Файл: Финансы как инструмент регулирования экономики (Определение категории «финансы»).pdf

Финансовые методы

Правовое обеспечение

правовые акты, законы, указы, постановления, приказы, распоряжения, письма и др.;

Финансовые рычаги

прибыль, доход, амортизационные отчисления, финансовые санкции, цены, арендная плата, дивиденды, процентные ставки, дисконты

Нормативное обеспечение

Инструкции, методические указания

Информационное обеспечение

компьютерные программы, бухгалтерская отчетность, статистические данные, оперативная отчетность

Рис.5. Финансовый механизм регулирования экономических процессов

Под финансовым механизмом принято понимать комплекс показателей, рычагов, приемов и методов, обеспечивающих рациональное распределение ВВП и НД. хозрасчетную деятельность субъектов хозяйствования и контроль за использованием ресурсов в народном хозяйстве.

Таким образом, финансовый механизм пронизывает все сферы распределительных отношений, и обладая значительным потенциалом и возможностями активного воздействует на экономику, повышая при этом ее эффективность.   А вот насколько эти возможности будут реализованы во многом будет зависеть от совершенства финансового механизма, от того насколько он соответствует задачам и требованиям, которые выдвигает экономики в тот или иной период своего развития.

Государство применяет финансовый механизм для решения важнейших проблем, которые связаны с цикличностью и удорожанием факторов производства, обеспечением финансовыми ресурсами государственных и региональных экономических и социальных программ.

При этом следует отметить, что и реальный сектор экономики оказывает в свою очередь влияние на финансовую сферу. Так, например, важным фактором роста объемов финансовых ресурсов служит снижение материалоемкости ВВП, однако связь между снижением материальных затрат и ростом финансовых ресурсов не прямая, она опосредована.

Снижение материалоемкости, связанное с затратами сырья, материалов, топлива и т.п., можно признать как потенциальный резерв увеличения финансовых ресурсов государства, для приведения в действие которого необходимы как дополнительные мощности, так и рабочая сила.

Но существует и обратная связь между материалоемкостью и объемом финансовых ресурсов, которая обусловлена тем, что показатель народнохозяйственной материалоемкости включает и амортизацию, которая является одновременно структурным элементом финансовых ресурсов государства.

Позитивные структурные изменения в условиях и показателях расширенного воспроизводства способствуют мобилизации дополнительных доходных источников, и, наоборот, негативные структурные сдвиги обостряют финансовый дефицит и ухудшают финансовое положение государства.

2.3 Формы финансового регулирования

В процессе осуществления регулирования экономики важная роль отводится формам финансового регулирования. Различают прямое и косвенное государственное финансовое регулирование.

1. Прямое государственное финансовое регулирование - непосредственное воздействие на конкретный объект регулирования [1].

К методам прямого государственного финансового регулирования экономики в рамках реализации распределительной функции финансов можно отнести:

• размещение государственных заказов (государственные закупки товаров, работ, услуг у нуждающихся в финансовой поддержке предприятий). Орган регулирования – Министерство промышленности и торговли РФ совместно с отраслевыми министерствами и по согласованию с Министерством финансов РФ;
• субсидирование производств (например, в рамках реализации федеральных и региональных целевых программ), субсидирование процентных ставок по банковским кредитам. Орган регулирования – Министерство промышленности и торговли РФ совместно с отраслевыми министерствами и по согласованию с Министерством финансов РФ, ведомства в субъектах РФ, Министерство финансов РФ;
• реализация федеральной адресной инвестиционной программы (ФАИП), направленной на создание новых промышленных объектов в приоритетных направлениях развития экономики, софинансирование инвестиционных проектов. Регулирование осуществляет Правительство РФ.

2. Косвенное государственное финансовое регулирование – основывается на финансовых средствах воздействия на регулируемые отношения со стороны органов государственной власти, опосредованно, через экономические интересы без прямого воздействия отражается на поведении участников рыночных отношений путем создания условий, обеспечивающих финансовое стимулирование требуемого (приоритетного) поведения субъектов экономики.

Государство закладывает условия, чтобы при самостоятельном принятии экономических решений субъекты экономики тяготели к вариантам, соответствующим экономическим целям государства [2].

