Файл: Отчет по производственной практике (по профилю специальности) пм. 01 Ведение учета операций на расчетных счетах банка.rtf

---

3.3 Ведение юридического дела клиента

В юридическое дело помещаются: документы и сведения, представляемые клиентом (его представителем) при открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту), а также документы, представляемые в случае изменения указанных сведений; договор (договоры) банковского счета, счета по вкладу (депозиту), изменения и дополнения к указанному договору (указанным договорам), другие договоры, определяющие отношения между банком и клиентом по открытию, ведению и закрытию банковского счета, счета по вкладу (депозиту) ;документы, касающиеся направления банком сообщений налоговому органу об открытии (закрытии) банковского счета; переписка банка с клиентом по вопросам открытия, ведения и закрытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту); утратившие силу карточки; иные документы, касающиеся отношений между клиентом и банком по вопросам открытия, ведения и закрытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту).

Проверка соблюдения порядка открытия, ведения и закрытия расчетных счетов юридических лиц:

Порядок открытия и закрытия банковских счетов юридических лиц установлен Инструкцией № 28-И. Некоторые сопутствующие процедуры описаны также в Положении № 302-П.

Основные направления проверки могут быть следующими:

• 
  проверка наличия и актуальности утвержденных типовых договоров банковского счета (договоров на расчетно-кассовое обслуживание);
  
• 
  контроль наличия, сохранности и правильности формирования юридических дел клиентов;
  
• 
  контроль наличия и правильности оформления карточек с образцами подписей и оттиска печати);
  
• 
  проверка правильности присвоения номера балансового счета банковскому счету клиента;
  
• 
  проверка своевременности уведомления налоговых органов об открытии и закрытии счетов клиентов;
  
• 
  проверка тождественности номера балансового счета и наименования клиента по ведомости остатков, Книге открытых счетов и карточкам образцов подписей и оттиска печати;
  
• 
  проверка наличия и правильности оформления доверенностей на получение клиентами выписок из расчетных счетов и других документов;
  
• 
  проверка правильности оформления первичных расчетных документов;
  
• 
  проверка соответствия расчетных документов учетным регистрам;
  
• 
  проверка своевременности отражения операций в учете;
  
• 
  проверка правильности ведения картотек неоплаченных расчетных документов и соблюдения очередности платежей при недостаточности средств на счете;
  
• 
  проверка правильности отражения в учете и порядка работы с суммами «до выяснения»;
  
• 
  проверка правильности расчета и своевременности поступления (списания со счетов клиентов) комиссий за ведение расчетных счетов и расчетно-кассовое обслуживание;
  
• 
  контроль подтверждения остатков клиентами и выдачи выписок из счетов клиентов на отчетную дату.
  

---

3.4 Ведение картотеки расчётных документов

Картотека расчетных документов – это организованный учет хранящихся в банке неоплаченных расчетных документов, предъявленных к расчетному счету конкретного плательщика.

В картотеку расчетные документы помещаются, если:

• 
  у плательщика недостаточно денежных средств для их исполнения;
  
• 
  ожидается акцепт плательщика для исполнения;
  
• 
  ожидается проведение платежа без акцепта в установленных законодательством случаях.
  

Картотека в банке бывает двух видов: так называемая Картотека № 1 и Картотека № 2.

Картотека № 1 используется для расчетов, по которым требуется акцепт владельца счета либо разрешение на проведение операций в установленных законодательством РФ случаях.

Предположим, поставщиком на предприятие выставляется платежное требование, которое должно быть оплачено с акцептом плательщика. В этом случае в «Условие оплаты» получатель средств проставляет «С акцептом». Такое требование будет помещено в Картотеку № 1, а один экземпляр направлен владельцу расчетного счета для принятия оплаты. В настоящее время расчеты платежными требованиями ведутся редко.

Второй вариант использования Картотеки № 1 – помещение в нее документов, требующих разрешения на исполнение. Подобная необходимость возникает, например, в случае получения банком судебного решения или предписания других уполномоченных органов об аресте всего счета либо части находящихся на нем денежных средств. В такой ситуации в Картотеку № 1 попадают расчетные документы, не подлежащие оплате в период действия ограничения на распоряжения счетом.

Картотека № 2 используется следующим образом. Предположим, предприятие передает в банк платежное поручение, но в данный момент на расчетном счете у него недостаточно средств для его немедленного исполнения и банковский кредит не предоставляется. В таком случае банковский служащий проверяет правильность оформления платежного поручения и помещает его в картотеку. В дальнейшем исполнение платежного поручения происходит по мере поступления средств в соответствии с установленной законом очередностью платежей.

При этом следует иметь в виду, что новые платежные поручения не могут исполняться банком до закрытия картотеки. Т. е. следующее распоряжение на списание средств будет поставлено в очередь, прежде будут исполнены платежные поручения, уже находящиеся в картотеке.

---

В отличие от обычного платежного поручения, которое либо исполняется в полном объеме, либо не исполняется вообще, поручение в картотеке может быть оплачено частично.

Организация также может отозвать еще не исполненное платежное поручение, отказавшись от его постановки в картотеку. Она может отменить поручение, находящееся в картотеке. Кроме того, клиент в случае частичного исполнения поручения из картотеки может отозвать платеж на остаток суммы.

Наличие у предприятия картотеки свидетельствует о его неустойчивом финансовом положении. Её отсутствие может устанавливаться банками как требование при обращении за получением кредитов.

---

4.1 Операции по корреспондентским счетам

Для осуществления расчетов в расчетном подразделении Банка России каждому коммерческому банку (его филиалу) открывается корреспондентский счет.

По корреспондентскому счету отражаются следующие виды операций:

1. 
   Расчетно-кассовые операции;
   
2. 
   Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами;
   
3. 
   Операции по межбанковским кредитам и депозитам;
   
4. 
   Операции с ценными бумагами;
   
5. 
   Операции с Банком России и другие операции.
   

Корреспондентский счет - это счет, на котором отражаются расчеты, произведенные одним кредитным учреждением по поручению и за счет другого на базе заключенного корреспондентского контракта. Корреспондентские счета по интернациональным расчетам разделяются на два вида: счета «Ностро» и счета «Лоро».

Корреспондентскими отношениями предусматривается большой набор взаимных банковских услуг. Межбанковские расчеты, являясь одним из видов отношений между банками, связаны в основном с выполнением поручений клиентов банков по переводу денежных средств на счета, открытые в других банках (оплата товаров, услуг и работ, осуществление нетоварных платежей), а также собственных операций банка. К организации межбанковских расчетов предъявляются высокие требования с точки зрения четкости их проведения, сокращения времени и трудоемкости совершения.

---