Файл: Формирование и использование финансовых ресурсов коммерческих организаций.pdf
Добавлен: 29.03.2023
Просмотров: 73
Скачиваний: 1
И так, рассмотрим источники финансовых ресурсов на стадиях создания и функционирования коммерческой организации.
В момент создания коммерческой организации формируется уставный капитал за счет взносов учредителей. Уставный капитал может быть как в денежной форме так и в форме другого имущества. Отдельные виды деятельности предусматривают правовое регулирование доли уставного капитала в денежной форме (например, банковская деятельность). В качестве источников финансовых ресурсов в момент создания организации рассматривается именно денежная доля оплаты уставного капитала.
В ходе ведения деятельности организации источники финансовых ресурсов составляют: прибыль от реализации товаров (работ, оказанных услуг), реализации имущества, внереализационные доходы, участие на финансовом рынке как заемщика и эмитента, ресурсы из бюджетов.
Для более подробного изучения проанализируем данные виды источников.
Основными направлениями использования финансовых ресурсов на предприятии являются:
- Платежи органам финансово – банковской системы (налоги, проценты по кредитам, страховые платежи, погашение ранее взятых ссуд);
- Инвестирование собственных средств в капитальные затраты, связанные с расширением производства, его техническим перевооружением, переходом на более прогрессивные технологии;
- Инвестирование финансовых ресурсов в активы финансового рынка;
- Направление финансовых ресурсов на образование денежных фондов поощрительного и социального характера;
- Использование финансовых ресурсов на благотворительные цели и спонсорство[9].
Глава 2. Формирование и использование финансовых ресурсов коммерческих организаций на примере отделения ПАО "Сбербанк"
2.1. Организационно-экономическая характеристика кредитной организации Северо-Осетинское отделение Сбербанк России
Полное фирменное наименование банка - Публичное акционерное общество Сбербанк.В сокращенном представлении банк носит название: ПАО Сбербанк.
Центральный банк РФ является Учредителем, а так же основным акционером ПАО Сбербанк. Центральный банк РФ владет 50% уставного капитала плюс одной голосующей акцией; свыше 40% акций принадлежит зарубежным компаниям. Приблизительно половина российских частных вкладов, а также каждый третий корпоративный и розничный кредит в России приходятся на ПАО Сбербанк.
Президентом и председателем правления ПАО "Сбербанк" является Герман Оскарович Греф.
Именной указ императора Николая I от 1841 года начинает Историю Сбербанка России, с момента учреждения сберегательных касс, пионером этого движениястала открытая в Санкт-Петербурге в 1842 году сберегательная касса. Далее прошло полтора века и уже в 1987-м основываясь на существующих и успешно функционирующих трудовых сберегательных касс был организован специализированный банк трудовых сбережений и кредитования населения а именно Сбербанк СССР.Сбербанк СССР продолжил свою работу уже с юридическими лицами. Российский республиканский банк вошел в состав Сбербанка СССР и создал его основу, кром этого еще 15 республиканских банков стали его составом[10].
Приоритет в направлениях деятельности Банка это полная направленность ии сосредоточения своего бизнеса на поддержке реального сектора Российской экономики.
Организационная структура ПАО "Сбербанк" представлена на рис.1.
Рисунок 1– Организационная структура ПАО"Сбербанк"
Анализируемая кредитная организация входит в тридцатку крупнейших банков России, находится в Реестре кредитно-финансовых организаций, на лидирующих позициях, в качестве признаваемых Банком России со значительной ролью на рынке платежных услуг.
В 2016 году Сбербанк завершил сертификацию в национальной платежной пластиковых карт «Мир» и стал одним из первых эмитентов таких карт в России. Кроме того, согласно Постановлению Правительства России от 5 мая 2016 года № 389 Банк включен в список организаций, обладающих правом привлекать средства бюджета и бюджетных организаций в депозиты и на расчетные счета[11].
2017 год был примечателен тем, что Банк начал размещение по открытой подписке обыкновенных именных бездокументарных акций дополнительного выпуска. Количество размещаемых ценных бумаг составило 80 млн штук, цена размещения – 60 рублей за одну акцию.
Клиентами банка являются более 70 тыс. юридических лиц и более 1,5 млн. физических лиц. Ежегодно количество клиентов увеличивается.
ПАО Сбербанк- рулевой финансового рынка РФ, очевидно, что на протяжении уже многих лет он лидер среди множества профессионаловсреди участников рынка финансовых инструментов. ПАО «Сбербанк» расширяет линейку своих предложений, в частности для тех клиентов, которые решаются на самостоятельные инвестиции, банкразработалразнообразныеварианты инвестирования и различные инвестиционные проекты.Для всех категорий клиентов, и для физических и для юридических лиц Сбербанкпредлагает все виды депозитарных услуг[12].
Таким образом, ПАО Сбербанк делает все возможное для расширения своей клиентской базы, обеспечивает им сбережение, приумножение, а так же защиту от воздействия инфляции на денежные средства. Все клиенты, которые решат воспользоваться предлагаемыми направления инвестирования, получат эффективные предложения и заставят свои деньги работать на себя, принося доход, который в свою очередь может быть гораздо более прибыльным, чем ставки по депозитным операциям и что самое главное выше уровня инфляции. Сбербанк для своих клиентов обеспечивает приумножение и защиту сбережений.
