Файл: Теоретические аспекты обеспечения устойчивости и безопасности банковской деятельности с помощью методов управления ликвидностью.pdf

Введение

Вопросы, связанны с анализом финансовой устойчивости банка на сегодняшний день являются актуальными. Это можно объяснить тем, что изменения, которые постоянно происходят в экономике и банковской системе, указывают на то, что она является уязвимой к воздействию факторов, поступающих из внешней среды, кроме того она подвержена кризисам, которые часто возникают на фондовых рынках.

Актуальность данной темы заключается в том, что в процессе управления банки сталкиваются с проблемой оптимального соотношения ликвидности и прибыльности. С одной стороны, банки должны обеспечить достаточный уровень ликвидности, т.е. выполнение своих обязательств перед клиентами своевременно и в полном объеме, с другой – за счет эффективного управления способствовать максимизации доходов от проводимых операций. Однако некоторые банки стараются иметь определенный запас ликвидности, что ведет к ее излишку, следовательно, из-за этого банк недополучает прибыль.

Цель данной работы – проанализировать, как влияет управление ликвидностью на устойчивость и безопасность банковской деятельности на примере ПАО «ВТБ».

Исходя из целей выпускной квалификационной работы, были поставлены задачи:

• рассмотреть факторы влияющие на уровень ликвидности;
• охарактеризовать ликвидность как показатель устойчивости коммерческого банка и раскрыть ее влияние на обеспечение банковской деятельности;
• провести анализ состояния ликвидности в ПАО «ВТБ».

Объектом исследования является ПАО «ВТБ».

Предметом исследования является управление ликвидностью и обеспечение устойчивости и безопасности банковской деятельности.

Теоретическую базу исследования составили научные труды отечественных и зарубежных авторов, посвященные освещающие вопросы формирования кредитной политики коммерческого банка.

Методическая база включает в себя методы системно-структурного, функционального и сравнительного анализа с применением графического, аналитического и статистического инструментов.

Информационную базу исследования составили труды российских и зарубежных ученых-экономистов, в том числе, Л.Т. Гиляровской, А.Д. Шеремет, Г. Г. Фетисов, М. Б. Аушев. В работе использованы действующие нормативные акты и положения Центрального банка Российской Федерации (Банка России) по вопросам оценки финансовой устойчивости, в том числе, статистические данные ПАО «ВТБ».

1 Теоретические аспекты обеспечения устойчивости и безопасности банковской деятельности с помощью методов управления ликвидностью

1.1 Понятие ликвидности и факторы, влияющие на ее уровень

Ликвидность является свидетельством надежности и стабильности банка, так как в буквальном смысле она указывает на легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные ценности. Поэтому коммерческим банкам нужны для осуществления своей операционной деятельности средства в их ликвидной форме, т.е. такие активы, которые могли быть легко и быстро превращены в наличные деньги с минимальным риском потерь или вообще без него.

Ликвидность играет важную роль не только для самого банка, но и для его клиентов. Это объясняется тем, что высокий показатель ликвидности дает уверенность клиенту в том, что он сможет вернуть вложенные средства или получить кредит в банке в любой момент. Акционеров банка ликвидность оберегает от принудительной продажи активов в случае форс-мажорных обстоятельств.

Недостаточный уровень ликвидности может стать источником внутренней нестабильности банковской системы и при этом ограничить возможности расширения объема финансовых операций банков и сделать банк неустойчивым к внешним негативным факторам.

Понятие «ликвидность» достаточно подробно описано во множестве работ. Лаврушин О.И. трактует ликвидность как возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

Белоглазова Г.Н. и Кроливецкая Л.П. рассматривают ликвидность как способность коммерческого банка отвечать по всем своим обязательствам перед контрагентами своевременно и в полном объеме.

Коробова Г.Г. полагает, что ликвидность коммерческого банка связана с обеспечением своевременного наличного и безналичного денежного оборота по счетам своих клиентов, а в связи с этим - с поддержанием соответствия между активными и пассивными операциями по срокам окончания требований обязательств. Также она считает, что ликвидность связана со способностью банка сохранять свою собственную стоимость, как объекта экономических отношений.

Таким образом из выше сказанного ликвидность коммерческого банка можно определить, как способность банка в полной мере и в срок исполнять свои обязательства, с минимальными затратами удовлетворять требования контрагентов по текущим расчетам, обеспечивать выполнение обязательств по кредитным договорам, и быть способным в достаточном объеме привлекать средства клиентов.

Обязательства коммерческого банка складываются из реальных и потенциальных. Реальные обязательства отражены в балансе банка в виде депозитов до востребования, срочных депозитов, привлеченных межбанковских ресурсов, средств кредиторов. Потенциальные обязательства выражены забалансовыми пассивными операциями банков (гарантии и поручительства, выданные банком) и активными забалансовыми операциями (неиспользованные кредитные линии, выставленные аккредитивы и др.).

Источниками средств для выполнения являются^[1]:

− денежная наличность банка, выраженная в остатках денег в кассе и на корреспондентских счетах (в ЦБ РФ и других коммерческих банках);

− активы, которые можно быстро превратить в наличность;

− межбанковские кредиты, которые при необходимости можно получить с межбанковского рынка или от ЦБ РФ.

Использование перечисленных источников для банка не должно сопровождаться потерями, т.е. оборачиваться убытками. Например, продажа ценных бумаг или других активов, как источник появления ликвидных средств, должна осуществляться в обычном режиме на заранее оговоренных условиях.

Признаки ликвидности банка, своевременность выполнения обязательств и без потерь, обуславливается внутренними и внешними факторами, определяющие ликвидность коммерческого банка.

