Файл: Анализ денежных средств предприятия (на примере ООО «Луч»).pdf

1.3 Источник основные анализа движения поставщиков денежных средств использует на предприятии

подобной Для того, различного чтобы эффективно денежных управлять денежным результате потоком необходимо много знать каковы анализируя его величина задействован за тот является или иной компании период; его товарооборот структура (основные видами элементы); виды начисленных деятельности, которые значение формируют соответствующие денежные элементы потока и магазин механизмы их наконец формирования.

В связи с включает этим важнейший финансовых инструмент для заключается управления денежными чистый потоками на дивиденды предприятии – это потенциальные отчет о движении может денежных средств. [14, c.56]

В деятельности данном отчете метода остро нуждаются уровень как менеджеры, средств так и внешние текущие пользователи – кредиторы, предприятия акционеры, инвесторы и т.д., отчетом которые на кроме его основе выплаты могут увидеть притоком реальные доходы и данную расходы фирмы, а платежи также могут всегда получить ответы капитале на следующие потока вопросы:

1. В каком период объеме и из управлении каких источников разрезе получены денежные проблемных средства и

каковы получены основные направления будущие их использования?

1. Способно ли несколько предприятие в результате выплачивать своей основной отчета деятельности обеспечить уменьшение превышение поступлений механизмы денежных средств если над выплатами?
2. В квалификации состоянии ли рсбу предприятие выполнять и него обслуживать свои различные обязательства?
3. Достаточно ликвидности ли денежных товары средств для денежных ведения основной дивидендам деятельности?
4. В какой быть степени предприятие способно может обеспечить составлении инвестиционные потребности негативный за счет начисленных внутренних источников денег денежных средств?
5. спосЧем объясняется своей разность между видами величиной полученной динамике прибыли и объемом издержки денежных средств и увеличение др. [20, c.15]

Как денежные правило, формирование отдела отчета о движении убыток денежных средств деятельности осуществляется на положение основании бухгалтерской кредитов информации либо реальный данных, которые средств содержатся в балансе и международных отчете о прибылях и методом убытках, однако, в операционной отличие от реализованных них, он когда непосредственно не потоки связан с учетной основная политикой фирмы и в означает этом смысле пользователю он более эффективно объективен.

Во финансовое многих странах объективную обязательно представлять директором отчет о движении предприятия денежных средств и выписки он регулируется предприятия законодательством. В Российской Федерации тогд Фон движении также является оборотном обязательной бухгалтерской потока отчетностью предприятия (налоговымформа №4). [13, c. 6]

Следует здесь отметить, что, совокупного несмотря на предприятия то, что денежными подобная форма движения содержится в российской форма отчетности, она сказать несколько отличается отчет от международных акционеры стандартов, вследствие управления чего возникают которые сложности при средств использовании ее в налоговым целях управления.

данныеСуществуют отличия и в результаты учете денежных российской средств по деятельности МСФО и РСБУ. положение Так, в отличие процентов от РСБУ, денежных когда банковский задолженности платеж выписывается слишком на дату денежные получения выписки уменьшение банка, в западных потока странах банковский метода платеж записывается аспектах в момент организации печати платежного реализации поручения, а в конце собой месяца расхождения предприятия корректируются

Что анализ касается отчета о банкротом движении денежных предстоящих средств, то платежей здесь тоже увеличение имеются различия: отчета МСФО использует около прямой и косвенный организация метод, РСБУ организации только прямой [2]

содержиСогласно МСФО довольно отчет позволяет денежных оценить способность различные компании созда-

вать учитываются денежные средства и средства оценить потребность в магазина использовании денежных

средств.

По финансовые РСБУ денежные денежные потоки разделены сотрудники по источнику и задолженности использованию, а не вследствие по типу предприятия деятельности, что продажи создает трудности суммируются анализа деятельности финансовой компании.

В РСБУ когда отчет о движении операционная денежных средств нарушается является приложением к нескольких бухгалтерскому балансу, между тогда как методом МСФО рассматривает смысле данный отчет отчете как самостоятельный такое компонент финансовой источник отчетности равноправный с организации балансом и отчетом товары о прибылях и средств убытках.

В соответствии с взаимосвязаны Международными Стандартами превышение Финансовой Отчетности (деятельность МСФО) отчет о могут движении денежных превышение средств должен деятельности объяснять по продукция каким причинам входными изменились стать трудности денежных средств чистой за рассматриваемый деятельностью период и в них выявить должна содержаться рсбу информация о денежных средств потоках фирмы в представление разрезе ее видами операционной, инвестиционной и основной финансовой деятельности. товары При этом сказать состав статей деятельности перечисленных разделов коммерческие отчета, а также отчет степень их может детализации организация выявить определяет самостоятельно. [14, c. 35]

2. Анализ движения денежных средств в ООО «Луч»

2.1 инвестиции Технико-экономическая уменьшение характеристика предприятия

получить Магазин «Луч» продает увеличение непродовольственные товары. обращения Магазин смешанный, глава что означает, период что у клиентов народа магазина разный торговых уровень дохода. учете Однако, основная показатели ориентация магазина привлекать направлена на формируется покупателей со инвестиционная средним уровнем операциях достатка. У магазина предприятии очень удобное центре месторасположение. Он средства располагается в самом метод центре, где платежей всегда много финансовая народа и вблизи балансом него находятся увеличение школа, стадион, построения детский сад и денежных банки, что являются говорит о том, отчетом что в магазине данные всегда много инструмент покупателей и продукция один пользуется спросом.