2.2. Анализ динамики и структуры собственных и привлеченных финансовых ресурсов Северо-Осетинского отделения № 8632 Сбербанк России
Рассмотрим структуру собственного капитала Северо-Осетинского отделения № 8632 Сбербанк России, который представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка.
В состав источников основного капитала Северо-Осетинского отделения № 8632 Сбербанк России входят: уставный капитал в части обыкновенных акций, а также акций, не относящихся к кумулятивным;
- резервный фонд банка, сформированный за счет прибыли прошлых лет и текущего года;
- нераспределенная прибыль прошлых лет и текущего года;;
- резерв под обесценения вложений в ценные бумаги и акций.
Источниками формирования собственного капитала являются:
· прирост стоимости имущества за счет переоценки;
· часть резерва на возможные потери по судам;
· фонды, сформированные в текущем году;
· прибыль текущего года.
Уставный капитал Северо-Осетинское отделение № 8632 Сбербанк России является основным элементом собственного капитала. Именно он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы вкладчиков и кредитов банка, и служит обеспечением его обязательств. Создаваемый в обязательном порядке резервный фонд предназначен для покрытия убытков и возмещения потерь, возникших в результате текущей деятельности, и служит, таким образом, обеспечением стабильной работы банка[13].
Дополнительный капитал Северо-Осетинского отделения № 8632 Сбербанк России представлен резервом на возможные потери. За счет дополнительного капитала покрываются суммы не погашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу, составляющему наибольший удельный вес в структуре дополнительного капитала. В течение всего анализируемого периода, размер капитал второго уровня увеличивался также за счет прироста стоимости имущества при переоценке вследствие инфляции.
За счет роста полученной прибыли банка увеличивались отчислений в резервный фонд, который увеличился в 2016 г. на 21%, а в 2017 г. на 3,1%.
Таким образом, образовавшаяся за счет наиболее устойчивых и стабильных средств, в первую очередь -уставного капитала и фондов банка, большая часть собственных средств составила более 50% всех собственных источников формирования ресурсов.
Следовательно, Северо-Осетинское отделение № 8632 Сбербанк России имеет достаточно собственных средств, которые могут обеспечить продолжение выполнения операций даже в случае возникновения непредвиденных потерь. Наличие в банке различных фондов является важным показателем реальной возможности банка к организационному росту[14].
Что касается депозитов юридических лиц, можно выделить депозиты до востребования, на них приходится наибольшая доля: 44,8% в 2016 году, 58,1% в 2017 году, 31,1% в 2018году. Средства с этих счетов могут быть изъяты, переведены на счет другого лица без каких либо ограничений, в любое время, по первому требованию их владельца[15].
Срочные депозиты выступаю наиболее привлекаемыми ресурсами и являются стабильной частью. Срочные депозиты юридических лиц выросли по сравнению с 2017 годом на 6,6% и занимают на конец 2018 года 10,4% в структуре привлеченных средств. Они представляют собой денежные средства юридических лиц, внесенные по конкретным договорам на определенные договором сроки.
В 2017 ггоду наблюдается снижение удельного веса по депозитам физических лиц на 7,1%, итого составили депозиты физических лиц в структуре привлеченного капитала 35,2%, а в 2018 году повысили свой удельный вес на 21,4% и составили 56,6 %. При этом они занимают наибольший удельный вес в составе привлеченных средств от физических лиц[16].
В 2017 году наблюдается увеличение привлеченных средств банка на 0,6%. Привлеченные средства юридических лиц увеличились в 2017 году на 13,1 %, а привлечение средств физических лиц сократилось на 16,1 %.
В 2018 году наблюдается обратная тенденция. Привлеченные Северо-Осетинского отделения № 8632 Сбербанк России снизились в 2018году на 17,3% (258380 тыс. руб.). В основном снижение произошло за счет уменьшения привлеченных средств от юридических лиц на 435825 тыс. руб. (45,1% темпа снижения). Привлеченные средства от физических лиц в 2018 году увеличились на 33,4 %.
Банковские сертификаты занимают небольшой удельный вес в структуре привлеченных средств Северо-Осетинского отделения № 8632 Сбербанк России. Так удельный вес сберегательных сертификатов физических лиц за три года потерпел снижение до 0,4%, также снизился удельный вес сертификатов юридических лиц до 0,6%. Наибольший удельный вес в структуре ресурсной базы Северо-Осетинского отделения № 8632 Сбербанк России составляют привлеченные средства, в части вкладов населения и остатки на расчетных, текущих, бюджетных счетах юридических лиц[17].
В связи с приростом числа вкладчиков и остатков на счетах, можно сделать вывод о том, что банк имеет тенденцию к увеличению объема привлекаемых ресурсов от частных вкладчиков. Справедливо заметить, что в структуре пассивов банка средства населения растут незначительными темпами.
Анализируя работу банка в области привлечения депозитов от частных вкладчиков необходимо отметить, что банк в 2018 году имеет тенденцию к увеличению привлекаемых от населения средств. Разработка различных мероприятий по совершенствованию работы с частными вкладчиками позволила банку и в 2018 году наметить тенденцию к увеличению объема привлекаемых депозитов от населения.