Файл: Формирование и использование финансовых ресурсов коммерческих организаций.pdf

Введение

Актуальность темы исследования. В условиях рыночной экономики формирование и использование финансовых ресурсов в коммерческих организациях является важнейшим процессом, от эффективности которого зависит успешное развитие предприятия. Совершенствование данного процесса позволяет предприятию быть конкурентоспособным, что является важным фактором успеха.

Эффективное управление предприятием заключается в умении рационально распоряжаться финансовыми ресурсами предприятия. Таким образом, актуальность исследуемой проблемы обусловлена тем, что в настоящий момент предприятия вынуждены уделять больше внимания проблемам, связанным с формированием и повышением эффективности использования своих финансовых ресурсов и активизировать поиск путей совершенствования управления финансовыми ресурсами.

Цель курсовой работы – проведение анализа формирования и использования финансовых ресурсов на примере отделения ПАО Сбербанк и разработка рекомендаций по совершенствованию их формирования и использования.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1) Определить роль финансовых ресурсов организаций, их сущность, состав и структуру;

2) Провести анализ организационно-экономической характеристики ПАО Сбербанк;

2) Рассмотреть особенности формирования и использования финансовых ресурсов на примере отделения ПАО Сбербанк;

3) Внести предложения, направленные на повышение уровня эффективности использования финансовых ресурсов и управления ими.

Предмет исследования – анализ формирования и использования финансовых ресурсов коммерческого банка, всей его финансовой деятельности, а так же оценка системы управления финансовыми ресурсами.

Объектом исследования выступает отеделение ПАО «Сбербанк».

Теоретическая значимость исследования заключается в выявлении недостатков в системе управления финансовыми ресурсами, в разработке мероприятий по улучшению финансового состояния банка и рациональному использованию ресурсов.

Практическая значимость исследования заключаетсяв составлении наиболее эффективных рекомендаций по совершенствованию системы управления финансовыми ресурсами отделения ПАО «Сбербанк».

В исследовании проанализированы законодательные акты РФ и нормативные документы Банка России, материалы Росстата, данные ПАО Сбербанк, материалы научно-практических конференций, статьи в научных сборниках и периодической печати, рассматривающие и регламентирующие ликвидность коммерческих банков в Российской Федерации и за рубежом.

---

Глава 1. Теоретические аспекты формирования и использования финансовых ресурсов коммерческих организаций

1.1. Сущность финансов коммерческих организаций и характеристика их финансовых ресурсов

Финансы – это экономическая категория товарного производства, а также денежный характер финансовых отношений.

Финансы коммерческих организаций и предприятий (компаний), как доля экономической концепции занимают процессы формирования, распределения и применения ВВП в стоимостном формулировании. Они действуют в области материального производства, где в основном формируется общая социальная продукция и национальный доход.

Деньги являются материальной основой финансовых отношений, а движение денежных это необходимое условие возникновения финансовых отношений.

Финансовые отношения организаций включают в себя:

- отношения с другими хозяйствующими субъектами по факту осуществления поставок соответствующих видов материально – технических ресурсов, реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг;

- отношения между учредителями юридического лица в момент его создания;

- отношения с бюджетом по поводу уплаты налогов и других платежей, и сборов;

- отношения с банковской системой в связи с осуществлением расчетов по банковским услугам при получении и погашении кредитов, покупке и продаже валюты и ценных бумаг, оказании других услуг;

- отношения субъекта с его структурными подразделениями по поводу распределения полученных доходов;

- отношения с работниками хозяйствующих субъектов при выплате им заработной платы, процентов по ценным бумагам, по факту исполнения финансовых санкций к лицам, причинившим материальный ущерб;

- отношения организаций со страховыми организациями по поводу формирования средств страхового фонда и выплаты страхового возмещения при наступлении страховых случаев;

---

- отношения с инвестиционными институтами при реализации соответствующих программ;

- отношения с инвестиционными институтами при реализации соответствующих программ;

- отношения с контролирующими организациями.

Каждая из групп обладает своими особенностями, но не обязательно носящими двусторонний характер.

Финансы организаций – совокупность объективно обусловленных экономических отношений организаций, имеющих распределительный характер, денежную форму выражения и материализуемых в доходах, поступлениях, накоплениях, формируемых в распоряжении субъектов хозяйствования для целей обеспечения их деятельности^[1].

Организация финансов хозяйствующих субъектов осуществляется на основе ряда принципов, которые отвечают в рыночных условиях сути предпринимательской деятельности.

1. Хозяйственная самостоятельность. Данный принцип заключается в том что, предприятие самостоятельно опредеояет куда направлять ресурсы, независимо от формы собственности.
2. Самофинансирование. Иными словами самоокупаемость - окупаемость затрат в полной мере. В данном случае имеются ввиду затраты связанные с производством и реализацией продукции, с инвестированием и развитием производства за счет собственных средств, а при необходимости и за счет привлеченных.
3. Материальная ответственность. Подразумевает наличие установленной ответственности перед контрагентами, работниками и т.д. за ведение хозяйственной деятельности и результаты ее ведения.
4. Материальная заинтересованность. Данный принцип основывается на достижении цели предпринимательской деятельности - получении прибыли.
5. Обеспечение финансовых резервов. Обесечение финансовых ресурсов направленно на постоянное стремление формирования финансовых резервов, на создание фондов, которые имеют возможность гарантировать осуществление непрерывного ведения хозяйственной деятельности, что очень важно в условиях действия всевозможного рода рисков.

