Файл: Анализ эффективности формирования портфеля ценных бумаг коммерческого банка (Теоретические основы управления портфелем ценных бумаг).pdf

1. Отдел экономического и финансового анализа – представляет предложения о процентных ставках для утверждения комитетом по управлению активами и пассивами.

Собственный капитал ЗАО «Москомприватбанк» сформирован за счет взносов его акционеров – уставный капитал, а также части прибыли банка, остающейся в его распоряжении. Кроме того, при расчете капитала банка учитывается имущество, безвозмездно полученное банком в собственность от организаций и физических лиц, эмиссионный доход от размещения банком своих акций по цене, превышающей их номинальную стоимость, а также отдельные виды резервов банка и полученных им долгосрочных кредитов.

В состав источников собственных средств включаются:

• уставный капитал банка, сформированный в результате выпуска и размещения обыкновенных и привилегированных акций;
• эмиссионный доход от размещения банком своих акций по цене, превышающей их номинальную стоимость;
• имущество, безвозмездно полученное банком в собственность от организаций и физических лиц;
• фонды банка, сформированные за счет прибыли прошлых лет и текущего года, а также нераспределенная прибыль текущего отчетного года, подтвержденные заключением аудиторской фирмы;
• резервы, созданные банком под обесценение вложений в акции дочерних и зависимых предприятий.

Уменьшают сумму источников основного капитала:

• нематериальные активы;
• собственные акции, выкупленные банком у акционеров;
• непокрытые убытки прошлых лет;
• убытки текущего отчетного года.

Дополнительный собственный капитал складывается из следующих элементов:

• прироста стоимости имущества банка за счет переоценки с учетом инфляции;
• резервов на возможные потери по ссудам в той части, в которой они могут рассматриваться как резервы общего характера;
• фондов банка и прибыли прошлого и отчетного года до их подтверждения аудиторской фирмой;
• субординированных кредитов при условии их соответствия критериям, установленным ЦБ РФ;
• части уставного капитала банка, сформированной за счет капитализации прироста стоимости имущества при его переоценке;
• привилегированных акций, за исключением тех, которые отнесены к основному капиталу;
• уставного капитала банка, сформированного за счет долей его участников.

Уставный капитал сформирован в сумме 1 617 743 000 рублей и разделен на 16 177 430 акцию номинальной стоимостью 100 рублей каждая. Уставный капитал определяет минимальный размер имущества банка, гарантирующего интересы его кредиторов.

2.2 Анализ финансового состояния ЗАО МКБ «МоскомПриватБанк» за 2013-2015 годы

Динамический анализ показателей актива и пассива баланса важен для характеристики финансового состояния банка.

Анализ финансового состояния ЗАО МКБ «МоскомПриватБанк» проведем на основании бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках данной кредитной организации за период 2013-2015 гг.

Состав и структура актива бухгалтерского баланса ЗАО МКБ «МоскомПриватБанк» в 2013 – 2015 гг. представлена в таблице 2.

В целом активы ЗАО МКБ «МоскомПриватБанк» увеличилось в конце 2015 года на 16487712 тыс. руб. и составило 146,73 % от объема активов, относящихся к началу периода, в том числе основное увеличение произошло по следующим статьям:

• денежные средства банка увеличились на 1458363 тыс. рублей;
• средства в кредитных организациях увеличились на 2534453 тыс. рублей;
• чистая ссудная задолженность увеличилась на 6400885 тыс. рублей;

Таблица 2

Состав и структура актива бухгалтерского баланса ЗАО МКБ «МоскомПриватБанк» в 2013 – 2015 гг.

• чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения, увеличились на 2478011 тыс. рублей.

В структуре активов за анализируемый период наблюдается повышение удельного веса чистых вложений в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения, с 0,29 до 8,41 % при уменьшении доли чистой ссудной задолженности на 12,8 % (с 62,1 до 49,3 %) в сравнении с данными за 2013 год (рис. 5).

Рис. 4. Изменение структуры активов бухгалтерского баланса ЗАО МКБ «Москомприватбанк» за 2013-2015 гг, %

Снижение удельного веса денежных средств за анализируемый период с 11,13 до 9,87 % характеризует снижение мобильности активов и, следовательно, степени платежеспособности банка по текущим обязательствам.

Также стоит отметить, что за анализируемый период выросла доля средств в кредитных организациях с 7,25 до 11,72 %.

В целом структура актива бухгалтерского баланса ЗАО МКБ «МоскомПриватБанк» в 2015 году на больше чем 69 % состояла из чистой ссудной задолженности (49,3 %), денежных средств (9,9 %) и средств в кредитных организациях (10,2 %) (рис. 5).

Рис. 5. Структура активов бухгалтерского баланса ЗАО МКБ «Москомприватбанк» в 2015 г., %

За весь анализируемый период в структуре активов бухгалтерского баланса отсутствуют чистые вложения в торговые ценные бумаги.

Далее по данным таблицы 3 проанализируем структуру пассива бухгалтерского баланса ЗАО МКБ «Москомприватбанк» за 2013-2015 гг.

Наибольший удельный вес в структуре пассивов последние три года занимают средства клиентов – более 85 % . Так в 2015 году средства клиентов составили 94,97 % в структуре пассивов бухгалтерского баланса банка. За анализируемый период средства клиентов увеличились на 16245562 тыс. руб.

Более наглядно структура пассивов бухгалтерского баланса ЗАО МКБ «Москомприватбанк» в 2015 году представлена на рисунке 6.

Рис. 6. Структура пассивов бухгалтерского баланса ЗАО МКБ «Москомприватбанк» в 2015 г., %

Все три года ЗАО МКБ «Москомприватбанк» не пользовался кредитами ЦБ РФ, а также отсутствовали резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера и финансовые обязательства.

Доля средств кредитных организаций в структуре пассивов банка за анализируемый период снизились с 11,59 до 2,53 %, что в абсолютном выражении составило 711800 тыс. рублей.

Таблица 3

Состав и структура пассива бухгалтерского баланса ЗАО МКБ «МоскомПриватБанк» в 2013 – 2015 гг.

Динамика статей отчета о прибылях и убытках ЗАО МКБ «МоскомПриватБанк» за 2013 – 2015 гг. представлена в таблице 4.

Финансовым результатом деятельности банка за 2015 год является убыток, который по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года снизился на 90403 тыс. рублей.

Анализируя данные отчетов о прибылях и убытках за последние 3 года можно увидеть, что на протяжении этого периода банк прибыль снижается и в конце 2015 году банк имел отрицательный финансовый результат (убыток) в связи с тем, что прибыль до налогообложения меньше начисленных налогов.

Таблица 4

Динамика данных отчета о прибылях и убытках ЗАО МКБ «МоскомПриватБанк» за 2013 – 2015 гг.