Файл: Анализ прибыли и рентабельности банка (Теоретические основы анализа прибыли и рентабельности банка).pdf

Также стоит обратить внимание то, что дефицит ликвидности банка «Открытие» в 315 миллиардов рублей на 1 января 207 года сменился профицитом ликвидности в 62 миллиардов рублей на 1 октября 2019 года. Также у банка норматив достаточности собственных средств (Н1.0) на начало 2019 года составлял 16,20%, а на 1 октября – 16,38%. Это означает то, что банк задействовал не все имеющиеся у него ресурсы. Согласно закону отдачи от масштаба, если банк будет вкладывать свои потенциальные ресурсы, то прирост доходов превысит прирост расходов.

2.1. Анализ рентабельности банка «ФК «Открытие» за 1 января 2017 года по 1 октября 2019 года

Рассматривая рентабельность банка «Открытие», необходимо обратить внимание на рентабельность активов, которая 1 января 2017 года составила 0,45%, а 1 января 2018 года снизилась до отрицательных 21,17% процентов, но уже 1 января следующего года почти догнала показатель января 2019 гола, а к 1 октября 2019 года превысила его 3,2 раза. Аналогичная ситуация наблюдается у рентабельности собственного капитала и рентабельности заёмного капитала. Но последний показатель не был таким колеблющимся как второй показатель (снижение до отрицательных 24,08%) и вырос в 2,5 раза против 0,25 раз рентабельности собственного капитала, но не так быстро как выросла рентабельность активов.

В таблице 3 представлены показатели рентабельности за данный период.

Таблица 1. Анализ рентабельности банка ПАО «ФК «Открытие» с 1 января 2017 года по 1 октября 2019 года

Показатель	Показатель рентабельности на дату
	01.01.2017	01.01.2018	01.01.2019	01.09.2019
Рентабельность активов	0,4532	-21,1795	0,42383		1,5
Рентабельность собственного капитала	7,4610	−175,3743	2,126702413		9,1586
Рентабельность заёмного капитала	0,7448	−24,0887	0,5293		1,8488

Также в очень краткой форме рассмотрим аналогичный анализ за 2014-2016 года. Посчитаем совокупные доходы и получим следующие данные: на 1 января 2014 года совокупные доходы банка составили 97,226,710,000 рублей, на 1 января 2015 года – 172,574,116,000 рублей и на 1 января 2016 года – 318,971,202,000 рублей.

---

Чистые процентные доходы составили 28,565млрд. рублей в 2014 году и 46,288млрд. рублей в 2016 году. У банка возрастали комиссионные доходы с 5,23млрд. рублей на 1 января 2014 года до 6,5млрд. рублей на 1 января 2016 года (рост 25,8%).

В совокупности, у банка произошло снижение чистой прибыли с 6,3 до 2,3млрд. рублей (то есть на 63%) за счёт увеличения созданных резервов на возможные потери по ссудам.

В таблице 2 представлены показатели рентабельности за данный период.

Таблица 2. Анализ рентабельности банка ПАО «ФК «Открытие» с 1 января 2014 года по 1 января 2016 года

Показатель	Показатель рентабельности на дату
	01.01.2014	01.01.2015	01.01.2016
Рентабельность активов	6,8007	0,3903	0,0776
Рентабельность собственного капитала	7,3449	9,0896	1,8276
Рентабельность заёмного капитала	7,4578	0,4078	0,0811

В результате проведённого анализа были выявлены тенденции доходов и расходов банка «ФК «Открытие», причины его санации Управляющей компанией Фонда консолидации банковского сектора в августе 2017 года.

Если провести анализ прибыли и рентабельности банка за 2014-2016 годы, 1 января 2017 по 1 октября 2019 года и соотнести данные доходов и расходов банка за 2016 и 2017 годы, то выяснится, 2016 год стал годом начала кризиса в банке «ФК «Открытие» и закончился лишь в январе 2019 года. Основными причинами доведения банка до кризисной ситуации стало снижение качества кредитного портфеля, рост расходов по операциям с непрофильными активами.

Уже после санации банк сделал ставку на повышение абсолютной и относительной (в доле пассивов) величины собственного капитала, на наращивание величины привлечённых вкладов физических лиц и рост привлечения ресурсов от нефинансовых организаций (вклады, средства на текущих счетах), а заимствования от Банка России и кредитных организаций постепенно нивелирует.

