Файл: Ликвидность и платежеспособность банка.pdf

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования обусловлена тем, что в условиях рыночной экономики предприятиям необходимо грамотно управлять своими финансовыми ресурсами. Наиболее значимую роль в данной области, несомненно, следует уделять анализу финансового состояния, поскольку результаты такого анализа дают руководству, инвесторам, кредиторам и другим экономическим контрагентам представление о способности конкретной организации отвечать по собственным обязательствам. Именно регулярная оценка финансового состояния позволяет предприятию достаточно быстро реагировать на негативное воздействие внешних факторов, и решать внутренние проблемы, а следовательно - выжить в довольно нестабильных экономических условиях современной России.

Устойчивое финансовое состояние благоприятно сказывается на привлечении дополнительных ресурсов, доминировании на том или ином сегменте рынка, на расширении сферы инвестиционных вложений, а так же у него больше возможности осваивать новые нетрадиционные виды услуг и внедрять передовые технологии. Финансово устойчивое предприятие имеет благоприятную внешнюю среду, то есть не вступает в конфликтные отношения с государством и обществом, так как своевременно и в полном объеме уплачивает налоги в бюджет и внебюджетные фонды, заработную плату своим сотрудникам.

Современные тенденции развития банковского сектора подтвердили необходимость усиления внимания к вопросам устойчивости и надежности финансового бизнеса. А сегодняшние вызовы экономики, связанные с нестабильностью внешней глобальной среды и зачастую неоправданным риском операций, предъявляют серьезные требования к устойчивости финансово-кредитных институтов. Поэтому важнейшим элементом обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка, является оптимальное соотношение собственного и заёмного капитала, гарантирующее платёжеспособность, а в долгосрочной перспективе – оптимальную структуру баланса, не только с позиции активов/ пассивов, но и риска, доходности и ликвидности.

В тоже время необходимо отметить, что в современной науке вопросы финансового состояния российских коммерческих банков, как с теоретических, так и с практических позиций, ещё не в полной мере раскрыты и изучены. В частности, применяемые методики оценки финансового состояния в основном предназначены для внутреннего использования банков, что ограничивает всех заинтересованных субъектов - участников рынка в получении своевременной и объективной информации для оценки финансового состояния на основе публикуемой отчётности с достаточной степенью достоверности, как конкретной кредитной организации, так и банковской системы в целом.

Таким образом, выбор темы работы связан с особой актуальностью разработки результативных методических подходов для оценки финансового состояния коммерческого банка и недостаточной научной разработанностью данной проблемы.

Целью работы является проведение анализа финансового состояния ПАО «Сбербанк России», его ликвидности и платежеспособности. А так же и разработка практических рекомендаций по его улучшению.

Реализация этой цели потребовала решения следующих основных задач в соответствии с логикой работы:

• исследовать сущность, задачи анализа финансового состояния коммерческого банка;
• представить общую характеристику деятельности ПАО «Сбербанк России»;
• провести анализ активов и пассивов ПАО «Сбербанк России»;
• дать оценку финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк России»;
• разработать рекомендации по улучшению финансового состояния банка;
• оценить эффективности предложенных мероприятий.

Глава 1. Теоретические основы анализа финансового состояния коммерческого банка

Сущность, цель, задачи анализа финансового состояния коммерческого банка

Термин «финансовое состояние» встречается в экономической литературе достаточно часто, но однозначного его определения нет. На законодательном уровне определение также отсутствует, несмотря на то, что термин часто встречается в нормативных актах Российской Федерации, Банка России.

А. Б. Борисов в экономическом словаре даёт следующее определение: финансовое состояние — уровень обеспечения экономического субъекта денежными средствами для осуществления хозяйственной деятельности, поддержания нормального режима работы и своевременного проведения расчётов^[1]. По мнению Н. Г. Щербаковой, финансовое состояние кредитной организации является обобщающей, комплексной характеристикой деятельности банка и качества его системы управления^[2]. Д. И. Жиляков считает: финансовое состояние – это комплексное понятие, включающее систему абсолютных и относительных показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов^[3].

Определение финансового состояния, приведённое А. Б. Борисовым, по нашему мнению, не полностью раскрывает его экономическую сущность, а в основном указывает на уровень ликвидности. На наш взгляд, определение финансового состояния как комплексное понятие не вполне корректно, здесь больше подходит выражение «комплексная характеристика», как отмечает Н. Г.Щербакова. Определение, предложенное Д. И. Жиляковым, касается в основном системы показателей, что, по-нашему мнению, существенно сужает данное понятие.

Финансовое состояния коммерческого банка – это комплексная характеристика наличия и использования финансовых ресурсов коммерческого банка, основанная на системе абсолютных и относительных показателей, рассчитываемых по данным финансовой отчётности^[4].

Финансовое состояние коммерческого банка рассматривается как комплексная характеристика, включающая одновременно несколько направлений: финансовая устойчивость, платёжеспособность (ликвидность), деловая активность (репутация) ^[5].

Для оценки финансового состояния коммерческого банка используется система абсолютных и относительных показателей, так как данные типы показателей, взятые в отрыве друг от друга, приводят к неопределённости в оценке.

Оценка финансового состояния коммерческого банка может быть проведена всеми пользователями, потому что она строится на данных публикуемой (публичной, доступной) финансовой отчётности.

Наряду с термином «финансовое состояние банка», в экономической литературе встречаются такие, как «финансовая устойчивость банка», «финансовое положение банка», «экономическое положение банка». В целях разграничения понятийного аппарата считаем необходимым привести определения, соответствующие вышеперечисленным экономическим терминам.