Внутренние факторы включают в себя:

− крепкую капитальную базу банка;

− качество активов банка;

− качество привлеченных средств;

− умеренная зависимость от внешних источников;

− сопряженность активов и пассивов по срокам;

− менеджмент и имидж банка.

Крепкая капитальная база означает наличие значительной абсолютной величины собственного капитала как главного защитного источника поглощения риска и гарантирования средств вкладчиков и кредиторов. Основу собственного капитала составляют уставный фонд и другие фонды банка (резервный фонд, добавочный капитал, страховые резервы, нераспределенная прибыль и другие специальные фонды), предназначенные для разных целей и в том числе для обеспечения финансовой устойчивости банка. Чем больше собственный капитал банка, тем выше его ликвидность.

По сути собственный капитал банка является для вкладчиков неким гарантом возврата своих вкладов. Управление соотношением между размером собственных средств и размером обязательств очень трудоемкий процесс. С одной стороны, если собственный капитал будет большим по отношению к активам банка, то он будет считаться надежным и устойчивым. Но низкий размер активов не позволит обеспечить приемлемый для акционеров банка уровень рентабельности. Так как за счет доходов банк помимо формирования прибыли должен покрыть расходы на персонал, оборудование, помещения. А при слишком низком уровне собственного капитала по отношению к активам банк, в случае нестабильной ситуации, не сможет обеспечить устойчивость.

Таким образом, величина собственного капитала является одним из главных факторов обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка, норматив достаточности собственного капитала определен ЦБ РФ^[2].

Другим фактором, влияющим на ликвидность банка, является качество его активов. Качество активов определяется на основе трех критериев: ликвидность, рискованность и доходность.

Ликвидность активов – это способность активов трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком). Степень ликвидности активов зависит от их назначения, и делятся на четыре группы:

К первой группе относятся наиболее ликвидные активы. Они состоят из денежных средств банка, находящихся в его кассе или на корреспондентских счетах и государственных ценных бумаг, находящихся в портфеле банка, к реализации которых он может прибегнуть в случае недостаточности денежной наличности для погашения обязательств перед кредиторами. Поддержание объема этой группы активов на определенном уровне есть неотъемлемое условие обеспечения ликвидности банка.

Вторую группу составляют быстро реализуемые активы, краткосрочные ссуды юридическим и физическим лицам, межбанковские кредиты и др. Такие активы имеют более продолжительный период превращения в денежную наличность.

Третья группа – это медленно реализуемые активы, долгосрочные вложения и инвестиции банка, в том числе долгосрочные ссуды, лизинговые операции, инвестиционные ценные бумаги.

И четвертую группу составляют трудно реализуемые активы, в нее входят неликвидные активы в виде просроченных ссуд, некоторые виды ценных бумаг, а также здания и сооружения.

Рискованность как критерий качества активов означает потенциальную возможность потерь при их превращении в денежную форму. Степень риска активов зависит от множества факторов, специфичных для определенного их вида. Например, риск вложения в ценную бумагу зависит от финансовой устойчивости эмитента, механизма выпуска и продажи ценной бумаги, способности котироваться на бирже и т.д. Существует прямая зависимость ликвидности банка и рискованности активов, чем выше совокупный риск активов банка, тем ниже ликвидность банка.

Доходность активов как критерий их качества отражает работоспособность и эффективность активов, т.е. способность зарабатывать, создавая источник для развития банка и укрепления его капитальной базы. По степени доходности активы подразделяют на две группы: приносящие и не приносящие доход. Чем выше для активов, приносящих доход, тем при прочих равных условиях больше дохода (прибыли) имеет банк и больше возможности укрепить свою капитальную базу, а, следовательно, и сильнее противостоять рискам, которые на себя взял. Но банкам следует понимать, что безудержное стремление к прибыли может обернуться утратой активов и потерей ликвидности.

Также важным фактором, определяющим ликвидность банка, является качество привлеченных средств. Они состоят из средств юридических и физических лиц, аккумулированных банком в виде средств на расчетных и текущих счетах, в срочных депозитах и сберегательных вкладах. Критерием качества привлеченных средств (депозитов до востребования, срочных и сберегательных) является их стабильность, чем больше стабильная часть депозитов, тем выше ликвидность банка, т.к. в этой части аккумулированные ресурсы не покидают банк. Увеличение стабильной части привлекаемых средств снижает потребность банка в ликвидных активах, потому что предполагает возобновляемость обязательств банка.

Ликвидность банка также обуславливается и его зависимостью от внешних источников, которыми являются межбанковские кредиты, за счет которых образуются заемные кредитные ресурсы коммерческого банка. Межбанковский кредит в определенных пределах не представляет угрозы для ликвидности, а наоборот, позволяет устранить краткосрочный недостаток ликвидных средств. Но если межбанковский кредит составляет занимает основное место в привлеченных ресурсах, то это может привести к краху банка, так как банк, отличающийся большой зависимостью от внешних источников, он не имеет собственной базы для своей деятельности, не имеет перспектив для развития и тем самым подвержен значительному риску неустойчивости.

Еще серьезное влияние на ликвидность банка оказывает сопряженность активов и пассивов. Выполнение банком обязательств перед клиентами предполагает согласование сроков, на которые инвестируются средства, с теми, на которые предоставили их вкладчики. Пренебрежение этим правилом в деятельности банка, использующего преимущественно привлеченные ресурсы, неизбежно приведет к невозможности своевременного и полного выполнения банком своих обязательств перед кредиторами. Конечно не все депозиты снимаются одновременно, какая-то их часть возобновляется, но для основной доли активов и пассивов соблюдение данного правила обязательно.