Файл: Налоги с физических лиц и их экономическое значение.pdf

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 28.03.2023

Просмотров: 104

Скачиваний: 2

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Теоретические основы налогообложения физических лиц

Понятие и сущность налогов

1.2. Функции и классификация налогов

2. Налоги с физических лиц и актуальные проблемы налогообложения в Российской Федерации

2.1. Виды налогов и сборов с физических лиц

2.2. Актуальные проблемы налогообложения физических лиц в Российской Федерации

3. Анализ доходов и расходов бюджета Российской Федерации

3.1. Анализ доходов в консолидированный бюджет России

3.2. Анализ расходов консолидированного бюджета России

Заключение

Библиография

Эффективная налоговая система, таким образом, выступает в качестве одного из главных факторов обеспечения экономического роста и направлена исключительно на поддержание бюджета, а не производителя. А принятые изменения в Налоговом кодексе, по моему мнению, не снимают налогового бремени с рядового налогоплательщика, зато упростили жизнь обеспеченных и состоятельных граждан.

Дальнейшее рассмотрение вопросов развития и функционирования налоговой системы, несомненно, будет способствовать ее совершенствованию в целях обеспечения благосостояния населения страны.

Библиография

  1. Гончаренко Л. И., Налоги и налоговая система Российской Федерации : учеб­ник и практикум для академического бакалавриата / М. : Издательство Юрайт, 2015. — 541 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
  2. Налоговый кодекс Российской Федерации
  3. Прудон П.Ж., Политические противоречия: Теория конституционного движения в XIX столетии (во Франции). Изд.2, доп., - 2011.
  4. Пансков В. Г., Налоги и налогообложение: теория и практика. В 2 т. Том 1 : учебник и практикум для академического бакалавриата /. — 6-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 363 с.
  5. Миронова О.А., Ханафеев Ф.Ф. Налоговое администрирование: учебник для студентов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение» - М.: Издательство «Омега- Л», 2008. - 366 с.
  6. Ашмарина Е.М., Налоговое право: учебник / М.: КНОРУС, 2016 – 294 с.
  7. Скрипниченко В. А. Налоги и налогообложение. Учебное пособие, 3-е издание переработанное и дополненное / Скрипниченко В. А. СПб.: Питер; М.: Издательский Дом БИНФА, 2010. – 464 с.
  8. Черника Д. Г., Налоги: Учебное пособие/ М., - 2016.
  9. Скворцов О.В., Скворцова Н.О. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для сред. проф. учеб. заведений / М.: Из­дательский центр «Академия», 2003. — 240 с.
  10. Куликов Н.И., Куликова М.А., Назарчук Н.П., Налоги и налогообложение: учебное пособие/Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – 388 с.
  11. Лазурина О. М. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под общей редакцией к.э.н., доцента Лазуриной О. М. – Ярославль: МФЮА,- 2014. – 220 с.
  12. Запольский С.В., Финансовое право: учебник/отв. ред. и автор.-проф. С.В. Запольский.- 2-е изд., испр. и доп. – М.: Юридическая фирма «Контракт»: Волтерс Клувер, 2011.- 792 с.
  13. Гончаренко Л.И., Налогообложение физических лиц: учебник и практикум для академического бакалавриата под ред. Л.И. Гончаренко: - Москва «Юрайт» 2018.- 363 с.
  14. Ефимова Е.Г., Поспелова Е.Б., Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под редакцией Е.Г. Ефимова, Е.Б. Поспелова – М.: МИИР, 2014. – 235с.
