Файл: Управление финансами организации.pdf

Анализ движения заемного капитала проведен на основе движения его источников: кредитов банков, займов и кредиторской задолженности. Данные о движении источников заемных средств представлены в таблице.

Таблица 2

Движение кредитов банков и займов ООО «Пищепром» за 2018–2019 гг.

Из таблицы 2 видно, что в ООО «Пищепром» в 2019 г. появились краткосрочные кредиты и займы. Наибольшую долю (58,75%) в формировании заемного капитала составляют краткосрочные кредиты банков. В 2019 г. организацией были привлечены также краткосрочные займы, составившие 41,25% всего объема заемных средств. В 2018 г. в организации отсутствовали обязательства, не погашенные в срок.

В 2019 г. вследствие падения спроса на продукцию ООО «Пищепром» не имело возможности своевременно погасить краткосрочные обязательства, и в 2019г. их объем составил 289 тыс. руб.

Такая тенденция свидетельствует об ухудшении финансового состояния организации.

В соответствии со структурой финансовой системы финансовый механизм подразделяют на:

• финансовый механизм предприятий, организаций, учреждений;
• бюджетный механизм;
• страховой;
• налоговый;
• кредитный и тому подобное.

В каждом из них по функциональному назначения выделяют следующие звенья: мобилизацию финансовых ресурсов, их распределение, финансирование, стимулирование, контроль и т.п. Финансовый механизм играет важную роль в реализации финансовой политики государства. Современный финансовый механизм призван не только создавать реальную финансовую базу для обеспечения экономической самостоятельности государства и субъектов хозяйствования, но и быть методом экономического регулирования в условиях функционирования рынка.

Выделяют три группы, отражающие экономическое содержание финансов:

• механизм государственных и муниципальных финансов;
• финансовый механизм предприятия;
• страховой механизм.

Учитывая эти особенности, государство усиливает или ослабляет воздействие разных частей финансового механизма на общественное производство и его конкретные сферы, инициирует ускорение соответствующих процессов, добиваясь желаемых результатов.

Кроме того, в структуре финансового механизма выделяют функциональные звенья:

• мобилизация финансовых ресурсов;
• финансирование;
• стимулирование и др.

Применяется также деление финансового механизма на организационно-управленческие блоки:

• финансовое планирование и прогнозирование;
• оперативное управление;
• финансовый контроль.

Функционирование финансового механизма обусловлено суммой финансовых ресурсов, выделяемых на конкретные цели, способами формирования финансовых ресурсов, а также тем, в каких формах и по каким каналам движутся денежные средства, на каких условиях они выделяются и используются.

Финансовый механизм, приводящий в движение финансовые ресурсы, воздействует на общественное производство через финансовое обеспечение и финансовое регулирование. При этом, чем выше уровень развития общества и его экономики, тем значительнее роль финансового регулирования. Финансовое обеспечение реализуется с помощью самофинансирования, кредитования и безвозвратного финансирования. Проблема практического использования этих форм заключается в установлении оптимального для данного этапа развития общества соотношения между ними.

Построение финансового механизма осуществляется в соответствии с финансовой политикой и нормами финансового права, отраженными в финансовом законодательстве. Использование юридических норм в финансовой сфере деятельности дает возможность установить единые правила организации финансовых связей, защитить экономические интересы граждан, хозяйствующих субъектов, государства. Соблюдение правовых норм обеспечивает строгую финансовую дисциплину.

2.3 Направления совершенствования организации управления финансами в ООО «Пищепром»

Смена общественных экономических отношений планового типа на рыночный существенно повлияла на ситуацию, в которой работают экономические субъекты. Для своего эффективного функционирования они обязаны реализовывать новые идеи, быстро реагировать на изменения и рационально использовать ресурсы, имеющиеся в их распоряжении. В противном случае они могут оказаться на грани банкротства.

При рыночном типе экономики для экономических субъектов основу благополучной прибыльной работы составляет финансовая устойчивость предприятия, которая показывает, в каком состоянии находятся его финансовые ресурсы, и может ли экономический субъект свободно ими распоряжаться, вести бизнес без перебоев на всех его этапах от производства товара до его реализации. Это касается также расширения бизнеса и его реновации.

Установление рамок финансовой устойчивости субъектов экономики является одной из важнейших задач при переходе к рыночным условиям хозяйствования, потому что если показатели финансовой устойчивости имеют низкий уровень, это может вызвать нехватку денежных ресурсов для развития бизнеса, не способности отвечать по платежам, что приведет в дальнейшем к банкротству. В то же время излишне высокие показатели финансовой устойчивости будут замедлять развитие, перегружая бизнес нетребующимися накоплениями на складах запасов и резервов.

Для того, чтобы определить финансовую устойчивость предприятия нужно проанализировать его финансово-экономический статус. Он отражает набор показателей, которые дают представление о наличии, размещении, применении финансовых ресурсов. Основная задача проведения анализа заключается в установлении и оценки финансового состояния экономического субъекта, в проведении постоянной работы по его совершенствованию.

Выполнение оценки финансового состояния отображает в своих результатах, какие направления следует совершенствовать, какие могут быть меры для достижения этого в фиксированный промежуток времени.