В результате проведённой санации банку «Открытие» удалось добиться успехов в снижении расходов, повышении рентабельности и росте доли чистой прибыли в общих доходах более чем до 21%, что является крайне редким случаем как в российском банковском секторе, так и во всей экономике России в целом.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по НАПИСАННОЙ КУРСОВОЙ РАБОТЕ И проведённому В НЕЙ анализу прибыли и рентабельности банка ПАО «Открытие»

---

Подводя итоги выполненной курсовой работы, можно подчеркнуть следующие выводы:

1. были даны понятия прибыли и рентабельности банка, на их основании

понятия анализа прибыли и рентабельности банка;

1. определены способы проведения анализ прибыли и рентабельности

банка;

1. рассмотрена динамика изменений показателей бухгалтерского баланса прибыли и рентабельности банка «ФК «Открытие» за периоды с 1 января 2017 года по 1 октября 2019 года;
2. проведён горизонтальный анализ показателей бухгалтерского баланса

прибыли и рентабельности банка «ФК «Открытие» за периоды с 1 января 2017 года по 1 октября 2019 года, выявлены основные тенденции указанных показателей за данный период;

1. проведённый анализ выяснил то, что в целом (без учёта отдельных показателей), прирост доходов банка опережал прирост расходов, а обязательные резервы снижались, устойчивость банка повышалась;
2. проведённый анализ выяснил то, что за анализируемый период рентабельность активов, собственного капитала (собственных средств) и заёмного капитала (заёмных средств) увеличивалась;
3. выяснилось то, что в результате проведённой санации банку «Открытие» удалось добиться успехов в снижении расходов, повышении рентабельности и росте доли чистой прибыли в общих доходах более чем до 21%, что является крайне редким случаем как в российском банковском секторе, так и во всей экономике России в целом.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 (в редакции от 27.12.2019) "О банках и банковской деятельности" / Консультант Плюс [Электронный ресурс] - Режим Доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5842/;
2. Положение Банка России от 30.12.2014 №454-П (в редакции от 25.05.2018) «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг» (Зарегистрировано в Минюсте России 12.02.2015 №35989) / Консультант Плюс [Электронный ресурс] - Режим Доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_175536/;
3. Положение Банка России от 27.02.2017 N 579-П (ред. от 28.02.2019) "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" (Зарегистрировано в Минюсте России 20.03.2017 N 46021) (с изм. идоп., вступ. в силу с 01.01.2020) / Консультант Плюс [Электронный ресурс] - Режим Доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_213488/;
4. Информационно-аналитического материал «О методике анализа финансовых результатов банка» (утверждено Банком России 04.09.2000) / Консультант Плюс [Электронный ресурс] - Режим Доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_15342/;
5. Банки и банковское дело. В 2 ч. Часть 1: учебник и практикум для академического бакалавриата / под ред. В. А. Боровковой. — 4-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2016. — 390 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс. ISBN 978-5-9916-8036-3 (ч. 1);
6. Мальцева Т. С. Анализ финансовых результатов коммерческого банка // Молодой ученый. — 2018. — №16. — С. 156-160;
7. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчётность Публичного акционерного общества Банк «Финансовая корпорация «Открытие» за 2018 год (утверждена решением годового Общего собрания акционеров ПАО «ФК «Открытие» в марте 2019 года);
8. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчётность Публичного акционерного общества Банк «Финансовая корпорация «Открытие» за 9 месяцев 2019 года;
9. Сайт Банка России / Статистика / Банковский сектор / Информация о банковской системе Российской Федерации – 2020г [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://cbr.ru/statistics/bank_system_new/cr_inst_branch_010118/;
10. Банк России. О динамике развития банковского сектора Российской Федерации в январе 2018 года [Электронный ресурс] - Режим доступа: https://cbr.ru/Collection/Collection/File/8559/din_razv_18_01.pdf;
11. Банки.ру: Закрывшиеся банки – ликвидация, отзыв лицензий, банкротство [Электронный ресурс] - Режим Доступа: https://www.banki.ru/banks/memory/.

---

Приложение 1. Отчёт о финансовых результатах банка ПАО «ФК «Открытие» за 1 января 2017 года по 1 октября 2019 года по данным РСБУ

	Данные на дату в тысячах рублей
	01.01.2017	01.01.2018		01.01.2019	01.10.2019
Процентные доходы, всего, в том числе:	190,557,444	182,210,757	117820037		103608323
от размещения средств в кредитных организациях	15,187,264	26,096,717	15,964,434		16562697
от ссуд, предоставленных клиентам, не являющихся кредитными организациями	149,430,239	116,069,496	60,083,008		64145613
от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0	0		0
от вложений в ценные бумаги	25,939,941	40,044,544	41,772,595		22900013
Процентные расходы, всего, в том числе:	168,522,106	136,766,331	49,791,982		52219583
по привлеченным средствам кредитных организаций	76,149,114	49,873,402	8,358,327		3722468
по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями	86,671,398	79,920,722	36,764,710		46434530
по выпущенным долговым обязательствам	5,701,594	6,972,207	4,668,945		2062585
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	22,035,338	45,444,426	68,028,055		51,388,740
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:	-13,276,931	-320,806,224	71,461,875		19704673
изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	-2,452,774	-16,606,163	4,229,815		-5861173
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	8,758,407	275,361,798	139,489,930		7,103,413
Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	41,036,617	-59,920,731	-3,656,931		26065724
Чистые доходы от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	-3,203,445	-2,221,633	-96,292		163647
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	1,473,187	-1,970,042	-37,270,100		466252
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	21,900	-32,695	1,486		356122
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	68,298,530	35,407,041	-12,143,333		3084780
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-77,805,108	-16,138,642	28,133,564		-4128311
Чистые доходы от операций с драгоценными металлами	4,695,514	566,671	1,368,655		946012
Доходы от участия в капитале других юридических лиц	3614360	402,319	2,069,958		-220018
Комиссионные доходы	11659802	23,568,460	25,021,485		163940
Комиссионные расходы	4036087	7,631,176	10,786,241		15511013
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	-65524	-36,834,076	28,309,387		305734
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	4560	612	3,948		-
Изменение резерва по прочим потерям	690668	-37,783,545	-49,354,281		-25263170
Прочие операционные доходы	4309270	178,617,499	6,563,510		16231251
Чистые доходы (расходы)	59443521	- 199,331,736	117,654,745		105738580
Операционные расходы	42327060	170,766,737	111669122		69032222
Прибыль (убыток) до налогообложения	17116461	-370,098,473	5,985,623		36706358
Возмещение (расход) по налогам	5546149	4,092,109	82,075		4228132
Прибыль (убыток) от продолжающейся деятельности	11585316	-374,183,181	5,838,275		32465776
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности	-15004	-7,401	65,273		12450
Прибыль (убыток) за отчётный период	11,570,312	-374,190,582	5,903,548		32,478,226
Прочий совокупный доход
Совокупный финансовый результат	12756040	-374190582		21,359,908	54,360,377

