Файл: Формирование и использование финансовых ресурсов коммерческих организаций (Понятие финансовых ресурсов предприятий).pdf

Организация финансовой работы – важный этап формирования, функционирования и развития предприятия. Финансы не терпят дилетантства. Престиж предприятия, в конечном счете, определяется не количеством занятых на нем работников и объемом выпускаемой продукции, а его финансовой устойчивостью. Процесс этот не простой и требует профессионалов, способных завести механизм финансовой работы предприятия. Практика показывает, что где на предприятиях имеются хорошие финансисты, там успешно решаются и производственные дела. Несмотря на различие в видах деятельности, финансы предприятий имеют одинаковые принципы организации. К ним относятся:

– жестокая централизация финансовых ресурсов, обеспечивающая предприятию быструю маневренность финансовыми ресурсами, их концентрацию на основных направлениях производственно – хозяйственной деятельности;

– финансовое планирование, определяющее на перспективу все поступления денежных средств предприятия и основные направления их расходования;

– формирование крупных финансовых резервов, обеспечивающих устойчивую работу предприятия в условиях возможных колебаний рыночной конъюктуры;

– безусловное выполнение финансовых обязательств перед партнерами.

Финансы предприятия обеспечивают кругооборот основного и оборотного капитала и взаимоотношения с государственным бюджетом, налоговыми органами, банками, страховыми компаниями и прочими учреждениями финансово-кредитной системы [12, с. 145].

Предпринимателю важно обратить внимание на две функции финансов: воспроизводственную и контрольную.

Воспроизводственная функция состоит в обслуживании денежными ресурсами кругооборота основного и оборотного капитала в процессе коммерческой деятельности предприятия на основе формирования и использования денежных доходов и накоплений.

Контрольная функция – это финансовый контроль за производственно-хозяйственной деятельностью предприятия [25, с. 38].

Финансовый контроль позволяет выявить не только непроизводительное использование материальных, трудовых и денежных ресурсов, но и найти резервы повышения эффективности производства, предупредить возможные потери и непроизводительные затраты.

Улучшению содержания финансовой работы предприятия способствует и возросший интерес к финансовому планированию в условиях формирования рынка. Как составная часть бизнес-плана, финансовый план предприятия отражает конечные итоги плановых расчетов по всему кругу показателей, характеризующих получение разных видов финансовых ресурсов и направления их использования. Баланс доходов и расходов предприятия отражает содержание финансовых процессов, опосредующих все направления деятельности субъекта хозяйствования, и структурно состоит из следующих четырех разделов.

Раздел I. «Доходы и поступления средств», куда включаются все финансовые ресурсы предприятия, кроме полученных от банка и государства (из бюджетных и внебюджетных фондов). В составе показателей этого раздела выделяются: прибыль от основной деятельности, прибыль от инвестиционной деятельности, проценты и дивиденды по ценным бумагам, доходы по договорам за работы научно-исследовательского характера, амортизационные отчисления, выручка от реализации выбывшего имущества, прирост устойчивых пассивов и т.д.;

Раздел II. «Расходы и отчисления средств». Он отражает использование финансовых ресурсов на расширение производства, стимулирование лучших результатов деятельности, операционные и прочие расходы. Поскольку денежные расходы, связанные с производством и реализацией продукции, не требуют дополнительного привлечения финансовых ресурсов сверх авансированных ранее, они в финансовый план предприятия не включаются. По разделу II проходят: капитальные вложения, отчисления в фонды экономического стимулирования, расходы на приобретение ценных бумаг, отчисления в различные благотворительные фонды и т.д.

Раздел III. «Кредитные взаимоотношения предприятия с банковскими учреждениями», где фиксируются полученные предприятием ссуды, их возврат и уплата процентов за пользование кредитом. Этот раздел состоит из двух частей: в расходной – их постепенное погашение и уплата процентов за пользование ими;

Раздел IV. «Взаимоотношения предприятия с бюджетом и внебюджетными фондами», состоящий по аналогии с предыдущим разделом из двух частей, – доходной и расходной. В этот раздел включены, с одной стороны, налоговые платежи в бюджет и внебюджетные фонды, а с другой – получаемые ассигнования. Специфика IV раздела заключается в том, что он вместе с разделом III является балансирующим: превышение платежей в бюджет и внебюджетные фонды над полученными ассигнованиями должно точно соответствовать разнице между доходами (раздел I) и расходами (раздел II) с учетом сальдо кредитных взаимоотношений (раздел III).

Финансовый план составляется на год с поквартальной разбивкой и служит необходимым условием для рациональной организации финансово-хозяйственной деятельности предприятия [17, с. 111].

Глава 2. Формирование и использование финансовых ресурсов на примере ИП Эктова Ю.Г. Ортопедические изделия

2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия

Объект исследования – индивидуальный предприниматель Эктова Юлия Геннадьевна. На рынке более 15 лет. Основной вид деятельности - торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах, осуществляется в г. Астрахань. Также Эктова Ю.Г., ИП работает еще по 23 направлениям. Реквизиты ИП Эктова Ю.Г. присвоен ИНН 301701207130, ОГРНИП 304301707200206, ОКПО 0105604313

Основная миссия ИП Эктова Ю.Г.: Расширяя возможности здоровья приближаем к мечте.