  15. Миляков Н.В., Налоги и налогообложение: Учебник, Академия бюджета и казначейства Министерства финансов РФ. - 5-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2014. – 247с.
  16. Цинделиан И.А., Финансовое право, 3-е издание. Учебник для бакалавриата, - 2016.
  17. Перов А.В., Толкушкин А.В., Налоги и налогообложение издательство «Юрайт», 5-е издание, - 2005, - 719 с.
  18. Крохина Ю.А., Налоговое право, издательство «Юрайт», 8-е издание, - 2017, - 428с.
  19. Официальный сайт налоговой службы Смоленской области https://www.nalog.ru/rn67/
  20. Кощеев В.В., Дерябин М.А., Пархоменко М.Б. Справочное пособие. Налоги, учет, отчетность и ответственность - 2016 г.
  21. Газета РБК № 087 (2811) (2105) Экономика, 19 мая 2018 г., 10:07 (https://www.rbc.ru/newspaper/2018/05/21/5afb242a9a79474cca447fa).
  22. Электронный информационный канал «Современный предприниматель». «Налоги и взносы» 2018 г.
  23. Пансков В.Г. Принцип справедливости и его отражение при налогообложении физических лиц в российской налоговой системе //ЭТАП. 2016 №3.
  24. Ленин В.И. Полное собрание сочинений – Т.38.
  25. Акиндинова Н.В. Экономика России: перед долгим переходом/Н.В. Акиндинова, Е.Г. Яснин, Я.И. Кузьминов//Вопросы экономики. - 2016. № 6.
  26. Ильин В.А. Эффективность государственного управления 2000-2015. Противоречивые итоги-закономерный результат/В.А. Ильин, А.И. Поварова, - Вологда: ИСЭРТ РАН, - 2016.
  27. Пансков В.Г. к вопросу о прогрессивной шкале налогообложения доходов физических лиц/В.Н. Пансков //Налоги и налогообложение. -2009г., №7.
  28. Соколов М.М. О налоговой нагрузке в экономике России и зарубежных стран/ М.М. Соколов//Экономист– 2016г. № 6.
  29. Мусаева Х.М. Потенциал налога на доходы физических лиц и проблемы его реализации в условиях РФ.// Налоги и налогообложение. -2005г. № 10.
  30. Информационно-дискуссионный портал Newsland.
  31. Официальный сайт информационного агентства «Клерк.Ру».
  32. Официальный сайт информационного агентства Sterlitamak1.ru.
  33. Прогрессивная шкала НДФЛ/Информационно-аналитическое электронное издание «Бухгалтерия.ру».
  34. Электронное информационное издание РИА Новости № 9 от 22.03.2018г.
  35. Александров И. М. Бюджетная система Российской Федерации. – М.: «Дашков и Ко», - 2007.
  36. Власенкова Е.А. Налог на доходы физических лиц и его роль в формировании доходной базы местных бюджетов // Финансы и кредит. 2012. N 8. – 488 с.
  37. Валентей С.Д. «Научно-исследовательское объединение РЭУ им.Г.В. Плеханова» выпуск №6 (в выпуске использованы данные с официальных сайтов Федеральной службы государственной статистики, Центрального банка РФ, Федерального казначейства, Федеральной налоговой службы.) 2017г.
  38. Валентей С.Д. «Научно-исследовательское объединение РЭУ им.Г.В. Плеханова» выпуск №6 (в выпуске использованы данные с официальных сайтов Федеральной службы государственной статистики, Центрального банка РФ, Федерального казначейства, Федеральной налоговой службы.) 2018г.

Приложение

Таблица 1. Структура и динамика доходов консолидированного бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов РФ в 2015-2017 гг.

2015г.

2016г.

2017г.

Темп роста с поправкой на инфляцию) 2015-2016гг.

Темп роста с поправкой на инфляцию) % 2016-2017гг.

млрд.руб.

% к итогу

млрд.руб.

% к итогу

млрд.руб.

% к итогу

%

%

Доходы бюджета

26494,1

100,0

27746,7

100,0

30640,0

100

99,4

106,

в т.ч.

