Файл: Ликвидность и платежеспособность банка.pdf

7. Внутренняя политика банка. Определяется структурой подразделений и органов управления, составом и полномочиями кредитного комитета, процедурой утверждения кредитов, кредитными технологиями, уровнем доходности, риска и ликвидности и требованиями к сотрудникам.

К факторам внешней среды относятся социально–политическая, общеэкономическая ситуация, состояние финансового рынка; к факторам банковского бизнеса - развитость банковской системы и часть факторов состояния финансового рынка; к внутренним факторам – индивидуальные характеристики банка, его политика и стратегия.

Цель анализа финансового состояния коммерческого банка – изучение эффективности использования финансовых ресурсов, в частности, привлечённых руководителями, соответствующими финансовыми службами банка, его учредителями, инвесторами и другими экономическими субъектами для оценки условий существования банка и определения степени риска его деятельности^[11].

1.2. Методы анализа финансового состояния коммерческого банка

Финансовое состояние банка определяется общим уровнем эффективности управления его активами и пассивами (как балансовыми, так и забалансовыми), скоординированностью управления ими и отражается в основных показателях, характеризующих это состояние.

Финансовое состояние кредитных организациях оценивается по показателям, которые можно вывести из публикуемой отчётности банков, не представляющей собой коммерческой тайны и доступной широкому кругу пользователей, в частности, внешним пользователям банковской информации. Целесообразно использовать следующие коэффициенты, характеризующие финансовое состояние кредитных организаций:

– коэффициент эффективности использования кредитной организацией собственного капитала как ресурса кредитования; отражает эффективность использования собственных средств в кредитных операциях и указывает на то, сколько приходится собственных средств банка на 1 рубль его кредитных вложений. Рост показателя в динамике свидетельствует о том, что большая часть кредитного портфеля банка сформирована за счёт собственных его средств. При оценке этого показателя следует учитывать, что собственные ресурсы банка, являющиеся для него в определённой мере бесплатными, должны вкладываться в активы, не приносящие дохода. В то же время использование собственных средств для кредитования уменьшает стоимость ресурсов и тем самым способствует увеличению прибыльности операций банка. Поэтому банки, обладающие значительными собственными средствами, могут быть высоко рентабельными, даже если они имеют низкую доходную маржу^[12];

– коэффициент рентабельности собственного капитала; отражает объём чистой прибыли на 1 рубль собственных средств банка и показывает общую эффективность использования банком собственных источников ресурсной базы;

– коэффициент эффективности использования кредитной организацией привлеченных средств для финансирования кредитных вложений. Данный показатель составляет 100% – это означает, что банк использует весь объём привлечённых средств исключительно как ресурс кредитования. Показатель больше 100 % свидетельствует о наличии у банка возможности использовать привлечённые средства не только в качестве кредитных ресурсов, но и в качестве источника других активных операций. А если данный коэффициент меньше либо равен 100 %, то можно говорить о том, что банк использует для кредитования собственные средства, что косвенно свидетельствует о некоторой пассивности кредитной политики банка^[13];

– коэффициент рентабельности привлечённых средств; показывает, сколько приходится чистой прибыли на 1 рубль привлечённых средств банка, и отражает общую эффективность использования привлечённых источников в процессе банковской деятельности^[14];

– доля кредитных вложений в активе баланса кредитных организаций; показывает размер остатков ссудных активов за вычетом резервов, приходящихся на 1 рубль совокупных активов. Чем выше расчётное значение данного показателя, тем выше кредитная активность банка^[15];

– коэффициент «агрессивности – осторожности» кредитной политики кредитных организаций; характеризует направленность кредитной политики банка. Если значение данного показателя больше 70 %, то можно считать, что банк проводит «агрессивную» кредитную политику. При такой политике верхний предел равен 85 %; если значение показателя становится ещё выше, считается, что банк осуществляет неоправданно опасную кредитную деятельность. Коэффициент меньше 60 % показывает, что банк проводит «осторожную» кредитную политику. При «осторожной» кредитной политике нижний предел устанавливается на уровне 50 %, если значение показателя ниже 50 %, то возможна угроза недополучения прибыли и возникновения убытков;

– коэффициент соотношения кредитных вложений и собственного капитала; отражает степень рискованности кредитной политики банка. Оптимальное значение данного показателя установлено на уровне 300–400 %. Коэффициент выше 500 % свидетельствует о недостаточности капитала банка и (или) о его агрессивной кредитной политике. Значение показателя ниже 300 %, свидетельствует о высокой финансовой устойчивости банка и одновременно потенциально низкой эффективности деятельности^[16];

– коэффициент рентабельности кредитных вложений; показывает, сколько чистой прибыли приходится на 1 рубль кредитных вложений банка, и отражает общую эффективность предоставляемых банком кредитов;

– коэффициент рентабельности активов; показывает, сколько чистой прибыли приходится на 1 рубль активов банка, и отражает общую эффективность использования активов в процессе банковской деятельности^[17].