При этом, если анализ финансовой устойчивости показывает, что предприятие находится в состоянии кризиса, то главная задача в таком случае — стабилизация финансов как на микро, так и макроэкономическом уровне. Без этого остальные производственные задачи решить не удастся. Т.е. основой упрочнения финансов будет заложена с оптимизационным направлением применения их денежных средств, уменьшением и ликвидацией их дефицита.

Главными направлениями улучшения управления финансовым состоянием предприятия, и, как следствие, его финансовой устойчивости, являются следующие пути:

• проведение финансового анализа деятельности хозяйствующего субъекта системно, постоянно, а не отрывочно и когда придется;
• организовывать работу с оборотными фондами, основываясь на имеющихся требованиях, на которых основываются пути оптимизации финансового состояния предприятия;
• выбор наилучшего из возможных способов управления затратами предприятия, основываясь на оценке взаимодействия по принципу «затраты — выручка –прибыль»;
• выбор наилучшего из возможных способов управления распределением средств, образующих прибыль, и определение максимально результативной политики дивидендов;
• формирование и применение стратегии финансовой политики хозяйствующего субъекта.

Главная задача оценки финансов экономического субъекта — приобретение знаний о блоке ключевых показателей, которые дадут объективно и точно отображение состояния финансов предприятия, его положительных и отрицательных финансовых результатах, ротации в активах и пассивах, расчетах по дебиторским и кредиторским задолженностям.

В таком случае управляющий аналитик будет исследовать состояние экономического субъекта в текущем периоде, в перспективе, интересоваться различными параметрами в финансовом состоянии предприятия.

То, насколько результативно будут применяться оборотные активы, будет зависеть от большого количества факторов, как внешних, которые влияют на деятельность экономического субъекта (не имеют зависимости с устремлениями предприятия в бизнесе), так и внутренних, которыми предприятие может управлять. В условиях современной экономики к главным действующим факторам относятся кризис, связанный с неплатежами, рост уровня налоговых отчислений, увеличение ставок по банковским кредитам.

Кризисные явления при сбыте выработанных товаров, просрочка и отсутствие платежей провоцируют снижение оборачиваемости оборотных активов. Значит, предприятию необходимо сконцентрировать свои усилия на том, чтобы производить товары, подлежащие быстрой реализации с получением выгоды. При этом произойдет не только рост скорости оборота активов, но также будет предупреждено увеличение дебиторской задолженности.

Главным в увеличении результативности применения оборотных активов выступает разумная организация запасов производства, их сокращения в случае нерационального количества, основные пути уменьшения запасов исходят из их:

• эффективного применения;
• сворачивание запасов и материалов, которые имеются у предприятия, сверх необходимой ему нормы;
• улучшению нормирования;
• совершенствованию в схемах снабжении.

Также надо отметить, что если оборотные средства полностью находятся в обращении, это не приводит к формированию нового продукта, а это можно расценить негативно.

Главные направления уменьшения средств, находящихся в обороте:

• организовывать рационально реализацию произведенных товаров;
• использовать формы расчетов, которые считаются наиболее прогрессивными;
• вовремя оформлять документацию;
• ускорять движение документации и товарно-материальных ценностей;
• выполнять дисциплину по договорам и платежам.

Экономической основой для прибыльной деятельности предприятия выступает такой уровень развития производства, при котором будет достигаться устойчивое превышение дохода от реализации товаров над издержками от их выпуска и продажи. Компоненты основной цепи факторов, которые формируют прибыль «издержки — объем производства — доход», должны быть объектом постоянного внимания и контроля. Для этого следует организовать учет издержек по типу «директ-костинг», его значение очень велико при переходе к рыночной экономике.

Основные характерные черты данной системы:

• необходимо производить деление издержек на постоянные и переменные;
• проводить объединение элементов и интегрирование систем производственного и финансового учета;
• учитывать то, что формирование отчета о доходах имеет много стадий;
• формировать необходимый экономико-математический и графический инструментарий составления анализа отчетов и т.д.

Прибыль экономического субъекта должна распределяться таким образом, чтобы всеми возможными образами улучшать результативность производства, осуществлять стимулирование появления и совершенствования новых форм ведения бизнеса.

Главнейшей проблемой распределения средств прибыли как в условиях плановой экономики, так и рыночной выступает баланс выбора наилучшего из возможных соотношений прибыли, которая накапливается в доходах бюджета, так и той, что остается в ведении бизнес-субъектов.

Система, по которой будет распределяться прибыль, должна быть направлена на гарантирование выполнения финансовых обязательств перед заинтересованными лицами (инвесторами, государством и т.д.), и, конечно, осуществлять максимальное обеспечение всех нужд предприятия.

Таким образом, после того, как были уплачены все обязательные отчисления, у хозяйствующего субъекта в распоряжении аккумулируется читстая прибыль, ее некоторая доля может быть направлена на экономико-социальное развитие общества, другая же — составит гарантирование процентных платежей по облигациям, формирование резервного фонда. После чего остаток прибыли идет на выплачивание диведендов, развитие коллектива предприятия и др.