Файл: «Учет поступления основных средств» (УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «АЛМИС»).pdf
Добавлен: 28.03.2023
Просмотров: 130
Скачиваний: 1
СОДЕРЖАНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ПОСТУПЛЕНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
1.1. Нормативно-правовое регулирование учета поступления основных средств
1.2. Методы учета поступления основных средств в организацию
1.3. Порядок проведения переоценки поступивших основных средств
2. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА ПОСТУПЛЕНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ В ООО «АЛМИС»
2.1 Организационно –экономическая характеристика ООО «Алмис»
2.2. Состав основных средств в ООО «Алмис»
2.3. Учет поступления и наличия основных средств
3. УЧЕТ АМОРТИЗАЦИИ И РЕМОНТА ПОСТУПИВШИХ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
3.1 Учет амортизации основных средств
3.2. Учет затрат на восстановление основных средств
3.3 Инвентаризация основных средств
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Отражение в бухгалтерском учете результатов
переоценки основных средств
|
Результаты переоценки основных средств |
Отражение в учете результатов переоценки основных средств |
|
Дооценка основных средств |
Отражается в учете обособленно как резерв переоценки |
|
Уценка основных средств |
Относится на финансовый результат в качестве расходов текущего года |
|
Дооценка основных средств, равная сумме уценки, проведенной в предыдущие отчетные периоды и отнесенной на финансовый результат в качестве расходов |
Относится на финансовый результат в качестве доходов текущего года |
|
Уценка основных средств, равная сумме дооценки, проведенной в предыдущие отчетные периоды |
Уменьшает финансовый результат, ранее увеличенный за счет сумм дооценки, проведенной в предыдущие отчетные периоды |
|
Уценка основных средств, превышающая сумму их дооценки, проведенной в предыдущие отчетные периоды |
Относится на финансовый результат в качестве расходов текущего года |
|
Относящаяся к основным средствам сумма переоценки, отражаемая в учете обособленно как резерв переоценки |
Переносится частично или полностью непосредственно на финансовый результат прошлых отчетных периодов при прекращении признания активов. Перенос сумм резерва переоценки на накопленный финансовый результат производится, минуя счета учета доходов и расходов |
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Бухгалтерский баланс
Продолжение приложения 2
Продолжение приложения 2
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Инвентарная карточка
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
УТВЕРЖДАЮ
И.о.начальника Управления
поисково-разведочных работ
____________ В.А.Коваленко
«___»_____________ 2016 г.
АКТ
15.10.2016 №21
Проведения инвентаризации
товарно-материальных ценностей
на складе 1084
МОЛ – Заведующий хозяйством О.С.Мартиросова
Таб.№217505
Основание: приказ от 29.09.2016 №81
Составлен комиссией в составе:
Председатель: С.А.Алешкин – заместитель начальника управления;
Члены комиссии: Л.А.Грыу – заместитель главного бухгалтера
О.С.Никифорова – бухгалтер II категории;
13.10.2018 - 15.10.2018 у МОЛ О.С.Мартиросовой согласно утвержденному графику проведена инвентаризация материально-производственных, забалансовых запасов, основных средств и активов до 40 тыс. рублей.
- Основные средства:
На подотчете заведующего хозяйством О.С.Мартиросовой находится 62 единиц основных средств. Предоставлено к проверке 62 единиц. Инвентарные номера напечатаны на бумаге и надежно закреплены скотчем.
- Активы до 40 тыс. рублей:
На подотчете заведующего хозяйством О.С.Мартиросовой 1.127 единиц активов до 40 тыс. рублей. Предоставлено к проверке 1.127 единиц. Инвентарные номера напечатаны на бумаге и надежно закреплены скотчем. Проведена сплошная проверка карточек учета с фактическим наличием по кабинетам АБК –1,2 этаж, РММ-1 и РММ 2, Общежития – по ведению карточек и наличию замечаний нет.
