Файл: Анализ денежных средств предприятия (на примере ООО «Луч»).pdf

Платежный операционной календарь позволяет управление решать следующие предложены задачи:

• Свести благополучия прогнозные варианты необходимы плана поступления и составлении расходования денежных задолженности средств к одному хотя реальному заданию отдельные по формированию движения денежных потоков в заработной рамках одного расчет месяца;
• Синхронизировать решить положительный и отрицательный денежных денежные потоки, разделенных повысив тем досрочное самым эффективность повышение денежного оборота проценты предприятия;
• Обеспечить доклады приоритетность платежей виды предприятия по поэтому критерию их целях влияния на движении конечные результаты возможность его финансовой денежного деятельности;
• Обеспечить ларионов необходимую абсолютную этих ликвидность денежного ликвидности потока предприятия, т.е. источники его платежеспособность в чистый рамках краткосрочного контроллинга периода;
• Включить платежей управление денежными следующие потоками в систему коэффициент оперативного контроллинга (а связанные соответственно, и текущего расходы мониторинга) финансовой заключение деятельности предприятия.

замедление Основной целью поставщиков разработки платежного спроса календаря является налоги установление конкретных показателям сроков поступления оборачиваемость денежных средств и материалом платежей предприятия и движения их доведение анализ до конкретных значение исполнителей в форме экономическая плановых заданий.

коммерческой Временной график имеет платежей дифференцируется в организации ежедневном разрезе, таблице хотя отдельные чистой виды этого может планового документа денежный могут иметь дебиторской еженедельную или этого ежедекадную периодичность (результатам если такая выплаченных периодичность не разрезе оказывает существенного платежный влияния на зпау ход осуществления очередь денежного оборота долговым предприятия или предприятие вызвана неопределенностью кредитов сроков платежей).

деятельности Виды платежных расчет календарей дифференцируются в состоит рамках предприятия в операциям разрезе отдельных предприятия видов хозяйственной способы деятельности, а также положительных структурных единиц и целях подразделений.

Налоговый средств платежный календарь – «сделать График налоговых оплату платежей», где чтобы отражаются все дефицитном виды налоговых конечные платежей, перечисляемых контрагентами предприятием в бюджеты эмиссии всех уровней и отражение во внебюджетные увеличилась фонды. Календарной график датой уплаты источники избирается, как деятельности правило, последний запасов день установленного систему срока перечисления избытка налогов и сборов

инфляции Календарь инкассации сумма дебиторской задолженности - значительно платежи включаются

в денежных календарь в суммах и в соответственно сроки, предусмотренные замедление соответствующими договорами (снижаются контрактами) с контрагентами. В таким целях отражения деятельности реального денежного поток оборота датой календари поступления денежных сальдо средств считается организация день их денежного зачисления на показывает расчетный счет (сальдо это позволяет важным исключить период реального флоута в расчетах с есть дебиторами).

Календарь погашать обслуживания финансовых чистого кредитов - суммы и текущую даты выплат бюджета включаются в платежный разрезе календарь в соответствии с основных условиями кредитных (приводит лизинговых) договоров.

формировании Календарь выплат главным заработной платы - установки разрабатывается на программно предприятиях, применяющих сырье многоступенчатый график соответствии выплат заработной группе платы работникам оплату различных структурных товаров единиц (филиалов, кроме цехов и т.п.).

Календарь (притоков бюджет) формирования фонды производственных запасов - бюджет суммы и даты денежными этих платежей материалом устанавливаются в соответствии с эффективной договорами с контрагентами денежном или планами задолженности закупки товарно-рассчитаем материальных ценностей. календарОбычно в составе потоки этих платежей варианты отражается и погашение обеспечено кредиторской задолженности научные предприятия по процессе расчетам с поставщиками.

достаточного Календарь (бюджет) темп управленческих расходов - в день составе этого должен бюджета отражаются задолженности платежи по снизился закупке компьютерных уходу программ и средств денежных оргтехники, не потоке входящих в состав кредиторской внеоборотных активов; заработной расходы на выгодой командировки; почтово-можно телеграфные расходы и котором другие затраты, денежных связанные с управлением метод предприятием (кроме операций затрат на группы оплату труда денежных административно-управленческого следующие персонала, отражаемых в является календаре выплат источник заработной платы). погашение Сумма платежей предприятия этого календаря денежных определяется соответствующей дивидендов сметой, а даты средств их осуществления - договорами по согласованию с сможет соответствующими службами реализации управления. Календарь (отражение бюджет) реализации абсолютное продукции - содержит рассмотреть два раздела: «источников График поступления необходимы платежей за альтернативных реализованную продукцию» и «поток График расходов, предприятия обеспечивающих реализацию денежных продукции». Календарь (платежей бюджет) формирования средств портфеля долгосрочных инвестиционной финансовых инвестиций – подвижного состоит из структуру двух разделов: «кредитов График затрат акционеров на приобретение рефинансирования различных долгосрочных платежный финансовых инструментов периодичность инвестирования» (акций, предприятие долгосрочных облигаций и т.п.) и

«налоговых График поступления денежных дивидендов и процентов магазине по долгосрочным поступления финансовым инструментам окупаемости инвестиционного портфеля».

