Файл: «Годовой бухгалтерский отчет: содержание и порядок составления» (Понятие и состав годового бухгалтерского отчета).pdf

Строка баланса

Код

Источник формирования показателей баланса

Нематериальные активы

110

Разница между дебетовым сальдо счета 04 и кредитовым сальдо счета 05 (либо сальдо счета 04 – если амортизация по нематериальным активам отражается без использования счета 05)

Основные средства

120

Разница между дебетовым остатком счета 01 и кредитовым остатком счета 02 (в расчет не берется субсчет "Амортизация по имуществу, предоставляемому др. организациям во временное пользование")

Незавершенное строительство

130

Остатки по счетам 07, 08

Доходные вложения в материальные ценности

135

Сальдо счета 03 за минусом сальдо субсчета "Амортизация по имуществу, предоставляемому другим организациям во временное пользование" счета 02

Долгосрочные финансовые вложения

140

Сальдо счета 58 по долгосрочным финансовым вложениям за минусом сальдо счета 59 в части созданных по ним резервов.

Остаток по счету 55 субсчет "Депозитные счета" по депозитам на срок более года, если по ним начисляют проценты.

Отложенные налоговые активы

145

Сальдо счета 09

Прочие внеоборотные активы

150

Показатели, не указанные в предыдущих строках раздела "Внеоборотные активы" Бухгалтерского баланса.

Итого по разделу I

190

Сумма строк 110,120,130,135,140,145 и 150

Запасы

210

Сумма строк 211-217

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

Остаток по счету 10 плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо счета 16

животные на выращивании и откорме

212

Сальдо счета 11

затраты в незавершенном производстве

213

Сумма остатков по счетам 20,21,23,29,44 и 46

готовая продукция и товары для перепродажи

214

Сальдо по счетам 41 и 43 за минусом сальдо счетов 14 и 42

товары отгруженные

215

Сальдо счета 45

расходы будущих периодов

216

Сальдо счета 97

прочие запасы и затраты

217

Стоимость материально-производственных ценностей, которые не вошли в предыдущие строки группы статей "Запасы"

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

Сальдо счета 19

Строка баланса

Код

Источник формирования показателей баланса

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)

230

Сумма остатков по дебету счетов 62 и 76 по расчетам со сроком более 12 месяцев за минусом кредитового сальдо счета 63 субсчет "Резервы по долгосрочным долгам"

Дебетовое сальдо счета 60 субсчет "Расчеты по авансам, выданным на срок больше года"

Дебетовое сальдо счета 73 субсчет "Расчеты производятся более чем через 12 месяцев"

Дебетовое сальдо счета 58 субсчет "Предоставленные на срок более года займы, по которым не предусмотрено начисление процентов"

в том числе покупатели и заказчики

231

Дебетовое сальдо по счетам 62 и 76 (долгосрочные задолженности покупателей и заказчиков) минус остаток по субсчету счета 63, на котором отражена сумма резерва по таким задолженностям

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты)

240

Сумма остатков по дебету счетов 62 и 76 по расчетам в течение 12 месяцев за минусом кредитового сальдо счета 63 субсчет "Резервы по краткосрочным долгам" Дебетовое сальдо счета 75 субсчет "Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал". Дебетовое сальдо счета 60 субсчет "Расчеты по авансам, выданным на срок не более года". Дебетовое сальдо счета 68 субсчет "Задолженность налоговых органов, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев". Дебетовое сальдо счета 73 субсчет "Расчеты в течение 12 месяцев". Дебетовое сальдо счета 58 субсчет "Предоставленные на срок не более года займы, по которым не предусмотрено начисление процентов"

в том числе покупатели и заказчики

241

Остатки по счетам 62 и 76, на которых показаны краткосрочные задолженности покупателей и заказчиков, минус сальдо субсчета счета 63, на котором отражена сумма резервов по таким задолженностям

Краткосрочные финансовые вложения

250

Сальдо счета 58 по краткосрочным финансовым вложениям за минусом сальдо счета 59 в части созданных по ним резервов. Остаток по счету 55 субсчет "Депозитные счета" по депозитам на срок не более года, если по ним начисляются проценты.

