Файл: Формы международных расчетов и перспективы их изменения (особенности форм международных расчетов).pdf

• существуют определенные отношения участников внешнеэкономических сделок и их банков по поводу оформления, пересылки, обработки и оплаты предусмотренных контрактом документов;
• международные расчеты имеют документарный характер, т.е. осуществляются против документов, финансовых (векселей, чеков, платежных расписок) и коммерческих (счетов-фактур, отгрузочных документов — коносаментов, накладных, квитанций, страховых полисов, различных сертификатов);
• регламентируются унифицированными правилами и обычаями основных форм международных расчетов^[4].

Международный расчет в форме документарного аккредитива предполагает, что банк, действующий по поручению импортера (плательщика) об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств (экспортеру) или оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатите, акцептовать или учесть переводный вексель.

Аккредитивы являются сделками, обособленными от договоров купли- продажи и других контрактов, на которых они могут быть основаны. В операциях с аккредитивами стороны-участницы имеют дело только с документами, а не с товарами^[5].

Существует несколько видов аккредитивов:

• покрытый (депонированный) - банк-эмитент должен перечислять сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика! либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива;
• непокрытый (гарантированный) - исполняющий банк имеет право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента;
• отзывный - может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установлено иное;
• безотзывный - не может быте изменен без согласия получателя средств;
• подтвержденный - безотзывный аккредитив, который по просьбе банка-эмитента подтвержден исполняющим банком.

Во всех аккредитивах указывается способ их исполнения. Так, экспортер представляет в исполняющий банк документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива (при нарушении хотя бы одного из этих условий исполнение не производится). Если исполняющий банк произвел платеж или осуществил иную операцию в соответствии с условиями аккредитива, банк- эмитент обязан возместить ему понесенные расходы (все расходы банка-эмитента, связанные с исполнением аккредитива, возмещаются импортером).

---

Предусмотрена ответственность банка за нарушение условий аккредитива. Ответственность за нарушение условий аккредитива перед импортером несет банк-эмитент, а перед банком-эмитентом - исполняющий банк, за исключением следующих случаев:

• при необоснованном отказе исполняющего банка в выплате денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву ответственность перед экспортером может быть возложена на исполняющий банк;
• при неправильной выплате исполняющим банком денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву вследствие нарушения условий аккредитива ответственность перед импортером может быть возложена на исполняющий банк^[6].

Упрощенная схема расчетов аккредитивами представлена на рисунке 1.

Рисунок 1. Упрощенная схема! расчетов аккредитивами

В соответствии с внешнеторговым контрактом импортер подает в свой обслуживающий банк (банк-эмитент) заявление на открытие аккредитива (1). На основании этого заявления банк открывает специальный счет и резервирует (депонирует) на нем сумму аккредитива, переводя ее с расчетного счета (Р/с) на специальный счет (С/с) (2). Одновременно банк-эмитент дает извещение банку экспортера (исполняющему банку) об открытии аккредитива(3).

Открыв аккредитив, исполняющий банк отправляет своему клиенту извещение об этом (4). На основании этого извещения экспортер отгружает продукцию в адрес импортера (5), а расчетные документы предоставляет в свой банк (6). Проверив соответствие документов аккредитивному заявлению и определив их идентичность, исполняющий банк зачисляет деньги с аккредитива на расчетный счет поставщика (7). Затем он перечисляет расчетные документы банку-эмитенту (8) и тот списывает сумму с депозитного счета, делая выписку своему клиенту (9) и передавая ему с нею товаросопроводительные документы. Исполняющий банк тоже делает выписку своему клиенту^[7].

Еще одной распространенной формой международных расчетов является инкассо, когда банк-эмитент (или инкассирующий банк, или банк-ремитент) обязуется по поручению экспортера (доверителя) осуществить за счет клиента действия по получению от импортера платежа] и (или) акцепта платежа.

Иными словами, инкассовая форма расчетов - это договоренность экспортера со своим банком, которая предусматривает обязательства передачи товаросопроводительных документов импортеру только после оплаты им отгруженного товара.

---

Применение инкассовой формы расчетов регламентируется Унифицированными правилами по инкассо Международной торговой палаты в случае, если стороны включили их в договор^[8].

Упрощенная схема инкассовой формы расчетов представлена на рисунке 2. После отгрузки продукции (1) экспортер выставляет в свой обслуживающий банк платежное требование-поручение с товаро - сопроводительными документами на инкассо (на востребование платежа) - (2). Банк экспортера пересылает их в банк импортера (3) для получения акцепта (согласия на оплату) покупателя и взыскания платежа. Банк импортера передает документы своему клиенту (4). В случае акцепта (5) банк импортера перечисляет деньги (6). На принятие решения об акцепте покупателю отводится 3 дня. После перечисления денег делаются соответствующие выписки (7) и (8).

Рисунок 2. Упрощенная схема инкассовой формы расчетов

Импортер имеет право частичного или полного отказа от акцепта. Отказ может быть обусловлен недостачей товаров, несоответствием качества и ассортимента. При отказе от акцепта продукция принимается на ответственное хранение и затем отгружается в адрес экспортера после его распоряжения. Существует чистое инкассо (инкассо финансовых документов), которое не требует коммерческих документов, и документарное инкассо, которое сопровождается их приложением (счетов, страховых документов и др.). На инкассо принимаются следующие документы: чеки, векселя, долговые обязательства и другие ценные бумаги^[9].