---

Приложение 2. Бухгалтерский баланс ПАО «ФК «Открытие» за 1 января 2017 года по 1 октября 2019 года по данным РСБУ

п/п	Статьи балансового отчёта	Итого, тыс. руб. 01.01.20177 01.01.20187 01.09.20197 01.01.20197
1	Денежные средства	47,009,085	47.166.026	47.256.251	72,347,918
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке России	51,548,801	12.036.823	28.505.874	65.614.043
2.1	Обязательные резервы	12,129,105	12.623.454	7.305.592	11.338.355
3	Средства в кредитных организациях	10,091,874	6.416.173	9.598.886	9.135.726
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	441,068,680	496.585.961	264.899.102	234.436.140
5	Чистая ссудная задолженность, оцениваемая по амортизационной стоимости				1,366,191,837
5а	Чистая ссудная задолженность	1,867,282,269	925.537.748	720.144.635	0
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	69,947,173	104.773.886	240.101.843	0
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	42,935,485	55.266.458	79.942.491	64.595.953
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	89,184,123	93.487.405	1.268.982	0
8	Требования по текущему налогу на прибыль организаций	2,353,731	2.302.403	3.417.255	3,902,186
9	Отложенный налоговый актив	8,536,602	16.681.468	8.699.200	21,234,804
10	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	24,420,817	30.525.408	40.595.814	64,622,862
11	Долгосрочные активы, предназначенные для продажи	796893	525954	4596814	8,243,212
12	Прочие активы	65,535,797	31.374714	16.933.403	16,933,403
	ВСЕГО АКТИВОВ	2,677,772,641	1.766.752.834	1.392.884.799	2,111,166,885
13	Кредиты, депозиты и прочие средства Банка России	366,088,183	565.315.786	5.982.137	3.102.388
14	Средства кредитных организаций	688,517,061	82.625.824	242.501.011	70.772
15	Средства клиентов (некредитных организаций)	1,339,295,610	812.179.002	775.554.305	1.292.631.632
15.1	Вклады физических лиц	520,524,838	424.408.882	466.663.193	870.517.331
16	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	47,475,633	1.052.282	14.485.599	1.041.256
17	Выпущенные долговые обязательства	55,594,866	55.901.368	47.406.993	12.254.917
20	Прочие обязательства	20,650,993	19.456.394	19.054.357	16.566.094
21	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон	5,073,592	16.856.350	10.308.762	20.095286
22	ВСЕГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ	2,552,695,938	1.553.386.006	1.115.293.164	1756649474
23	Средства акционеров (участников)	11,021,082	138.000.000	166.275.092	226,487,207
24	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	2,593	0	0	0
25	Эмиссионный доход	58,646,846	318.200.000	332.644.908	332.644.908
26	Резервный фонд	10,635,360	0	0	0
27	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	-981,344	(22.908.622)	(7.158.860)	(5.719.377)
28	Переоценка основных средств	6,104,827	4.285.895	3.992.243	3.858.644
29	Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет)	58,082,213	3.725	(224.065.546)	(215.974.073)
30	Прибыль (убыток) за отчётный период	11,570,312	(224.213.726)	5.903.548	24.000.000
31	ВСЕГО ИСТОЧНИКОВ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ	155,076,703	213.366.828	277.591.635	354.617,409
	ВСЕГО ПАССИВОВ	2,677,772,641	1.766.752.834	1.392.884.799	2111166885
32	Безотзывные обязательства кредитной организации	3,032,679,442	1.250.653.157	919.827.518	1.320.091.658
33	Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	157,630,149	89.506.805	104661179	204.258.956

---