2.1. Имеются активы до 40 тыс. рублей не состоящие на бухгалтерском учете находящиеся в кабинетах :
|
№п/п |
Наименование |
Количество |
|
1. |
Телефон Panasonic |
1 |
|
2. |
Телефон ИскраТел |
1 |
|
3. |
Телефон (трубка) |
2 |
|
4. |
Тумба |
1 |
|
5. |
Холодильник «Смоленск» |
2 |
|
6. |
Кресло офисное |
3 |
|
7. |
Стол приставка |
1 |
|
8. |
Стенд информационный |
2 |
2.2. К проверке не представлен ламинатор FELLOWES инв.№14235967 – комиссии предоставлен документ о сдачи в ремонт данного основного средства от 06.10.2016 №7552 ИП Кожуркиной Е.Д.
2.3. В кабинетах находятся железные сейфы собственного изготовления в количестве 11 шт.
3. Материалы и производственные запасы (ТМЦ)
Проведена проверка материалов и производственных запасов. Проверкой замечаний не выявлено, все материалы в наличии.
4.Инвентарь и хозяйственные принадлежности - забалансовый счет 012:
Комиссией не обнаружено недостачи и пересортицы.
Выводы и заключение комиссии:
1. Признать работу заведующего хозяйством О.С.Мартиросовой в части содержания закрепленных за ним ТМЦ, основных средства и активов до 40 тыс. рублей – удовлетворительной.
2. Начальнику УБиДО М.Н.Даныливу включить в план базы октября изготовление металлических сейфов и оприходовать на подотчет.
Составлен в двух экземплярах и направлен:
Первый экземпляр – начальнику управления для ознакомления.
Второй экземпляр – главному бухгалтеру в дело.
Председатель: ___________________ С.А.Алешкин
Члены комиссии: ___________________ Л.А.Грыу О.С
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
ПРИЛОЖЕНИЕ 6
|
Анализ счета: 08 |
||||
|
за 01.05.19 - 30.05.19 |
||||
|
ООО "Алмис" |
||||
|
Счет |
С кред. счетов |
В дебет счетов |
С кред. счетов |
В дебет счетов |
|
В валюте |
В валюте |
|||
|
Сальдо на начало периода |
52254,6 |
|||
|
1 |
11690 |
|||
|
60 |
3690 |
|||
|
Обороты за период |
3690 |
11690 |
||
|
Сальдо на конец периода |
44254,6 |
|||
ПРИЛОЖЕНИЕ 7
Схема движения информации в системе бухгалтерского учета
с использованием программы
«1С: Бухгалтерия 8,2»
|
Первичные документы |
|||||
|
Кассовая книга Книга покупок (продаж) |
Преобразование исходной информации и выход результата бухгалтерской информации в виде регистров аналитического учета Ввод исходной информации в ПК |
Карточка счета |
Журнал-ордер и ведомость по счету Оборотно-сальдовая ведомость по счету Анализ счета 60, 62, прочих Анализ счета Обороты счета Ручной ввод |
||
Баланс
Отчет о финансовых результатах
Отчет об изменениях капитала
Отчет о движении денежных средств
Приложение – пояснения к отчётности
ПРИЛОЖЕНИЕ 8
Содержание
|
Журнал-ордер и Ведомость по счету 01 |
||||||||||
|
за 01.05.19- 30.05.19 |
||||||||||
|
Дата |
Документ |
Нач.ост.Деб. |
Нач.ост.Кред. |
60 |
Деб.Оборот |
8 |
Кред.Оборот |
Кон.ост.Деб. |
Кон.ост.Кред. |
|
|
07.05.2019 |
Ввод в эксплуатацию ОС №00000001 |
Ввод в эксплуатацию ОС Введено в эксплуатацию ОС |
52254,6 |
8000 |
8000 |
44254,6 |
||||
|
12.05.2019 |
Поступление ОС №00000004 |
Приобретение ОС за плату Затраты на приобретение |
44254,6 |
3690 |
3690 |
47944,6 |
||||
|
12.05.2019 |
Ввод в эксплуатацию ОС №19 |
Ввод в эксплуатацию ОС Введено в эксплуатацию ОС |
47944,6 |
3690 |
3690 |
44254,6 |
||||
|
Итого |
52254,6 |
3690 |
3690 |
11690 |
11690 |
44254,6 |
||||