Банковский перевод обеспечивается платежными поручениями одного банка другому, а также посредством банковских чеков или платежных документов. При этом банк импортера обязуется по поручению клиента за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком экспортершв банке последнего.

Банк импортера вправе привлекать другие банки для выполнения операций по перечислению денежных средств на счет, указанный в поручении. Банк обязан незамедлительно информировать импортера по его требованию об исполнении поручения.

Банк в соответствии с действующим законодательством несет перед своим клиентом ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения.

Система внутреннего контроля может быть системной и охватывать все направления деятельности предприятия, и выборочной, ориентированной на более главные. Выбор своего варианта организации системы внутреннего контроля довольно часто зависит от множества факторов (правовая форма хозяйства, его организационная структура, вид деятельности, необходимость контроллинга тех или иных производственно-снабженческо-сбытовых процессов)^[10].

---

Упрощенная схема расчетов платежными поручениями представлена на рисунке 3

Рисунок 3. Упрощенная схема расчетов платежными поручениями

После получения продукции (1) импортер выписывает платежное поручение (2) своему банку. Тот перечисляет деньги (3) с расчетного счета (Р/с ) своего клиента на расчетный счет экспортера.

Банк последнего, зачислив деньги на расчетный счет экспортера, выдает ему выписку (4). Затем он извещает банк импортера (5), который делает соответствующую выписку своему клиенту (6).

Платежные поручения используются в международных расчетах чаще всего при перерасчетах по ранее заключенным или разовым сделкам и единовременным платежам.

Расчеты через открытый счет предполагают периодические платежи импортера экспортеру после получения товара. Задолженность погашается по соглашению между контрагентами. При этом часто имеет место кредитование импортера. Окончательно задолженность выявляется по истечении определенного срока. Поставки могут быть встречными, тогда расчеты отражаются по контокорренту (единому счету контрагентов) с двусторонним кредитованием и зачетом взаимных обязательств^[11].

ГЛАВА 2 ОСОБЕННОСТИ ФОРМ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ

2.1 Сравнительный анализ форм международных расчетов

Формы расчетов - это исторически сложившиеся в международной практике способы оформления, передачи, разработки платежных и товарораспорядительных документов и осуществление платежей. Применяемые формы международных расчетов отличаются по доле участия коммерческих банков в их проведении. Коммерческие банки проводят международные расчеты по поручению своих клиентов - участников внешнеэкономической деятельности. Выбор конкретной формы, в которой будет осуществляться расчет, определяется по соглашению сторон и фиксируется в контракте.

Формы расчетов зависят от взаимного доверия торговых партнеров, от сложившейся практики и от степени риска данной страны. Форма расчетов выбирается в соответствии с каждой конкретной ситуацией. В практике международной торговли используются следующие формы расчетов: банковский (денежный) перевод: аккредитив: инкассо.

---

Банковский (денежный) перевод представляет собой поручение одного банка другому выплатить получателю перевода (бенефициару) определенную сумму. Такое поручение выставляется банком на основании получения инструкций от его клиента-перевододателя. Алгоритм банковского перевода представлен на рисунке 1.

1. Между импортером и экспортером заключается контракт.
2. Клиент-перевододатель оформляет заявление на перевод в трех экземплярах (только первый экземпляр подписывается уполномоченными .лицами). Согласно данным, указанным в заявлении, банк составляет платежное поручение иностранному⁷ банку- корреспонденту.
3. Банк импортера направляет от своего имени платежное поручение в банк экспортера.
4. Банк экспортера зачисляет денежные средства на расчетный счет поставщика.

Рисунок 4. Схема расчета банковскими переводами

С технологической точки зрения наиболее распространенными среди российских банков формами передачи платежных инструкций иностранному банку-корреспонденту являются SWIFT. SWIFT представляет собой акционерное общество международных межбанковских финансовых телекоммуникаций, которое было создано в 1973 г. в Брюсселе с представителями 240 банков из 15 стран с целью упрощения и унификации международных расчетов, ускорения передачи больших объемов информации при снижении вероятности возникновения ошибок. В настоящее время SWIFT охватывает более 10000 финансовых институтов (банки, брокерские и дилерские фирмы, страховые компании и др.) из 208 стран. Ежедневно по сети SWIFT проходят более 1 млн сообщений, и объем передаваемых сообщений постоянно растет. Сеть обеспечивает доставку сообщения в любую точку земного шара за 5-20 мин при высокой степени конфиденциальности и надежности, поэтому ее преимущества как формы передачи информации очевидны. В связи с опасностью отключения России от системы SWIFT, на территории РФ был создан аналог данной системы, система передачи финансовых сообщений (СПФС) функционирующая на базе информационно-телекоммуникационной системы Банка России, создана в качестве альтернативного канала межбанковского взаимодействия с целью обеспечения гарантированного и бесперебойного предоставления услуг по передаче электронных сообщений по финансовым операциям. По состоянию на середину 2018 года пользователями СПФС являлись более 400 организаций - в основном, российских банков. Таким образом, количество российских пользователей СПФС превысило число российских участников SWIFT.

---