Финансовая устойчивость банка — это качественная характеристика деятельности банка, позволяющая ему своевременно адаптироваться к изменениям экономической среды, эффективно работать на рынке банковских услуг, выполнять обязательства перед клиентами, акционерами и участниками вне зависимости от воздействия внешних и внутренних факторов и обеспечивать потенциальный рост и развитие всех структурных подразделений банк в среднесрочной и долгосрочной перспективе^[6].

Качественное управление банком возможное лишь в случае глубокого понимания сущности понятия «ликвидность банка», поскольку возникает необходимость применения оптимального инструментария и методов управления, относительно каждого направления. Исследование вопроса ликвидности банка дает возможность сказать, что на сегодняшний день в науке нет единого подхода к определению данной категории. Исходя из этого, проанализируем существующие точки зрения и сформулируем собственное определение. В экономической литературе существуют разные подходы к определению понятия «ликвидность банка», которые можно свести к следующим группам: 1) ликвидность как запас; 2) ликвидность как поток; 3) отождествление понятий «ликвидность» и «платежеспособность»; 4) «банковская ликвидность» и «ликвидность банка» как синонимы. Рассмотрим отдельные группы^[7].

В экономической теории существует два полярных подхода к трактованию понятия «ликвидность банка»: ликвидность как запас и ликвидность как поток^[8].

Л. Тэпман и Н. Эриашвили рассматривают ликвидность банка как запас: «это возможность использовать все активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые»^[9]. Понимание ликвидности за данным подходом означает оценку ликвидности банка как запаса его денежных средств, которые определяются, исходя из данных по остаткам активов и пассивов на определенную отчетную дату. Такая информация отображается в балансе банка, что отождествляет понятие «ликвидность банка» и «ликвидность баланса банка». Это недопустимо, поскольку сроки относятся к разным уровням ликвидности и, соответственно, понимание с позиции запаса значительно сужает понятие «ликвидность банка». Отрицательным моментом данного подхода также есть определения ликвидности через оценку лишь тех активов, которые можно быстро трансформировать в ликвидные средства, и сравнение их с потребностями в денежных ресурсах на определенную дату. Причем, осуществляется ретроспективный анализ, который вообще не учитывает будущие денежные потоки банка.

Таким образом, исследовав различные точки зрения, сформулируем собственную. Ликвидность банка – это способность банка рассчитываться по своим долговым, внебалансовым и финансовым обязательствам перед вкладчиками, кредиторами и другими контрагентами своевременно и с минимальными расходами, а также способность банка осуществлять кредитные операции в соответствии со стандартами своей кредитной политики.

Уровень расходов на поддержку ликвидности является важным аспектом в понимании сущности понятия «платежеспособность банка». Данный фактор необходимо учитывать, так как в случае возникновения у банка проблем с погашением своих обязательств, первоочередным источником быстрого привлечения финансовых ресурсов является рынок межбанковских кредитов. Характерной особенностью данного рынка есть значительная волатильность стоимости капитала, которая зависит от экономической ситуации в целом. При неблагоприятных условиях, банк будет вынужден привлекать средства по любой цене с целью сохранения статуса надежного банка. Но с другой стороны, его доходы от кредитных операций могут не перекрывать расходы на привлечение средств. В таком случае, банк будет терять свою ликвидность, а со временем и платежеспособность.

Таким образом, понятие «платежеспособность» более широкое. Для того чтобы банк имел возможность постоянно рассчитываться по своим обязательствам и осуществлять эффективную деятельность, ему необходимо получать доходы. Причем в объемах, необходимых для дальнейшего расширения деятельности. Это возможно в процессе осуществления активных операций. Категория «платежеспособность» уже включает способность банка удовлетворять кредитные заявки своих клиентов.

Финансовое состояние коммерческого банка определяет ряд разнообразных внешних и внутренних факторов, так как деятельность банка представляет собой совокупность процессов, зависящих от их множества. При этом не существует факторов незначительных относительно других. Все они тесно связаны между собой и вызывают равнонаправленное влияние на финансовое положение банка^[10].

Рассмотрим основные факторы, от которых напрямую зависят финансовые результаты и дальнейшее развитие коммерческого банка.

1. Социально–политическая ситуация. Складывается под действием проведения политики президентом страны и правительства, влиянием оппозиции, социальной напряженности в регионах, межнациональных отношений в них.

2. Общеэкономическая ситуация. Формируется под воздействием потенциала экономики, сальдо движения капитальных средств, конкурентоспособности товаров.

3. Состояние финансового рынка. Представляет собой совокупность определяющих факторов: процентная ставка по банковским вкладам, кредитная эмиссии, темпы инфляции и инфляционные ожидания, денежная масса, политика ЦБ РФ, конкуренция на рынке банковских услуг.

4. Развитость банковской системы; Определяется ликвидностью банковской системы, доходностью банковских операций, наличием систем страхования вкладов, критерием политического риска, устойчивостью законодательства, ролью и авторитетом ЦБ РФ.

5. Совокупность индивидуальных характеристик банка. Масштаб деятельности банка определяет диверсификацию портфеля активов и их качество; от специализации банка зависит качество состава и структуры активов и, соответственно, прибыль; объем операций на межбанковском рынке кредитов несет последствия процентного риска. Объем выдаваемых ссуд в совокупности со степенью внимания к заемщику определяет кредитный риск; мобильность и сроки погашения активов и пассивов определяет риск ликвидности и так далее.

6. Стратегия банка. Определяется приоритетными целями и задачами банка, а также путями их достижения. Представляет собой разработанный план развития структуры управления на перспективу с целью выполнения миссии коммерческим банком.