ИП Эктова Ю.Г. делает доступными потребителям эффективные качественные изделия для профилактики и лечения заболеваний позвоночника, суставов, стоп и вен, а также для реабилитации после травм и операций. Ортопедические изделия – это не только практический подход, но и практическая польза. Индивидуальный предприниматель разрабатывает и предлагает решения, которые помогут сохранить, поддержать и восстановить здоровье.

Главные преимущества ИП Эктова Ю.Г.:

1. Профессионализм сотрудников. Для оказания максимально эффективной помощи пациентам специалисты предприятия стремятся объединить усилия врачей, специалистов сети ортопедических изделий и фирм-производителей медицинских изделий.
2. Индивидуальный подход к пациенту. В салоне ИП Эктова Ю.Г. высококвалифицированный персонал помогает подобрать необходимые лечебные изделия, учитывая индивидуальные особенности пациентов. Специалисты обучают пациентов правильно применять изделия, выполняя назначения врачей, чтобы достичь наилучших результатов лечения.
3. Комплексный подход в лечении пациента. Используется накопленный опыт, чтобы подобрать комплексное решение, которое позволит сделать профилактику и лечение максимально эффективными.

В последние два десятилетия реализация товаров для здоровья и ортопедических изделий стала активно развиваться. Причины этому есть разные. Во-первых, более 60% населения России испытывают проблемы с опорно-двигательным аппаратом и нуждаются в применении тех или иных ортопедических товаров. Во-вторых, медицинские товары - это та ниша, в которой не принято экономить, так как речь идет о здоровье человека. Третьей причиной можно назвать увеличение торговых площадей и развитие новых форм розничной торговли в стране.

Розничная торговля фармацевтическими, медицинскими и ортопедическими товарами - один из самых перспективных сегментов розничной торговли. В ценовом объеме доля медицинских товаров среди непродовольственной розницы уступает только торговле автомобилями, бензином и верхней одеждой и, согласно данным Росстата, составляет 7,6%. 

Форма налогообложения ИП Эктова Ю.Г. - УСН 15% («доходы минус расходы»).

Штат ИП Эктова Ю.Г. включит трех продавцов-консультантов. В их обязанности войдет работа с клиентами по подбору товаров, продажи, консультирование, работа с кассой (таблица 1).

В целом на деятельность предприятия оказывает влияние множество факторов, важным всегда остается построение эффективной организационной структуры, которая не только будет отвечать всем требованиям организации, но и способствовать реализации всех мероприятий по улучшению результативности деятельности хозяйствующего субъекта.

Таблица 1

Штатное расписание и фонд оплаты труда ортопедического магазина

Рассмотрев штатное расписание ПИ Эктова Ю.Г. можно отметить, что структура отвечает требованиям деятельности индивидуального предпринимателя.

Далее проведем анализ деятельности индивидуального предпринимателя за ряд анализируемых периодов (таблица 2).

Таблица 2

Показатели хозяйственной деятельности ИП Эктова Ю.Г. за 2016-2018 годы, тыс. руб.

Оценив показатели деятельности ИП Эктова Ю.Г. за 2016-2018 годы, можно сделать вывод о том, что имеет место положительная динамика выручки, прибыли от продаж и чистой прибыли организации.

Темпы роста выручки в 2018 году были ниже, чем в 2017 году (102,74% и 104,75%), так же как и темпы роста валовой прибыли (111,07% и 135,64% соответственно). При этом имеет место тенденция в снижении коммерческих расходов организации: на 336 тыс. руб. в 2017 году и 71 тыс. руб. в 2018 году. Это в совокупности с незначительным увеличением себестоимости продаж, темпы роста которой были ниже темпов роста выручки, привело к увеличению прибыли от продаж на 594 тыс. руб. в 2017 и 180 тыс. руб. в 2018 году.

Следует отметить, что текущая деятельность ИП Эктова Ю.Г. в 2016 году была убыточной, а в 2017-2018 – прибыльной.

Прочие доходы исследуемой организации имеют тенденцию к снижению, а прочие расходы – к увеличению, к тому же все большими темпами (106,02% в 2017 году и 119,39% в 2018 году), что негативным образом сказывается на показателях ее чистой прибыли. Так значительное превышение прочих расходов организации над ее прочими доходами привело к тому, что организация оказалась в 2017 году в убытке. В 2018 же году прибыль от текущей деятельности смогла перекрыть убытки от иной деятельности организации – в итоге показатель чистой прибыли составил 21 тыс. руб.

Далее для изучения деятельности проведем более детальный анализ финансового состояния ИП Эктова Ю.Г.

2.2. Анализ финансового положения ИП Эктова Ю.Г. Ортопедические изделия

Оценка финансового состояния ИП Эктова Ю.Г. проведена на основании анализа следующих групп показателей:

• показатели финансовой устойчивости;
• показатели деловой активности;
• показатели рентабельности.

Поскольку некоторые экономисты при оценке финансового состояния организации предлагают проводить анализ ее имущественного состояния, посредством таблицы 3 рассмотрены динамика и структура имущественного положения ИП Эктова Ю.Г.

Таблица 3

Динамика и структура имущественного состояния ИП Эктова Ю.Г. за 2016-2018 годы