К методам косвенного государственного финансового регулирования экономики в рамках реализации распределительной функции финансов можно отнести:

• предоставление налоговых льгот субъектам малого предпринимательства в рамках программы поддержки развития (например, освобождение от уплаты страховых взносов вновь зарегистрированных предпринимателей в первые три года работы, создание особых экономических зон с льготными режимами налогообложения предпринимательства и др.);
• развитие налогового механизма в целях стимулирования инвестиционной и экономической активности, например, принятие к вычету всех экономически обоснованных и документально подтвержденных расходов, свобода в выборе метода начисления амортизации, освобождение от налога на прибыль организаций, получивших статус участников проекта «Сколково», предоставление налоговых кредитов и др.) [5].
• Орган регулирования – Федеральная налоговая служба по согласованию с Министерством экономического развития РФ. Льготное налогообложение прибыли финансовых организаций, оказывающих финансовую поддержку предприятий приоритетных сфер и направлений деятельности). .Орган регулирования - Федеральная налоговая служба по согласованию с Министерством экономического развития РФ и при взаимодействии с Министерством промышленности и торговли РФ и иными отраслевыми ведомствами) [6];
• определение условий предоставления централизованных кредитов Центральным банком РФ кредитным организациям в целях стимулирования активизации различных форм банковского кредитования экономики (приоритетным является инвестиционное кредитование), развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации как источника заемных финансовых ресурсов субъектов экономики. Орган регулирования – Центральный банк РФ при взаимодействии с Министерством экономического развития РФ и иными органами государственной власти [7];
• государственное регулирование развития рынка страховых услуг, как финансовой отрасли, участвующей в реализации социальных прав граждан (в части добровольного медицинского страхования, накопительного страхования, страховой защиты владельцев автотранспортных средств и др.), а также решении проблем развития предприятий (в части достойного развития и укрепления страхования инвестиционных и предпринимательских рисков и др.), решении иных проблем экономического развития. Орган регулирования – Центральный банк РФ [8].

Рассмотренные формы и методы финансового регулирования экономики в рамках реализации распределительной функции финансов направлены на регулирование отраслевых и социальных пропорций.

В частности, прямые формы связаны с распределением и перераспределением финансовых ресурсов для производственной деятельности, осуществляемыми государством для стимулирования или дестимулирования тех или иных направлений экономической деятельности.

Косвенные формы направлены на изменение ожиданий производителей и связаны с финансовым регулированием спроса, предложения, уровня финансового обеспечения домашних хозяйств.

При этом, по охвату объекта регулирования применение рассмотренных методов может носить общесистемный (создание общих институциональных и экономических условий, благоприятствующих развитию реального сектора экономики и распространяющихся по горизонтали) или селективный (целенаправленное воздействие на определенные группы субъектов рынка, распространяющееся по вертикали от регулирующего центра к конкретным объектам регулирования) характер.

В целом, финансовые методы регулирования экономических диспропорций в рамках реализации распределительной функции финансов направлены на [9]:

• поддержку отраслей специализации на основе финансирования соответствующих предприятий и финансирования создания специализированных предприятий;
• финансовое содействие (субсидирование, налоговое регулирование, софинансирование и др.) реструктуризации отраслей;
• финансовое стимулирование инвестиционной и инновационной активности отрасли специализации;
• финансирование создания инфраструктуры для развития отрасли специализации (например, консалтинговых организаций);
• финансовое содействие создания наукоемких продуктов и их коммерциализации; развитие госзаказа для создания рынка сбыта отрасли специализации, предоставление государственных гарантий заемщикам финансовых ресурсов из числа предприятий приоритетных для поддержки отраслей специализации и др.

По принципу распределения и перераспределения финансовых ресурсов в пользу «социальных аутсайдеров», создания различных льготных режимов осуществления жизнедеятельности и т.д. работает финансовый механизм нивелирования социальных диспропорций.

Он включает различные налоговые режимы (налоговые льготы, налоговые вычеты, льготное налогообложение работодателей инвалидов);

• финансирование денежных выплат гражданам (стипендии, пособия, материальная помощь и др.);
• финансирование льгот при оплате или получении товаров или услуг;
• финансовое стимулирование организаций к созданию новых рабочих мест;
• бюджетное финансирование отраслей социальной сферы и субсидирование предпринимательских инициатив граждан и др.