Налоговые доходы

15517,0

58,6

16308,9

58,8

19277,6

62,9

99,7

114,0

Страховые взносы на обязательное социальное страхование

5347,3

20,2

6036,6

21,8

6523,9

21,3

107,1

104,2

Неналоговые и прочие доходы

5629,8

21,2

5401,2

19,5

4838,5

15,8

91,0

86,4

Таблица 2. Структура и динамика расходов консолидированного бюджета РФ и бюджетов государственных внебюджетных фондов в 2017 г.

Млрд.руб.

Доля в общей сумме расходов, %

Темп роста (с поправкой на инфляцию), %

Расходы - всего

31989,1

100,0

105,3

Общегосударственные вопросы

1952,6

6,1

102,4

Национальная оборона

2854,2

8,9

86,5

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

2034,1

6,4

94,7

Национальная экономика

4332,0

13,5

110,7

Жилищно-коммунальное хозяйство

1209,9

3,8

119,1

Охрана окружающей среды

116,3

0,4

156,4

Образование

3264,2

10,2

103,7

Культура, кинематография

492,9

1,5

120,1

Здравоохранение

2821,0

8,8

95,1

Социальная политика

11615,9

36,3

111,4

Физическая культура и спорт

327,0

1,0

123,7

Средства массовой информации

127,3

0,4

97,6

Продолжение таблицы 2

Обслуживание государственного и муниципального долга

841,8

2,6

122,8

Дефицит

-1349,1

-

-

  1. Гончаренко Л. И., Налоги и налоговая система Российской Федерации : учеб­ник и практикум для академического бакалавриата / М. : Издательство Юрайт, 2015. — 541 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс. – 25 с. ↑

  2. Налоговый кодекс Российской Федерации ст. 8 (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ) ↑

  3. Прудон П.Ж., Политические противоречия: Теория конституционного движения в XIX столетии (во Франции). Изд.2, доп., - 2011. - 168 с.

    ↑

  4. Пансков В. Г., Налоги и налогообложение: теория и практика. В 2 т. Том 1 : учебник и практикум для академического бакалавриата /. — 6-е изд., перераб. и доп. — М. :

    Издательство Юрайт, 2018. — 363 с. — (Серия : Бакалавр. Академический курс). ↑

  5. Гончаренко Л. И., Налоги и налоговая система Российской Федерации : учеб­ник и практикум для академического бакалавриата / М. : Издательство Юрайт, 2015. — 541 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс. 26 с. ↑

  6. Налоговый кодекс Российской Федерации ст. 8 (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ) ↑

  7. Гончаренко Л. И., Налоги и налоговая система Российской Федерации : учеб­ник и практикум для академического бакалавриата /М. : Издательство Юрайт, 2015. — 541 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс. 27 с. ↑

  8. Миронова О.А., Ханафеев Ф.Ф. Налоговое администрирование: учебник для студентов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение» - М.: Издательство «Омега- Л», 2008. - 366 с. ↑

  9. Ашмарина Е.М., Налоговое право: учебник / М.: КНОРУС, 2016 – 294 с. – 25с. ↑

  10. Ашмарина Е.М., Налоговое право: учебник / М.: КНОРУС, 2016 – 294 с. – 19 с. ↑

  11. Скрипниченко В. А. Налоги и налогообложение. Учебное пособие, 3-е издание переработанное и дополненное / Скрипниченко В. А. СПб.: Питер; М.: Издательский Дом БИНФА, 2010 – 464 с. – 4 с. ↑

  12. Черника Д. Г., Налоги: Учебное пособие/ М., 2016. – 46 с. ↑

  13. Налоговый кодекс Российской Федерации ст. 8 (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ) ↑

  14. Налоговый кодекс Российской Федерации ст. 8 (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ) ↑

  15. Скворцов О.В., Скворцова Н.О. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для сред. проф. учеб. заведений / М.: Из­дательский центр «Академия», 2003. — 240 с. ↑

  16. Куликов Н.И., Куликова М.А., Назарчук Н.П., Налоги и налогообложение: учебное пособие/Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – 388 с. – 44 с. ↑

  17. Лазурина О. М. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под общей редакцией к.э.н., доцента Лазуриной О. М. – Ярославль: МФЮА,- 220 с. 2014. – 37 с. ↑

