Файл: Организация кассовой работы в банке (ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ КАССОВОГО АППАРАТА БАНКА).pdf

По решению руководителя кредитной организации операции с ценностями могут осуществляться группами материально-ответственных лиц, с которыми договоры о коллективной (бригадной) ответственности заключаются.

Кассовые и инкассаторские работники несут полную материальную ответственность за сохранность вверенных им ценностей в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Кассовые работники запрещены [6]:

- поручать выполнение порученной работы с ценностями другим лицам, а также выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей;

- выполнять заказы организаций в проведении денежных операций на счетах в кредитной организации, принимая объявления на взнос наличными или денежные чеки, минуя операционных работников;

- хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями кредитной организации.

Для хранения наличных денег и других ценностей в течение рабочего дня кассовые работники кредитной организации обеспечиваются металлическими шкафами, сейфами, тележками закрытого типа, специальными столами, имеющими индивидуальные секреты замков. Расчетно-кассовые операции осуществляются с использованием средств механизации и автоматизации кассовых операций.

Кассовые работники кассовых аппаратов снабжаются образцами подписей оперативных работников, уполномоченных подписывать приходно-расходные документы, и оперативных работников, связанных с обработкой приходно-расходных кассовых документов, подписями кассовых работников этих банков. Образцы заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера и печатью кредитной организации [7].

Передача приходных и расходных документов между кассовыми и операционными работниками кредитной организации внутреннего порядка.

Незнание кассовыми и инкассаторскими работниками требований Положения о порядке ведения кассовых операций не может служить основанием для их освобождения от ответственности в случае каких-либо допущенных ими нарушений.

2. ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА

2.1 Общие требования к оформлению кассовых документов

Все кассовые документы на выдачу и получение денег оформляются в бухгалтерии. Там они возвращаются после того, как кассир их исполнит. Документы на выдачу и получение денег оформляются только в одном экземпляре. Для приема наличных денежных средств предназначены кассовые чеки, для выдачи – расчетно-кассовый ордер. Кроме того, для организации массовых выплат денежных средств работникам организации могут использоваться платежные ведомости или платежные ведомости.

Расходные распоряжения и Ведомости подписываются руководителем организации и главным бухгалтером. Кредитная квитанция подписывается только главным бухгалтером [7].

Если по документам к счету прилагаются кассовые ордера (выписки, счета и др.), то) имеется разрешительная надпись руководителя предприятия, его подпись на расходных кассовых ордеров не является обязательным.

Исправления в кассовых документах не допускаются.

Приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу регистрируется в журнале регистрации приходные и расходные кассовые документы.

Работа кассира.

При получении приходного или расходного кассового ордера или выписки кассир обязан проверить следующее:

- наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе-наличие разрешительной надписи (подписи) руководителя организации;

- срок действия документов;

- наличие приложений, перечисленных в документах.

В случае невыполнения любого из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления.

В качестве дополнительного средства защиты от возможного мошенничества кассир должен соблюдать следующее правило: все кассовые документы принимаются им только от сотрудника бухгалтерии [8].

Деньги принимаются и выдаются заказы только в день их приготовления.

Деньги по ведомости выдаются в течение трех рабочих дней. По истечении этого срока кассир должен сделать следующее:

- в ведомости против фамилии лиц, которым не производятся выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки " депонировано»;

- в конце листа сделать надпись о фактически уплаченных и подлежащих внесению суммах, сверить их с общим результатом на листе и подписать;

- если не все работники, указанные в выписке, получили причитающиеся им суммы, заполните документ под наименованием реестра депонированных сумм;

- передача заявления и реестр депонированных сумм в бухгалтерию.

Если деньги выданы на листе, то после их выдачи все равно выдается кассовый чек – в ведомости в обозначенном месте или в виде отдельного бумажного документа 8.

Расходные кассовые ордера, выданные по платежным (расчетным) выпискам об оплате труда, регистрируются после того, как кассир сдает выписку бухгалтеру.

Работникам организации, не получившим вовремя причитающиеся им по ведомости денежные средства, они могут быть выданы позднее на основании расходных кассовых ордеров [4].

Выдача денежных средств физическим лицам, не являющимся работниками организации, производится только по расходным кассовым ордерам.

При выдаче денег по расходному кассовому порядку кассир требует предъявления документа, удостоверяющего личность получателя (например, паспорт), записывает в расходный кассовый ордер наименование и номер документа, кем и когда он выдан, получатель расписывается в порядок. Если оплата денежных средств производится на листе, получатели также предъявляют документы, удостоверяющие их личность, и расписываются в соответствующей графе платежного документа. Но сведения о представленных документах кассир не регистрирует, что логично: деньги на листах могут выдаваться только работникам организации, а сведения об их документах у организации имеются [7].

Кассир выдает деньги лицу, указанному в расходно-кассовом документе. Кроме того, деньги могут быть выданы другому лицу – по доверенности. Доверенность остается в документах дня в виде приложения к кассовому чеку или выписке.

Доверенность может быть использована в различных случаях. Если работник доверяет другому работнику организации получать заработную плату (или иные выплаты, связанные с трудовыми отношениями), он может составить доверенность в письменной форме и заверить ее у руководителя организации. Но если работник доверяет получить причитающиеся ему деньги лицу, не являющемуся работником организации (даже если это его супруга), такая доверенность должна быть заверена нотариусом.

