Файл: ДИПЛМ ГОТОВЫЙ.docx

Основные виды деятельности предприятия: Выработка комбинированных кормов для животных и их реализация; Заготовка, хранение, реализация зерна.

Другие сведения: Предприятие приватизировано в 1999 году по Указу Президента и в настоящее время находится в списках предприятий, имеющих стратегическое значение.

ОАО «Зарайскхлебпродукт» с 2000 года имел статус лидера в области производства комбикормов и обеспечивал своей продукцией все близлежащие регионы. Однако время шло, а технология производства не менялась. На рынке за последние годы в данной отрасли появилось значительное количество иностранных компаний-конкурентов, которые переманили большую часть покупателей за счет новых технологий и ценовой политики, вследствие чего с 2007 года выручка экс лидера резко пошла вниз. Вместо того, чтобы подстроиться под изменившийся покупательский спрос, ОАО «Зарайскхлебпродукт» остался на той же ступени производства.

Продемонстрирую наглядно последствия данного решения:

Выручка предприятия

Рис 3.1.Выручка предприятий отрасли в регионе

CPF Europe S.A. после тщательного изучения Российского сельскохозяйственного рынка 11 сентября 2006 года организовало дочернюю компанию «Чароен Покпанд Фудс», предложив рынку новый вид продукции – комбикорм в гранулах, что получило большой отклик среди потребительской аудитории. С 2007 года на предприятии наблюдались кризисные явления, которые не преодолены до настоящего времени.

Основываясь на представленных данных, можно сделать вывод, что основными мероприятиями по выводу предприятия на стабильный уровень развития являются:

1) отказ от выпуска нерентабельной продукции;

2) выпуск нового вида продукции - гранулированного комбикорма, т.к. он наиболее востребован среди покупателей ;

3) сдача в аренду неиспользуемого помещения.

Разработаем инвестиционный проект.

Для выпуска нового вида продукции предприятию необходимо докупить недостающее оборудование:

Таблица 3.1.

Перечень необходимого оборудования

Выделенные строки таблицы указывают на необходимое оборудование для производства. Из представленных данных видно, что для начала производства нового вида продукции потребуется 3 681 737 руб. в виде единовременных вложений.

Таблица 3.2.

Расчет суммы расходов на заработную плату (с социальными начислениями)

Расходы на заработную плату (с социальными начислениями) в дальнейшем рассматриваются как постоянные расходы.

Необходимое помещение для размещения цеха у предприятия имеется.

В целях анализа необходимо классифицировать расходы на постоянные и переменные. Информация о размере и составе постоянных расходов представлена ниже:

Таблица 3.3.

Постоянные ежемесячные расходы

Данные приведены без учета инфляции. Размер амортизации определен из расчета, что начисления будут проводиться равномерно в течение трех лет. Размер платежей за электричество является переменной величиной, зависящий от объема выпускаемой продукции. Удельный вес этих платежей в общем объеме расходов невелик, поэтому в целях анализа их можно рассматривать как постоянные.

Безусловно, в течение трех лет функционирования проекта в структуре и размере постоянных расходов произойдут некоторые изменения, связанные в первую очередь с инфляцией. Предположим, что она составит 5%, расходы на электричество и разное возрастут за анализируемый период на 14%. Примем, что к концу периода заработная плата возрастет в 1,5 раза по сравнению с исходным уровнем. Т.о. в среднем за три года постоянные ежемесячные платежи составят следующую величину:

Таблица 3.4.

Постоянные ежемесячные расходы с учетом инфляции

Планируемый объем производства, с учетом возможностей выработки продукции на новом оборудовании, составляет 250 тонн. Т.к. предприятие работает не только на заказ, соответственно, примем во внимание тот фактор, что только 95% продукции будет реализована по рыночной цене или 237,5 тонны.

Таблица 3.5.

Удельные переменные расходы на единицу продукции

Предположим, что переменные расходы и рыночные цены реализации будут прямо пропорциональны среднему темпу инфляции. Тогда средние за период удельные переменные расходы составят:

Таблица 3.6.

Удельные переменные расходы на единицу продукции с учетом инфляции

Теперь можно рассчитать себестоимость изготавливаемой продукции, сложив постоянные и переменные издержки на единицу продукции.

С/с = 517841,7/250 + 18000 = 20071,37 руб.

Цена реализации с учетом 25% наценки составляет 26 815 руб.

С/с(с учетом инфляции) = 584341,7/250 + 18900 = 21237,37 руб.

Цена реализации с учетом 25% наценки составляет 26547 руб. (без учета инфляции 25089,21руб.)

Рассчитаем объем продаж, соответствующий критической точке. Для этого изначально определим удельный маржинальный доход:

Таблица 3.7.

Объем продаж в критической точке

Объем продаж, соотв. критич.точке = = 76 тонн (3.1.)

Выполненный расчет не учитывает налоговые платежи, которые сместят точку безубыточности в сторону увеличения объема продаж в критической точке. Теоретически достижимый объем продаж (237,5 тонны) более, чем в 2 раза превышает рассчитанный критический объем. Следовательно, налоговые платежи не могут настолько изменить критический объем, чтобы он сравнялся с плановым. Расчет объема критической точки показал, что предприятие может приносить прибыль, следовательно целесообразно углубить разработку проекта.

Рассчитаем какую прибыль сможет приносить предприятие при достижении объема продаж в 237,5 тонны комбикорма.

Выручка составляет 6636677 руб.

Т.к. прочие доходы и расходы и расходы у предприятия отсутствуют, прибыль до налогообложения равна прибыли от продаж.

Пр до н/о = объем продаж * уд. маржин. доход – постоянные расходы (3.2.)

Прибыль до налогообложения составляет 1231752 руб.

Налог на прибыль составляет 20% = 246350,4

Чистая ежемесячная прибыль в этом случае составит 985401,6 руб. Зона безопасности в этом случае будет находиться на уровне 161 тонн (объем продаж – объем продаж в критической точке).

В первом месяце должны сформироваться производственные запасы в необходимом объеме, для того, чтобы во втором месяце предприятие могло начать нормальную работу. Достаточно, чтобы производственные запасы имелись в объеме, соответствующем пяти дням нормальной работы предприятия