Итак, финансовое состояние банка в целом зависит от общей эффективности и скоординированности управления его активами и пассивами. Поэтому обоснованность выбора банком схемы, в соответствии с которой он осуществляет привлечение и размещение ресурсов, а также методов последующего размещения средств, реализации указанной схемы на практике в значительной степени предопределяет эффективность управления банком и, следовательно, уровень его финансового состояния.

В российской надзорной практике используется два метода оценки ликвидности: посредством коэффициентов и на основе потока денежной наличности. Основу метода коэффициентов составляют оценочные показатели ликвидности, установленные Банком России. Официально Банком России утверждены три обязательных норматива ликвидности (Н2, Н3, Н4), характеристики представлены в табл. 1.

Таблица 1

Обязательные нормативы ликвидности банков^[18]

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) рассчитывается по формуле:

(1)

где Л_ам – высоколиквидные активы;

О_вм – обязательства до востребования.

К высоколиквидным активам относятся финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и могут быть незамедлительно востребованы банком и в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках стран из числа «групп развитых стран», в кассе банка. По обязательствам до востребования вкладчиком и кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении. Минимально допустимое значение норматива Н2 установлено в размере 15%. Если он больше 15%, то это означает, что банк способен своевременно производить платежи по текущим и предстоящим в ближайший месяц операциям^[19].

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов по счетам до востребования и на срок 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности (Н3) рассчитывается по формуле:

(2)

где Л_ат – ликвидные активы;

О_вт – обязательства (пассивы) до востребования.

Ликвидные активы – это финансовые активы, которые должны быть получены банком и могут быть востребованы в течение ближайших 30 дней и в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки^[20]. К высоколиквидным и ликвидным активам относятся только те финансовые активы банка, которые в соответствии с положением Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»^[21] относятся к первой категории качества и второй категории качества. В расчет показателя ликвидных активов включаются остатки на балансовых счетах, по которым отсутствуют требования по формированию резерва на возможные потери в связи с отсутствием по ним риска. По обязательствам до востребования, а также по обязательствам банка перед кредиторами сроком погашения в ближайшие 30 календарных дней вкладчиками и кредиторами может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении. Минимально допустимое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50%, то есть банк должен в состоянии покрыть 50% обязательств, которые возникнут в течение месяца за счет ликвидных средств^[22].

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней к собственным средствам банка и обязательствам с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по формуле:

(3)

где К_рд – кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней;

ОД – обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

Минимально допустимое числовое значение норматива (Н4) установлено в размере 120%. Таким образом, Банк России допускает формирование 20% долгосрочных вложений за счет краткосрочных ресурсов.

Наряду с государственным регулированием ликвидности банков посредством установления экономических нормативов в России развивается оценка ликвидности на основе рассчитываемой ликвидной позиции: общей и в разрезе разных валют. При данном методе ликвидность понимается как поток (при методе коэффициентов – как запас) ^[23].

Коэффициент ликвидности, основанный на понятии запаса, рассчитывается по формуле:

(4)

где З_к – задолженность по ссудам, предоставленным соответственно до 6 мес., от 6 мес. до 1 года, более года;

ПД – привлеченные депозиты соответственно с указанными ниже коэффициентами (К₁, К₂, К₃);

К₁ – средства на счетах до востребования и на срочных вкладах от 6 мес. (для ресурсов с ограниченной ликвидностью);

К₂ – средства на срочных счетах со сроком от 6 мес. до года (для ресурсов со средней срочностью);

К₃ – средства на срочных счетах со сроком более года (для ресурсов с высокой ликвидностью).

Приведенный коэффициент, как правило, должны быть ниже 100%.

Рост значений коэффициентов ликвидности объясняется стремлением банков решать проблему ликвидности не путем перегруппировки активов, а с помощью управления пассивами. Чем большая доля вкладов помещается в ссуды, тем ниже коэффициент ликвидности. Вторым показателем уровня ликвидности, основанным на понятии запаса, является коэффициент, характеризующий долю ликвидных активов в обязательствах банка, который рассчитывается по формуле:

(5)

Это коэффициент указывает на прямое отношение ликвидных активов к вкладам^[24].

Показатель ликвидности, основанный на понятии запаса, может быть определен и как степень покрытия активов за счет акционерного капитала. Он рассчитывается по формуле:

(6)

Чем выше значение этого коэффициента, тем больше потенциальный риск потерь банка.

Ликвидная позиция банка отражает соотношение его денежных требований и обязательств за определенный период. Если за период (к определенной дате) требования к клиентам (активы) превысят обязательства банка, будет иметь место излишек ликвидности, если обязательства, означающие отток денежных средств, превышают требования (поступления) – недостаток ликвидности^[25].