Файл: Организация кассовой работы в банке (ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ КАССОВОГО АППАРАТА БАНКА).pdf

ВВЕДЕНИЕ

Коммерческие банки выполняют функции, необходимые для обеспечения деятельности хозяйствующих субъектов. В России сегодня существует двухуровневая структура банка.

Первый уровень включает центральный банк с региональными отделениями соответствующих субъектов Федерации.

Второй уровень входят коммерческие банки и другие кредитные учреждения. Коммерческие банки осуществляют следующие операции: расчетные, депозитные, кредитные, кассовые и др. Для перевода средств клиентам банки устанавливают корреспондентские отношения.

Переход России к рыночной экономике меняет и банковскую систему расчетов. В настоящее время конкурентная среда в сфере банковских услуг и коммерческий банк должен предложить своему клиенту комплекс банковских услуг, при всем при этом получить доход, позволяющий обеспечивать последние технологии и технические средства для оказания банковских услуг.

Осуществляя надзор за деятельностью коммерческих банков, Центральный банк, исходя из интересов потенциальных вкладчиков и клиентов банка, создает благоприятные условия и правила работы в банке.

Банковская система в России регулируется следующими нормативными актами: федеральными законами от 02.12.1990 N 395-1 и Постановлением ВС РСФСР от 02.12.1990 N 396-1 с изменениями и дополнениями, внесенными законами РСФСР .

Эти документы содержат нормы, которые позволяют организациям и банкам рационально организовывать кредитные, расчетные отношения, защищать свои права и интересы, предусматривать взаимные обязательства и ответственность.

Банк-это коммерческое учреждение, являющееся юридическим лицом, которое на основании лицензии, выданной Центральным банком, имеет следующие права:

- привлечь денежные средства и ценные бумаги и размещать их на условиях возвратности, срочности и платности от собственного имени;

- предоставление расчетно-кассового обслуживания клиентам банка;

- Финансирование капитальных вложений от имени собственников;

- выпуск, покупка, продажа и хранение платежных документов и ценных бумаг;

- выдавать поручительства и гарантии;

- купля-продажа иностранной валюты, драгоценных металлов, камней и изделий из них;

- предоставление брокерских, трастовых и консалтинговых услуг.

Цель данной курсовой работы: ознакомиться с организацией кассовой работы в банке.

Чтобы выполнить поставленную цель, необходимо решить ряд задач, а именно:

- рассмотреть организацию кассовой работы в банке;

- ознакомиться с работой касс в сфере обслуживания населения;

- изучить порядок проведения операций с наличностью на обслуживании юридических лиц;

- проанализировать процесс кредитования клиентов банка и его этапы.

Предметом исследования является процесс организации кассового обслуживания в коммерческом банке.

Объект исследования - кассовые операции в коммерческом банке.

Для обоснования теоретических положений и разработки практических рекомендаций, обработки и анализа материалов исследования использовались методы наблюдения, сравнительного и логического анализа, комплексного и системного подхода к изучению оценочных показателей.

Практическая значимость результатов определяется тем, что рассматриваемая могут быть использованы в практической деятельности банков в целях повышения прибыльности и улучшения качества обслуживания клиентов.

1. ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ КАССОВОГО АППАРАТА БАНКА

1.1 Понятие кассовых операций банка

В Федеральном законе от 02.12.1990 Н 395-1 (ред. от 29.12.2015) (пункт 5, статьи 5 предусматривается банковская операция, которая называется "сбор денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц". Однако ни в настоящем Законе, ни в нормативных актах это понятие не закреплено.

Все кассовые операции, включая инкассацию, регулируются нормативными актами Банка России от 9 октября 2002 года N 199-П2 (в редакции Указаний Банка России от 04.12.2003 N 1351-У, от 01.06.2004 N 1433-у) (далее - нормативные акты) [1].

Мы полагаем, что банковская деятельность предусмотрена Федеральным законом, нормативными актами Банка России и соответствующей банковской лицензией, порядком получения, учета, хранения, выдачи и выдачи поручений денежных средств и иных ценностей кредитной организации.

В основе этих операций лежит сделка. Кредитные организации обслуживают своих клиентов на основании договоров. Для организаций - договор на расчетно-кассовое обслуживание. В основе кассовых операций с физическими и юридическими лицами могут лежать различные виды договорных отношений [2].

Однако сделка проходит по гражданскому праву. Напротив, кассовые операции императивно регулируются нормативным актом Банка России. Все документы, по которым оформляются кассовые операции, не могут быть изменены по соглашению сторон. Их форма и реквизиты, порядок заполнения, учета и хранения строго регулируется нормативным актом Банка России. Это связано с природой и функциями денег. Они не имеют индивидуально определенных функций.

Передача банкнот от одного владельца другому должна быть удостоверена определенными методами и техническими средствами, которые доступны только кредитной организации. Также используется определенная технология приема, учета, хранения и выдачи наличных и других ценностей. Движение денежных средств между юридическими лицами и кредитной организацией также требует использования определенных банковских технологий.

Все кассовые операции оформляются соответствующими банковскими документами. Форма этих документов не является произвольной. Постепенно развивалась банковская практика.

Положение предусматривает, что порядок урегулирования претензий по выявленным недостачам, излишкам, неплатежам и фальшивым валютам определяется договором, заключенным между кредитной организацией и клиентом.