В таком контексте государственной финансовой социальной политики, государство выступает в роли стимулирующего инструмента обеспечения социальной стабильности и воспроизводства рабочей силы [10]

2.4 Виды и методы финансового регулирования экономики

К видам финансового регулирования относят следующие:

• налоговое;
• бюджетное;
• государственно-кредитное;
• таможенно-тарифное;
• валютно-финансовое;
• внутрихозяйственное (внутрифирменное, в пределах предприятия, организации, корпорации и т. д.).

В системе финансового регулирования экономики и социальных процессов наибольшее распространение получили налоговые методы воздействия на экономику в виде декларирования доходов, имущества, активов, авансовые платежи по налогам, льготы и санкции при налогообложении, а также бюджетные методы регулирования, включающие различные формы бюджетных расходов, государственные и муниципальные гарантии, методы финансирования дефицита бюджета, нормирование расходов и пр.

Использование косвенных методов регулирования может дополняться прямыми, директивными методами воздействия государства, особенно в случае нежелательного отклонения от намеченной стратегии развития. Финансово-кредитная система и действующая практика накопила достаточно большой опыт использования финансовых и денежно-кредитных методов регулирования.

Основными финансовыми регуляторами выступают:

1. налоговые и неналоговые платежи в бюджеты разного уровня;

2. финансовые санкции и льготы;

3. доходы и расходы государственных учреждений;

4. субсидии при использовании государственных заказов;

5. текущие расходы бюджетных учреждений и организаций;

6. доходы и расходы внебюджетных фондов.

Для каждого объекта государственного финансового регулирования используются определенные методы. Состав и структура используемых методов определяются формой собственности объектов регулирования.

При осуществлении государством финансового регулирования отраслевых пропорций используются следующие методы:

1. налоговое регулирование (регулирование состава налогов, ставок налогов, состава налогоплательщиков, налогооблагаемой базы и пр.);

2. политика амортизации, оказывающая влияние на налогообложение прибыли и имущества организаций, включая политику ускоренной амортизации;

3. государственная поддержка организаций, субъектов малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей в различных формах, в том числе: государственные инвестиции, государственный заказ, сдача в аренду государственного имущества, государственные гарантии, субсидии, субвенции, дотации, бюджетные кредиты;

4. льготное кредитование и страхование, которое обеспечивает более низкие ставки по кредитам банков и тарифы страховых организаций за счет бюджетного субсидирования.

При этом отдельные методы финансового регулирования можно использовать не по отдельности, а в комплексе. Так, государственные инвестиции в проект, реализуемый на основе государственно-частного партнерства, может рассматриваться частными инвесторами как определенная государственная гарантия.

Финансовое регулирование региональных (территориальных) пропорций осуществляется посредством финансирования целевых программ, программ поддержки и развития отдельных регионов, механизма межбюджетного регулирования и выравнивания (различные виды финансовой помощи  бюджетам нижестоящего уровня, регулирующие  доходы и пр.).

Воздействие с помощью финансовых методов на территориальную структуру может осуществляться и в связи с изменением налогового законодательства.

К примеру, изменение порядка зачисления налога на добычу полезных ископаемых по уровням бюджетов и перераспределение его значительной доли в пользу федерального бюджета привело к тому, что бюджеты многих регионов, осуществляющих добычу полезных ископаемых, оказались дотационными.

В процессе регулирования валютной сферы воздействие направлено на валютный курс, процентные ставки на денежный капитал, методы страхования и хеджирования валютных рисков, курсы ценных бумаг и международных платежных средств.

Регулирование денежно-кредитной сферы проводится центральным банком страны и включает следующие основные методы: изменение учетной (ключевой) ставки, изменение нормы резервирования для коммерческих банков, операции с валютой и государственными  ценными  бумагами.

При использовании финансового регулирования социальной структуры общества используется система налогообложения доходов и имущества физических и юридических лиц, система льготного налогообложения физических лиц, различные социальные льготы и выплаты.

Финансовые методы воздействия на социальные процессы включают:

1) финансирование денежных выплат гражданам, гарантированных государством (пособия, стипендии, пенсии, субсидии, компенсации);