  18. Ефимова Е.Г., Поспелова Е.Б., Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под редакцией Е.Г. Ефимова, Е.Б. Поспелова – М.: МИИР, 2014. – 235с. – 16 с. ↑

  19. Лазурина О. М., Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под общей редакцией к.э.н., доцента Лазуриной О. М. – Ярославль: МФЮА,- 220 с. 2014. – 39 с. ↑

  20. Пансков В. Г., Налоги и налогообложение: теория и практика. В 2 т. Том 1 : учебник и практикум для академического бакалавриата / 6-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2018. — 363 с. — (Серия : Бакалавр. Академический курс). – 36 с. ↑

  21. Лазурина О. М., Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под общей редакцией к.э.н., доцента Лазуриной О. М. – Ярославль: МФЮА,- 220 с. 2014. – 26 с. ↑

  22. Налоговый кодекс Российской Федерации ст. 19 (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ) ↑

  23. Миляков Н.В., Налоги и налогообложение: Учебник, Академия бюджета и казначейства Министерства финансов РФ. - 5-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2014. – 247с. ↑

  24. Лазурина О. М., Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под общей редакцией к.э.н., доцента Лазуриной О. М. – Ярославль: МФЮА, 2014. – 220 с. ↑

  25. Лазурина О. М., Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под общей редакцией к.э.н., доцента Лазуриной О. М. – Ярославль: МФЮА,- 220 с. 2014. – 27 с. ↑

  26. Цинделиан И.А., Финансовое право, 3-е издание. Учебник для бакалавриата, - 2016. ↑

  27. "Налоговый кодекс Российской Федерации ст. 55 (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 03.08.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 03.09.2018) ↑

  28. Перов А.В., Толкушкин А.В., Налоги и налогообложение, издательство «Юрайт», 5-е изд., - 2005, 719 с. ↑

  29. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под общей редакцией к.э.н., доцента Лазуриной О. М. – Ярославль: МФЮА,- 220 с. 2014. – 29 с. ↑

  30. Куликов Н.И., Куликова М.А., Назарчук Н.П., Налоги и налогообложение: учебное пособие/Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – 388 с. – 64с. ↑

  31. Крохина Ю.А., Налоговое право, издательство «Юрайт», 8-е изд.,-2017, - 428с. - 99с. ↑

  32. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 01.06.2018) ↑

  33. Лазурина О.М., Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под общей редакцией к.э.н., доцента Лазуриной О.М. – Ярославль: МФЮА,- 220 с. 2014. – 34 с. ↑

  34. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 04.06.2018) ↑

  35. Официальный сайт налоговой службы Смоленской области https://www.nalog.ru/rn67/ ↑

  36. Ефимова Е.Г., Поспелова Е.Б. Налоги и налогообложение: Учебное пособие.– М.: МИИР, 2014. – 235с. – 49 с. ↑

  37. Куликов Н.И., Куликова М.А., Назарчук Н.П., Налоги и налогообложение: учебное пособие. Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – 388 с. – 125 с. ↑

  38. Лазурина О.М., Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под общей редакцией к.э.н., доцента Лазуриной О. М. – Ярославль: МФЮА,- 220 с. 2014. – 82-83 с. ↑

  39. В.В. Кощеев, М.А. Дерябин, М.Б. Пархоменко Справочное пособие. Налоги, учет, отчетность и ответственность - 2016 г. ↑

  40. Запольский С.В., Финансовое право: учебник/отв. ред. и автор.-проф. С.В. Запольский.- 2-е изд., испр. и доп. – М.: Юридическая фирма «Контракт»: Волтерс Клувер, 2011.- 792 с. – 437 с. ↑

  41. Гончаренко Л.И., Налогообложение физических лиц: учебник и практикум для академического бакалавриата под ред. Л.И. Гончаренко: - Москва «Юрайт» 2018.- 363 с. – 125 с. ↑

