | самострахования | |
Таким образом, основная задача финансового менеджера состоит в том, чтобы в соответствие привести разнообразные параметры финансовой устойчивости компании и общий уровень риска.
2 Анализ деятельности и оценка финансовых рисков ООО «Атлант»
2.1 Характеристика деятельности ООО «Атлант»
Объектом исследования выступает производственно-торговая организация Общество с ограниченной ответственностью «Атлант».
Основным видом деятельности анализируемой компании является оптовая торговля металлами, строительными материалами и промежуточной несельскохозяйственной продукцией.
Проведение анализа информационных данных о финансовых результатах ООО «Атлант» за 2016-2018гг. приведено в таблице 2.1.
Таблица 2.1
Состав и динамика показателей финансовых результатов деятельности компании, в тыс.руб.
| Показатели | 2016 год | 2017 год | 2018 год | Абс. отклонение за 2016 - 2018 гг | Относ.отклонение, за 2016 - 2018 в % |
| Выручка (нетто) | 84 352 | 116 565 | 108 936 | 24 584 | 129,14 |
| Себестоимость | 82 604 | 114 718 | 105 759 | 23 155 | 128,03 |
| Валовая прибыль | 1 748 | 1 847 | 3 177 | 1 429 | 181,75 |
| Коммерческие расходы | 1 400 | 1 000 | 1 100 | -300 | 78,57 |
| Управленческие расходы | 12 | 76 | 169 | 157 | 1 408,33 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 336 | 771 | 1 908 | 1 572 | 567,86 |
| Прочие доходы | 10 | 16 | 176 | 166 | 1 760,00 |
| Налогооблагаемая прибыль | 346 | 787 | 2 084 | 1 738 | 602,31 |
| Чистая прибыль | 277 | 630 | 1 667 | 1 390 | 601,81 |
На основании данных таблицы 2.1 видно, что увеличение выручки от реализации товаров и услуг компании на протяжении исследуемого периода произошло на 29% или на 24 584 тыс.руб. Также, рост показала не только выручка, но и расходы на производство и продажу товаров и услуг организации. В 2018 г. в сравнении с 2016 г. себестоимость показала рост на 28,03% или на 23 155 тыс.руб. Следствием опережающих темпов роста выручки от продаж над темпами роста себестоимости является увеличение валовой прибыли за 2016 - 2018 гг. на 1 429 тыс.руб. или на 81,75%, что является положительной динамикой.
Необходимо также отметить еще одну благоприятную тенденцию в компании - это уменьшение коммерческих расходов, вместе с тем продажи не снизились. Под воздействием сокращения коммерческих расходов на 300 тыс.руб. и незначительного (исходя из абсолютного значения) увеличения управленческих расходов на 157 тыс.руб., прибыль от продаж росла более значительными темпами по сравнению с валовой прибылью (на 1 572 тыс.руб. или в 5,7 раз). Также, благодаря положительному сальдо от прочих видов деятельности, налогооблагаемая прибыль показала рост на 1 738 тыс.руб. и, в итоге, чистая прибыль увеличилась в 6 раз либо на 1 390 тыс.руб.
Также, необходимо отметить неблагоприятные моменты в работе предприятия ООО «Атлант» в 2018 г. в сравнении с 2017 г. В отчетном году наблюдается уменьшение выручки от продаж на 6,54% в сравнении с 2017 г. Вместе с тем, опережающие темпы снижения себестоимости реализованных товаров приводят к повышению финансовых результатов (валовой прибыли) на 72%. Спад реализации в 2018 г. сопровождался увеличением управленческих и коммерческих расходов на 122% и 10% соответственно в сравнении с 2017 г. Соответственно, в результате, несмотря на увеличение расходов, прибыль от реализации повысилась в 2018 г. в сравнении с 2017 г. ориентировочно на 148%.
Необходимо рассмотреть оценку рентабельности хозяйственной деятельности ООО
«Атлант» за 2016 -2018 гг., которая приведена в таблице 2.2.
Таблица 2.2
Оценка рентабельности хозяйственной деятельности компании ООО «Атлант» за 2016 -2018 гг.
| Наименование | Расчетная формула | 2016 год | 2017 год | 2018 год | Базовый абсолютный прирост | |
| Рентабельность основной деятельности, % | Валовая прибыль / Себестоимость * 100% | 2,12 | 1,61 | 3,00 | -0,51 | 1,39 |
| Рентабельность оборота, % | Прибыль от реализации / Выручка * 100% | 0,40 | 0,66 | 1,75 | 0,26 | 1,09 |
| Норма прибыли (коммерческая маржа), % | Чистая прибыль / Выручка * 100% | 0,33 | 0,54 | 1,53 | 0,21 | 0,99 |
| Уровень самоокупаемости компании | Выручка / Себестоимость | 1,02 | 1,02 | 1,03 | 0,00 | 0,01 |
На предприятии ООО «Атлант» каждый рубль выручки от реализации приносил: в 2016 г. 0,4 коп., в 2018 г. 1,75 коп. прибыли от реализации. В компании отмечается положительная тенденция – увеличение рентабельности оборота до 1,75%, т.е. на 1,35 процентных пункта.
В 2016 г. 1 руб. себестоимости позволил получить 2,12 коп. прибыли, а в 2018 г. 3 коп. В динамике отмечается рост, что является положительным фактором, который подтверждает эффективную деятельность компании.
Норма прибыли показывает способность компании путем применения выручки от реализации осуществлять генерирование чистой прибыли. В рассматриваемой компании каждая единица выручки от реализации сгенерировала