2.2 Прием банком наличных

В кредитной организации ВСП наличные деньги-денежные средства работников организации подлежат зачислению на их банковские счета по объявлениям о выдаче наличных 0402001. Прием наличных денежных средств от организации может осуществляться с предъявлением представителем организации доверенности, оформленной в соответствии с законодательством Российской Федерации о выдаче наличных денежных средств кредитной организации, ВСП.

Прием наличных денежных работником от физических лиц для зачисления на банковские счета, счета по вкладам осуществляется по приходным кассовым ордерам 0402008.

Прием наличных наличных средств работнику для осуществления операции по переводу на территории РФ денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета в кредитной организации, ВСП оформляется приходным кассовым ордером 0402008 или отражается в реестре переводов, сделанных в любой форме.

В реестре переводов указываются: фирменное наименование кредитной организации или наименование филиала, или наименование ВСП, дата регистрации переводов, имя, отчество (при его наличии) физического лица - вкладчика, фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица - получателя или наименование организации - получателя, сумму денежных средств, полученных за переводную операцию, размер комиссии (в случае ее взимания), общую сумму полученных денежных средств, иные сведения, требуемые кредитной организацией, наименование, инициалы кассового работника, а также подпись кассового работника [9].

В случае инвентарных переводов выдаются кассовые чеки 0402008 на общую сумму полученных денежных средств, указанную в реестре переводов.

В кредитную организацию ВСП получает наличные денежные средства от организации, входящей в Банк России, в случае осуществления ею кассовых операций по приему и обработке наличных денежных средств клиентов кредитной организации по кассовому ордеру 0402008, оформленному на общую сумму депонированных денежных средств, вместе с приложенными к сумкам 0402300, распечатками, автоматическими сейфами, реестром, проводимым организацией, входящей в Банк России, и кассовые операции и кассовое обслуживание клиентов кредитной организации (далее - реестр организации, входящей в систему Банка России). Форма реестра организации, включенные в Банк России представляются в кредитную организацию, ВСП определяются договором, заключаемым сторонами, участвующими в осуществлении кассовых операций. (п. 3.1 в редакции Указания Банка России от 30.07.2014 N 3353-у).

Кассовый чек документ, подготовленный клиентом или бухгалтерским работником кредитной организации.

После соответствующей проверки и подготовки сотрудником кассового документа денежные средства перечисляются сотруднику, клиенту выдается купон на обналичивание документа для предъявления кассиру.

В случае выполнения обязанностей учетного работника кассовым работником отрывной талон от приходного кассового документа не отделяется. Ваш купон от кассового документа не может быть отделен в случае кредитной организации, токенов ВСП или иным способом, идентифицирующим клиента [10].

При получении наличных денег от организации, которая входит в Банк России в случае его осуществления кассовых операций по приему и обработке наличных денег клиентов кредитной организации приходный кассовый ордер 0402008 оформляется на основании реестра организации, включенные в Банк России, и после соответствующей проверки и оформления бухгалтерским работником передается вместе с распечатками автоматических сейфов наличных денег работнику (пункт 3.2 в редакции Указания Банка России от 30.07.2014 в N 3353-у).

Кассовый работник проверяет в кассовом чеке документ, подписанный бухгалтерским работником в соответствии с действующим образцом, сравнивает суммы наличных денежных средств цифрами и словами, направляет клиенту кассовый чек для проставления его подписи и принимает наличные денежные средства (в редакции Указаний Банка России от 13.05.2011 N 2632-У, от 16.02.2015 № 3568-у).

Наличные деньги от клиентов принимаются по листу, штучному счету.

Прием наличных денег от другой кредитной организации, ВСП другой кредитной организации может быть полной или неполной пачки банкнот по надписям на верхних накладках пачек банкнот с проверкой количества корешков, правильности и целостности упаковки пачек банкнот и пломб, оттисков клише, наличия необходимых реквизитов на верхних накладках пачек банкнот, печатей, штампов, клише, мешки с монетой - по надписям на ярлыках к мешкам с монетой и проверка целостности мешков с монетой и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к мешкам с монетой.

Наличные принимаются кассиром, чтобы клиент мог наблюдать за действиями сотрудника.

В кредитную организацию ВСП поступают денежные средства от организации, входящей в состав Банка России, в случае осуществления ею кассовых операций по приему и обработке наличных денежных средств клиентов кредитной организации-полные, неполные, неполностью перемешанные пачки банкнот, мешки с монетами, мешки или наличные денежные средства в порядке, установленном договором, заключаемым сторонами, участвующими в осуществлении кассовых операций.

После получения наличных денежных средств кассир сверяет сумму, указанную в кассовом документе, с суммой полученных денежных средств и подписывает все копии кассового документа.

При получении наличных денег от организации квитанция 0402001 с печатью штампа кассы выдается организации для подтверждения приема наличных денег, ордер 0402001 передается бухгалтеру.

В подтверждение принятия денежных средств от физического лица к зачислению на счет по депозитному договору банковский вклад сотрудником бухгалтерии заносится в сберегательную книжку, которая заверяется подписями бухгалтерских и кассовых работников. При открытии счета по вкладу по договору банковского вклада сберегательная книжка не выдается, физическому лицу выдается подписанный второй экземпляр работник кассы приходные кассовые ордера 0402008 с оттиском штампа денежных средств.