Строка баланса

Код

Источник формирования показателей баланса

Денежные средства

260

Сумма остатков по счетам 50,51,52,55 (субсчета "Аккредитивы" и "Чековые книжки", "Депозитные счета" - если по депозитным вкладам не начисляют проценты), 57

Прочие оборотные активы

270

Показатели, не отраженные в предыдущих строках раздела "Оборотные активы" баланса

Итого по разделу II

290

Сумма строк 210, 220, 230, 240, 250, 260 и 270

БАЛАНС

300

Сумма строк 190 и 290

Уставный капитал

410

Сальдо счета 80

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

Сальдо счета 81

( )

Добавочный капитал

420

Сальдо счета 83

Резервный капитал

430

Сумма строк 431 и 432

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

Сальдо субсчета счета 82, на котором отражена сумма резерва, созданного в соответствии с законодательством РФ

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Сальдо субсчета счета 82, где показан размер резерва, образованного в соответствии с учредительными документами.

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

Сальдо счета 84

Итого по разделу III

490

Сумма строк 410, 420, 430, 470 за минусом строки 411

Займы и кредиты

510

Остаток по счету 67, на котором отражена задолженность по долгосрочным кредитам и займам, а также сумма процентов по ним

Отложенные налоговые обязательства

515

Сальдо счета 77

Прочие долгосрочные обязательства

520

Долгосрочные пассивы, которые не были отражены по другим строкам раздела IV "Долгосрочные обязательства"

Итого по разделу IV

590

Сумма строк 510, 515 и 520

Займы и кредиты

610

Остаток по субсчетам счета 66, на которых отражены задолженность по краткосрочным кредитам и сумма начисленных процентов по ним

Кредиторская задолженность

620

Сумма строк 621-625

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

Сумма сальдо субсчетов счетов 76 и 60, на которых отражена задолженность перед поставщиками и подрядчиками

Строка баланса

Код

Источник формирования показателей баланса

Задолженность перед персоналом организации

622

Кредитовый остаток счета 70 (за исключением субсчета "Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям")

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

Кредитовый остаток по счету 69, за исключение субсчета "Расчеты с федеральным бюджетом в части ЕСН"

задолженность по налогам и сборам

624

Кредитовый остаток по счету 68. Кредитовый остаток по счету 69 субсчет "Расчеты с федеральным бюджетом в части ЕСН"

прочие кредиторы

625

Остаток субсчетов "Расчеты по претензиям" и "Расчеты по имущественному и личному страхованию" счета 76 и сальдо счета 71. Сальдо по счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" и счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" в части сумм авансов, полученных под поставку товаров (работ, услуг)

Задолженность перед участниками (учредителями)
по выплате доходов

630

Кредитовые остатки субсчета "Расчеты по выплате доходов" счета 75 и субсчета "Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям" счета 70

Доходы будущих периодов

640

Остаток по счету 98

Резервы предстоящих расходов

650

Остаток по счету 96

Прочие краткосрочные обязательства

660

Краткосрочные обязательства, которые нельзя отнести к другим статьям раздела "Краткосрочные обязательства"

Итого по разделу V

690

Сумма строк 610, 620, 630, 640, 650 и 660

БАЛАНС

700

Сумма строк 490, 590, 690

Строка Отчета

Код строки

Источник формирования показателей для Отчета о прибылях и убытках

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

Разница между кредитовым оборотом субсчета "Выручка" счета 90 и дебетовыми оборотами субсчетов "Налог на добавленную стоимость", "Акцизы", "Экспортные пошлины" счета 90

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

Дебетовый оборот по субсчету "Себестоимость продаж" счета 90 в корреспонденции со счетами 20, 41, 43 и 45, а также 23 и 29, если продукция вспомогательных и обслуживающих производств реализуется на; сторону. Организации, которые используют для учета затрат на производство счет 40, должны скорректировать дебетовый оборот по субсчету "Себестоимость продаж" счета 90 на разницу между фактической и нормативной себестоимостью продукции. Если фактическая себестоимость окажется выше нормативной, то сумма превышения прибавляется к дебетовому обороту по субсчету "Себестоимость продаж", а если ниже - то вычитается из него

Валовая прибыль

029

Разница между строками 010 и 020

Коммерческие расходы

030

Дебетовый оборот субсчета "Себестоимость продаж" счета 90 в корреспонденции со счетом 44

Управленческие расходы

040

Дебетовый оборот субсчета "Себестоимость продаж" счета 90 в корреспонденции со счетом 26