Файл: Решение бухгалтерский баланс, тыс руб. Активы Код 2020 2021.doc

Оглавление

Задание 1

Проведите сравнительный вертикальный анализ актива баланса предприятия по исходным данным. Сделайте соответствующие выводы.
Решение

Таблица 1- Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Активы	Код	2020	2021	2022
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	1110	0	0	0
Результаты исследований и разработок	1120	0	0	0
Нематериальные поисковые активы	1130	0	4000	3500
Материальные поисковые активы	1140	0	0	0
Основные средства	1150	0	10300	12450
Доходные вложения в материальные ценности	1160	0	0	0
Финансовые вложения	1170	0	0	0
Отложенные налоговые активы	1180	0	0	0
Прочие внеоборотные активы	1190	0	260	50
Итого по разделу I	1100	0	14560	16000
II.Оборотные активы
Запасы	1210	0	0	0
Налог на добавленную стоимость	1220	0	12800	15500
Дебиторская задолженность	1230	0	9200	8400
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240	0	0	0
Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	0	3600	3000
Прочие оборотные активы	1260	0	0	0
Итого по разделу II	1200	0	0	0
Баланс	1600	0	25600	26900
Пассив
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	1310	0	0	0
Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320	0	0	0
Переоценка внеоборотных активов	1340	0	0	0
Добавочный капитал (без переоценки)	1350	0	0	0
Резервный капитал	1360	0	0	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	0	0	0
Итого по разделу III	1300	0	0	0
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства	1410	0	0	0
Отложенные налоговые обязательства	1420	0	0	0
Оценочные обязательства	1430	0	0	0
Прочие обязательства	1450	0	0	0
Итого по разделу IV	1400	0	0	0
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства	1510	0	0	0
Кредиторская задолженность	1520	0	0	0
Доходы будущих периодов	1530	0	0	0
Оценочные обязательства	1540	0	0	0
Прочие обязательства	1550	0	0	0
Итого по разделу V	1500	0	0	0
Баланс	1700	0	0	0

---

Отрицательное значение собственного оборотного капитала свидетельствует о том, что часть краткосрочных заемных средств (равная разнице) «осела» в основных средствах, или, в худшем случае, использована для покрытия убытков. В данном случае финансовое состояние предприятия неблагополучно, поскольку у него явная нехватка средств. Собственный оборотный капитал предприятия сократился на -1440 тыс.руб. или на 9.89%.

Таблица 2 – Оценка собственных оборотных средств (Вариант 1)

Показатели	2020	2021	2022	Абсолютное изменение
				2021	2022
1. Собственный капитал, Kp	0	0	0	0	0
2. Долгосрочные обязательства, KТ	0	0	0	0	0
3. Итого перманентного капитала, ПК (п.1+п.2)	0	0	0	0	0
4. Внеоборотные активы, ВА	0	14560	16000	14560	1440
5. Наличие собственных оборотных средств (СОС2), ЕМ, (п.3-п.4)	0	-14560	-16000	-14560	-1440

Таблица 3– Структура собственных оборотных средств, %

Показатели	2020	2021	2022	Абсолютное изменение
				2021	2022
1. Собственный капитал, Kp	-	-	-	0	0
2. Долгосрочные обязательства, KТ	-	-	-	0	0
3. Итого перманентного капитала, ПК (п.1+п.2)	-	-	-	0	0
4. Внеоборотные активы, ВА	-	-	-	0	0
5. Наличие собственных оборотных средств (СОС2), ЕМ, (п.3-п.4)	-	-	-	0	0

---

Таблица 3 – Темп роста, %

Показатели	2021	2022
1. Собственный капитал, Kp	-	-
2. Долгосрочные обязательства, KТ	-	-
3. Итого перманентного капитала, ПК (п.1+п.2)	-	-
4. Внеоборотные активы, ВА	-	109.89
5. Наличие собственных оборотных средств (СОС2), ЕМ, (п.3-п.4)	-	109.89

Сумма собственных оборотных средств составила -16000 тыс.руб. и за отчетный период увеличилась на -1440 тыс.руб. или на 9.89% Доля собственных оборотных средств в общей сумме источников собственных и приравненных к ним средств составила - %. Однако основная сумма собственных средств и приравненных к ним долгосрочных заемных источников вложена во внеоборотные активы предприятия.