1.2 Организация работы кассового аппарата

Общий порядок организации денежного обращения в Российской Федерации регулируются Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденным распоряжением Банка России от 5 января 1998 года № 14-р (с последующими изменениями). Правила осуществления кассовых операций на территории Российской Федерации определяются положением Центрального Банка Российской Федерации от 25 марта 1997 года № 56 (с последующими изменениями).

Для более рационального оборота наличных денег, сокращения трудовых и материальных затрат, связанных с обслуживанием оборота наличных денег, основная масса платежей должна быть произведена банковским переводом [3].

Предприятиями и организациями всех форм собственности необходимо представить в банк для зачисления на их расчетные (текущие) счета все суммы, полученные ими наличными деньгами за проданные товары, оказанные услуги и выполненные работы и т. д.

Предприятия и организации по согласованию с обслуживающими их банками устанавливают лимит наличных денег, т. е. максимальный объем наличных денег, который может храниться в кассе предприятия. Для установления лимита остатка денежных средств организация представляет в банк, осуществляющий ее расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме №0408020 "расчет для установления предприятием лимита остатка денежных средств и оформление разрешения на расходование денежных средств из поступивших в кассу денежных средств" [3].

Если компания имеет несколько счетов в разных банках, она обращается по своему усмотрению к одному из них с ожиданием установления лимита, о чем уведомляет другие банки. Если компания не предоставила соответствующий расчет, лимит считается равным нулю, а вся наличность в кассе превышает лимит.

Лимит остатка определяется исходя из объема наличного денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности.

Установленные банком лимиты доводятся до сведения организаций в письменной форме, возможно, в виде вторых экземпляров справки по форме № 0408020. Обычно лимит кассы устанавливается на год, но по просьбе организации может быть пересмотрен в течение года.

При превышении лимитов, установленных Банком, средства в кассе организации могут находиться только в дни выдачи заработной платы, пенсий, пособий в течение 3 рабочих дней, включая день поступления средств на эти цели в банк.

В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 23.05.1994 № 1006 за несоблюдение действующего порядка хранения наличных денежных средств, а также накопление излишков денежных средств в кассе вводятся штрафы в 3-кратном размере от суммы выявленных излишков денежных средств. На руководителя предприятия, допустившего накопление лишних денег, налагается штраф в размере 50 минимальных месячных заработных плат.

Контроль за соблюдением предприятиями и организациями правил наличного денежного обращения возложена на обслуживающие банки [4].

Большое значение придается правильной и четкой организации кассовой работы в коммерческом банке, которая должна обеспечивать сохранность ценностей, своевременное предоставление наличных денег обслуживаемым банком предприятиям и организациям, а также инкассацию денежных средств. При этом работа должна проводиться в полном соответствии с кассовой дисциплиной. Отношения кредитных организаций с клиентами, а также учреждениями Банка России осуществляются на договорной основе. Порядок урегулирования претензий по выявленным недостачам, излишкам, неплатежам и фальшивым валютам определяется договором.

Коммерческие банки осуществляют операции с наличностью для обслуживания клиентов только при наличии у них лицензии, выданной Центральным банком Российской Федерации (или его территориальным органом) на проведение кассовых операций, при этом банк устанавливает лимит операционной кассы, размер которого зависит от объема операций, осуществляемых банком. Операционный кассовый аппарат-это все наличные деньги, используемые для проведения кассовых операций [5].

В целях обеспечения рационального движения денежных средств в кассе банк на основании обращений клиентов составляет прогноз кассовых поступлений и платежей. В случае отсутствия денежных средств для обеспечения предстоящих выплат банк может получить наличные деньги в РКЦ за счет средств на корреспондентском счете банка. Избыточный остаток операционной кассы подлежит доставке в РСС для перечисления на корреспондентский счет банка.

Для приема и выдачи наличных и других ценностей в коммерческом банке создается отдел кассовых операций, который возглавляет начальник кассы (старший кассир), который управляет отделом и контролирует работу кассы банка.

Наряду с главным бухгалтером и руководителем банка, руководитель кассы отвечает за правильную организацию кассовой работы, четкое кассовое обслуживание предприятий и организаций, а также населения, своевременное отражение в бухгалтерском учете денежных средств, полученных в кассе или выданных из кассы, сохранность всех ценностей в кассе.

В коммерческом банке создается кассовый чек, расходная часть, доходы и расходы, Вечерняя касса, кассир по выдаче чековых книжек, пересчет денежных поступлений. Типы и количество таких банков зависят от объема операций и характера деятельности банка [7].

Для хранения наличных денег и других ценностей в коммерческом банке выделяется специальное помещение - денежное хранилище. Технические требования к оборудованию касс и хранилищ наличности определяются в специальном документе Центрального Банка Российской Федерации. Кассы должны быть оборудованы таким образом, чтобы можно было визуально контролировать работу кассира, но при этом помещение кассы должно быть защищено от проникновения в него извне.

Денежное хранилище оборудовано таким образом, чтобы обеспечить полную сохранность ценностей. В магазине имеются противопожарные и железные шкафы, запирающиеся стеллажи для хранения наличных и ценных вещей.

Согласно письменным распоряжением руководителя кредитной организации ответственность за сохранность ценностей в хранилище может быть закреплен заместителей руководителя и главного бухгалтера кредитной организации или при наличии в кредитной организации подразделений, осуществляющих расчетно-кассовое обслуживание клиентов, - на должностных лиц этих подразделений, а также Менеджер.

Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники кредитной организации. С каждым кассовым и инкассаторским работником, осуществляющим операции с денежными средствами и другими ценностями, заключается договор о полной материальной ответственности [3].