Финансы организаций как экономическая категория проявляют свою сущность посредством определенных функций.

Распределительная функция проявляет себя в процессе формирования первоначального капитала, который образуется за счет вкладов учредителей, распределения валового внутреннего продукта в стоимости выражении.

Контрольная функция проявляет себя в процессе осуществления стоимостного учета затрат на производство и реализацию продукции, выполнения работ, оказания услуг в процессе формирования доходов предприятия денежных фондов^[2].

---

Финансовые отношения зачастую называют денежными, либо экономическими, несмотря на то, что экономические взаимоотношения считаются составляющей частью денежных отношений, появляются только при движении денежных средств и сопутствуются формированием и применением централизованных и децентрализованных фондов валютных средств.

Функции капиталов коммерческих учреждений и организаций те же, что и общегосударственных капиталов, - распределительная и контрольная.

1. Формирование начального денежного капитала осуществляется с помощью распределительной функции совершаются. Стартовый капитал возникающет в результате взносов учредителей, воспроизводства денежных средств, формирование ключевых соотношений при распределении прибыли и экономических ресурсов, которые обеспечивают наилучшее сочетание интересов отдельных товаропроизводителей, хозяйствующих субъектов и государства в целом. Создание валютных фондов коммерческих предприятий распределение и перераспределение финансов прибывающего дохода так же осуществляется с помощью распределительной функции.

При несоблюдении стандартного кругооборота средств, повышении расходов на изготовление продукции, осуществление работ, предоставление услуг понижаются доходы хозяйствующего субъекта и общества в целом, то что говорит о недочетах в производственном ходе, малом влиянии распределительных взаимоотношений на результативность изготовления и производства.

2. Объективная основа контрольной функции – ценовой подсчет расходов на изготовление и реализацию продукции, выполнение работ и предоставление услуг, ход развития прибыли денежных фондов. Финансы как распределительные отношения обеспечивают источниками финансирования воспроизводственный процесс (распределительная функция) и этим наиболее объединяют в одно целое все без исключения фазы воспроизводственного процесса: изготовление, обмен, применение, потребление^[3]. Величина получаемых хозяйствующим субъектом доходов устанавливает способности его последующего формирования. От производительности изготовления, уменьшения расходов, рационального применения экономических ресурсов зависят конкурентоспособность предприятия, его финансовая надежность.

Финансовые ресурсы рассматриваются как материальные носители финансовых отношений. Финансовые ресурсы предприятия – это совокупность денежных доходов и поступлений, находящихся в распоряжении хозяйствующего субъекта и предназначенных для выполнения соответствующих финансовых обязательств, финансирования затрат, обусловленных целями воспроизводственного процесса и экономическим стимулированием работающих^[4].

---

1.2. Источники и виды финансовых ресурсов коммерческой организации

Финансовые ресурсы – денежная прибыль (доход) и поступления субъектов хозяйствования и государства в лице его органов, назначенные с целью расширенного воспроизводства, материального стимулирования, удовлетворения социальных потребностей, нужд обороны и госуправления. Источники финансовых ресурсов на макроуровне (государства):

• валовой внутренний продукт(ВВП);

• доходы(прибыль) от внешнеэкономической деятельности;

• национальное богатство;

• привлеченные (заемные) ресурсы^[5].

Источники финансовых ресурсов на микроуровне (организация, предприятие):

• источники собственных финансовых ресурсов (деятельность предприятия; богатство предприятия - оборудование и др.
• средства предприятия, которые приравниваются к собственным (зарплата, отпускные деньги);
• привлеченные средства (заемные средства, средства от продажи акций и облигаций);
• средства, получаемые предприятиями в порядке перераспределения (от министерств, вышестоящих инстанций, из бюджета; страховые возмещения).

Самый важный источник финансовых ресурсов - стоимость ВВП страны, который состоит из К+З+П (капитал + зарплата + прибыль). З + П -основные источники финансовых ресурсов на макроуровне^[6].

Элемент З, являясь личным доходом трудящегося – зарплатой, выступает в качестве источника финансовых ресурсов по трем направлениям: налоги, страховые платежи, прочие платежи (участвует в создании финансовых ресурсов на макроуровне). Элемент П – прибавочная стоимость – прибыль – основной источник финансовых ресурсов.

Основными видами финансовых ресурсов на макроуровне: налоги кредиты из разных источников, отчисления во внебюджетные фонды, платежи населения в местный бюджет, прочее.

Основными видами финансовых ресурсов на микроуровне являются: прибыль, амортизация, кредитные инвестиции, страховые возмещения, выручка от реализации выбывшего имущества, устойчивые пассивы, финансовые ресурсы по перечислению от вышестоящих структур, бюджетные субсидии, прочие^[7].

Финансовые ресурсы коммерческой организации– это совокупность денежных доходов, поступлений и накоплений коммерческой организации, используемых для обеспечения ведения ее деятельности, создания и развития организации или сохранения ее места на рынке, а также для решения некоторых социальных вопросов и задач^[8].

---