Таблица 4 – Оценка собственных оборотных средств (Вариант 2)

Показатели	Абсолютное значение			Абсолютное изменение
	2020	2021	2022	2021	2022
1. Оборотные активы	0	25600	26900	25600	1300
2. Краткосрочные обязательства	0	0	0	0	0
3. Наличие собственных оборотных средств (СОС2), ЕM, (п.1-п.2)	0	25600	26900	25600	1300

Таблица 5– Структура собственных оборотных средств, %

Показатели	Абсолютное значение			Абсолютное изменение
	2020	2021	2022	2021	2022
1. Оборотные активы	-	100	100	100	0
2. Краткосрочные обязательства	-	0	0	0	0
3. Наличие собственных оборотных средств (СОС2), ЕM, (п.1-п.2)	-	100	100	100	0

---

Таблица 6 – Темп роста, %

Показатели	2021	2022
1. Оборотные активы	-	105.08
2. Краткосрочные обязательства	-	-
3. Наличие собственных оборотных средств (СОС2), ЕM, (п.1-п.2)	-	105.08

Удельный вес собственных оборотных средств в общей сумме текущих активов составил 100% при оптимальном значении этого показателя 50-60%. Анализируя данные таблицы, можно отметить, что общая сумма оборотных активов возросла в большей степени (5.08%), чем краткосрочная задолженность (100%). Это положительно отразилось на финансовом состоянии предприятия, что видно из суммы прироста СОС.

Определим долю собственного капитала, вложенного во внеоборотные активы:
Дсок=ДО-ДКБ-ДЗЛ
где ДО - долгосрочные обязательства, ДКБ - долгосрочные кредиты банка, ДЗЛ - долгосрочная задолженность по лизингу
Дсок(2020)=0-0=0 тыс.руб.
Дсок(2021)=0-0=0 тыс.руб.
Дсок(2022)=0-0=0 тыс.руб.
Таблица 7 - Источники формирования внеоборотных активов

Источники формирования	2020	2021	2022	Абсолютное изменение
				2021	2022
Внеоборотные активы, ВА:	0	14560	16000	14560	1440
• Долгосрочные финансовые обязательства (кредиты и займы)	0	0	0	0	0
• Сумма собственного капитала в формировании внеоборотных активов	0	0	0	0	0
Доля в формировании внеоборотных активов долгосрочных кредитов и займов	0	0	0	0	0
Доля в формировании внеоборотных активов собственного капитала	0	0	0	0	0

---

Таблица 8 – Темп роста источников формирования, %

Источники формирования	2021	2022
Внеоборотные активы, ВА:	-	109.89
• Долгосрочные финансовые обязательства (кредиты и займы)	-	-
• Сумма собственного капитала в формировании внеоборотных активов	-	-
Доля в формировании внеоборотных активов долгосрочных кредитов и займов	-	-
Доля в формировании внеоборотных активов собственного капитала	-	-

Сумма собственного капитала в формировании внеоборотных активов составила 0 тыс.руб. и за отчетный период не изменилась.
На основании данных предыдущих таблиц и баланса рассчитываются источники формирования материально-производственных запасов предприятия.
Таблица 9 – Источники формирования материально-производственных запасов

Показатели	Данные за период			Абсолютное изменение
	2020	2021	2022	2021	2022
1. Собственные оборотные средства (СОС)	0	-14560	-16000	-14560	-1440
2. Краткосрочные займы и кредиты, Kt	0	0	0	0	0
3. Расчеты с кредиторами по товарным операциям, CR (задолженность поставщикам и подрядчикам, векселя к уплате)	0	0	0	0	0
Итого источников формирования материально-производственных запасов, (п.1+п.2+п.3)	0	-14560	-16000	-14560	-1440
Запасы	0	12800	15500	12800	2700

---