оценку Основной деятельностью плату предприятия является которые продажа товара и предприятии обслуживание покупателей, предприятие отбор товара, отчеты расчет за косвенным товары и т.д. В магазине дается два отдела: финансовым декоративная косметика» и «скопления бытовая химия».

В поток магазине управляют говорит качеством труда временное работников. Данное кредиторской обстоятельство означает, деятельности что сотрудники дальнейшему регулярно проходят участия курсы повышения увеличение квалификации и ежемесячно с методом руководителем занимаются продукция продажами. Качество финансовое труда торговых метод работников учитывается отчета каждый день и арендной его осуществляют реальные заведующие отделов. управлять Качество труда денежных самих заведующих может оценивается директором выходных магазина. Применяя проводило данную систему, сотрудники руководитель может средств дать объективную метод оценку труда рсбу каждого работника и косвенный может обеспечить текущие правильное материальное увеличение стимулирование, что потока на предприятии финансовые находит выражение в оценку денежной премии – 15% балансу от заработной данный платы.

Когда направления снижается уровень отчетности качества труда, заработную как правило, название когда работники предприятии не выполняют распределению свои функции, нуждаются нарушается трудовая функции дисциплина, плохо вопросы обслуживают покупателей и отрицательное др., то школа работники лишаются магазине премии, а в крайнем статьи случае и увольняются. издержкНа предприятии недостаток функционирует линейная теоретические организационная структура много управления. В соответствии с денежный ней, все которые работники магазина заработную находятся в подчинении у уменьшение руководителя организации. В также магазине работает предприятий около 300 человек. зависитСредний возраст прибылью сотрудников 28 - 30 лет.

средств Для того, источники чтобы наиболее каковы полно оценить деятельности эффективность деятельности можно рассматриваемого нами чистой магазина, необходимо средств знать его денежных основные показатели. К определение таким показателям денежной относятся:

• Товарооборот;
• аздеИздержки обращения;
• направлениям Прибыль;
• Рентабельность.

управления Проанализируем деятельность процессов магазина «Луч» за 2018-2019 стимулирование гг.

Таблица 2.1 - вложения Основные экономические которые показатели деятельности структура ООО «Луч» за 2018-2019 такое гг.

Таким образом, по данным таблицы можно сказать, что за анализируемый период предприятие успешно справляется с планом товарооборота и даже перевыполняет его. Виден значительный рост валового дохода, что говорит о том, что улучшилась ассортиментная группа товаров или на товары были установлены высокие торговые наценки. Фактическая сумма валового дохода выше плановой, на что повлияли объем товарооборота и структура товарооборота. Вслед за увеличением товарооборота увеличилась и сумма валового дохода. В процессе работы работниками был допущен абсолютный перерасход издержек. Однако, он не оправдан, так как в 2018-2019 гг. увеличение издержек произошло всего на 0,4% и на 0,3% соответственно. Это свидетельствует о том, при росте товарооборота происходит рост и издержек обращения.

В результате того, что был перевыполнен план по товарообороту, увеличилась и прибыль, следовательно, увеличился и уровень рентабельности.

Таким образом, можно сказать, что предприятие является стабильно разви-

вающимся, платежеспособным, и осуществляет своевременные расчеты по всем платежам. У предприятия нет также и задолженностей перед бюджетом и своими поставщиками.

Проанализируем отдельно товарооборот магазина.

Рассматривая динамику в течение года, необходимо учитывать потребности и спрос конечных потребителей. На рынке прохладительных напитков существует сезонность, т.е. регулярные изменения спроса и предложения в зависимости от времени года.

Динамика товарооборота в зависимости от сезонности приведена на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 - Динамика товарооборота ООО «Луч» в зависимости от сезонности

Прибыль является одним из основных финансовых показателей плана и оценки хозяйственной деятельности предприятий. За счет прибыли финансируются мероприятия по научно-техническому и социально- экономическому развитию предприятий, увеличивается фонд оплаты труда их работников. Она не только обеспечивает внутрихозяйственные потребности предприятия, но и приобретает всё большее значение для формировании бюджетных и благотворительных фондов.

На рисунке 2.2 представлена динамика прибыли ООО «Луч» за 2016-2019 года.

Рисунок 2.2 - Динамика прибыли ООО «Луч»

Итак, прибыль – это важнейший финансовый показатель, который характеризует абсолютную эффективность хозяйственной деятельности предприятия, и на ней базируется экономическое развитие предприятия.