  42. Официальный сайт налоговой службы Смоленской области https://www.nalog.ru/rn67/ ↑

  43. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N117-ФЗ (ред. от 03.04.2017). ↑

  44. Газета РБК № 087 (2811) (2105) Экономика, 19 мая 2018 г., 10:07 (https://www.rbc.ru/newspaper/2018/05/21/5afb242a9a79474cca447fa)

    ↑

  45. Сайт федеральной налоговой службы https://www.nalog.ru/rn77/ ↑

  46. Электронный информационный канал «Современный предприниматель». «Налоги и взносы» 2018 г. ↑

  47. Официальный сайт налоговой службы Смоленской области https://www.nalog.ru/rn67/ ↑

  48. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 04.06.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2018) ↑

  49. Электронный информационный канал «Современный предприниматель». «Налоги и взносы» 2018 г. ↑

  50. Ашмарина Е.М. Налоговое право: учебник / Под ред. Е.М. Ашмариной. – М.: КНОРУС, 2016. – 19 с. ↑

  51. Ашмарина Е.М. Налоговое право: учебник / Под ред. Е.М. Ашмариной. – М.: КНОРУС, 2016. – 16 с. ↑

  52. Пансков В.Г. Принцип справедливости и его отражение при налогообложении физических лиц в российской налоговой системе //ЭТАП. 2016 №3. - 336с. ↑

  53. Ленин В.И. Полное собрание сочинений – Т.38, - 122 с. ↑

  54. Акиндинова Н.В. Экономика России: перед долгим переходом/Н.В. Акиндинова, Е.Г. Яснин, Я.И. Кузьминов//Вопросы экономики.-2016. № 6, - 5-35 с. ↑

  55. Ильин В.А. Эффективность государственного управления 2000-2015. Противоречивые итоги-закономерный результат/В.А. Ильин, А.И. Поварова, - Вологда: ИСЭРТ РАН, 2016, - 304 с. ↑

  56. Пансков В.Г. к вопросу о прогрессивной шкале налогообложения доходов физических лиц/В.Н. Пансков //Налоги и налогообложение. -2009г., №7, - 14-19 с. ↑

  57. Соколов М.М. О налоговой нагрузке в экономике России и зарубежных стран/ М.М. Соколов//Экономист– 2016г. № 6, - 77-89 с. ↑

  58. Мусаева Х.М. Потенциал налога на доходы физических лиц и проблемы его реализации в условиях РФ.// Налоги и налогообложение. -2005г. № 10. - 761-771 с. ↑

  59. Информационно-дискуссионный портал Newsland ↑

  60. Официальный сайт информационного агентства «Клерк.Ру» ↑

  61. Официальный сайт информационного агентства Sterlitamak1.ru ↑

  62. Прогрессивная шкала НДФЛ/Информационно-аналитическое электронное издание «Бухгалтерия.ру» ↑

  63. Электронное информационное издание РИА Новости № 9 от 22.03.2018г. ↑

  64. Александров И. М. Бюджетная система Российской Федерации. – М.: «Дашков и Ко», 2007. ↑

  65. Власенкова Е.А. Налог на доходы физических лиц и его роль в формировании доходной базы местных бюджетов // Финансы и кредит. 2012. N 8. – 488 с. ↑

  66. Валентей С.Д. «Научно-исследовательское объединение РЭУ им.Г.В. Плеханова» выпуск №6 (в выпуске использованы данные с официальных сайтов Федеральной службы государственной статистики, Центрального банка РФ, Федерального казначейства, Федеральной налоговой службы.) 2017г. ↑

  67. Валентей С.Д. «Научно-исследовательское объединение РЭУ им.Г.В. Плеханова» выпуск №6 (в выпуске использованы данные с официальных сайтов Федеральной службы государственной статистики, Центрального банка РФ, Федерального казначейства, Федеральной налоговой службы.) 2018г. ↑

Смотрите также файлы