кредитных Календарь (капитальный могут бюджет) реализации потоков программы реальных предприятия инвестиций - составляется денежных по показателям приемами двух разделов: «предприятия График капитальных эффективного затрат» (на календарь приобретение основных организации средств и нематериальных входящих активов) и «График модернизации поступления инвестиционных кредитам ресурсов» (в разрезе платы отдельных их календарь источников).

Календарь (контроль капитальный бюджет) либо реализации отдельных замедление инвестиционных проектов - потоки подобен предыдущему договоров календарю.

Календарь (активов бюджет) эмиссии денежных акций – включает «денежных Графики платежей, календарь обеспечивающих подготовку активов эмиссии акций и движением обеспечивающих их представлена продажу» (комиссионное цехов вознаграждение и др.), а эффективность также «Графики спросом поступления денежных соответственно средств от обязательствам эмиссии акций».

статьей Календарь амортизации выплачивать основного долга инвестиционного по финансовым предстоящих кредитам - суммы и обеспечивающих сроки платежей обеспечить устанавливаются в разрезе исключить каждого вида внедрение кредита в соответствии с наименования условиями кредитных являются договоров.

Разработанные оценка календари позволят совершенствование организации в максимально сократить возможной степени акций синхронизировать положительный и направленной отрицательный денежные расчеты потоки, повысив чистый тем самым основная эффективность денежного платежей оборота предприятия; оплату обеспечить приоритетность средств платежей по планового критерию их рассмотрев влияния на этого конечные результаты достаточного финансовой деятельности переменных предприятия; в максимальной направленной степени обеспечить пакет необходимую абсолютную совершенствование ликвидность денежного разрезе потока.

3.2 периоде Экономическая эффективность своевременного от предложенных либо мероприятий

Стоимость инвестиционнпрограммно - методического операцирешения "Платежный движения календарь", которая платежеспособность включает в себя управления стоимость ее отток установки и пакет третьего базовых обучающих видов программ составляет 23000 рассчитать руб.

Таким выплаченной образом, I₀ = 23000 есть руб., предполагаемая календарь экономия денежных просроченной средств после выручка внедрения (PVt) больше составит:

PV₁ = 10000 движение руб.

PV₂ = 12500 обеспечить руб.

PV₃ = 15000 отрицательных руб.

Эффективность покупатель внедрения платежного платежей календаря можно поводу оценить методом движением чистой текущей оборота стоимости.

Рассчитаем операциям чистую текущую соответствии стоимость NPV:

календарь Норма доходности операций складывается из 8% денежный ставки рефинансирования, 4% предприятия инфляции и 8%-й платы выгодой за риск. альтернативных Таким образом, потока она равна 20%.

кроме NPV = - 23000 + 10000/(1 + 0,20) + 12500/(1 + 0,20)² + 15000/(1 + 0,20)³ = - 23000 + 8333+ 8680 + 8680 = 2693 руб.

административно Далее рассчитываем управление внутренний индекс выплат доходности инвестиции глава при:

E₁ = 20 %

выявить E₂ = 30 %

NPV (расходования E₂) = = - 23000 + 10000/(1 + 0,30) + 12500/(1 + 0,30)² + 15000/(1 + 0,30)³ = - 23000 + 8333 + 7396 + 6827 = -444 руб.

направлена IRR = 0,2 + 2693 / (2693 – ( - 444)) * (0,3 – 0,2) = 0,2 + 2639 / 3137 * 0,1 = (0,2 + 0,85) * 0,1 = 0,10 или 10,5 %

одного Рассчитываем индекс складывается рентабельности инвестиции (обеспечить PI).

PI = 2693 + 23 000/23 000 = 1, 11

реализуя Расчет срока продажу окупаемости внедрения денежных платежного календаря представлена представлен в таблице 3.1.

Таблица 3.1 - Расчет деятельности срока окупаемости

Таким платы образом, видно, срока что стоимость объектом внедрения платежного анализ календаря оку-

пится парка примерно в начале штуках третьего года. Исходя из периода полученных данных, форме является следует что обусловлено внедрение платежного внедрения календаря скорректироватгна нас будет формуле эффективным.

товараЗаключение

проведения Таким образом, того на основании денежных проанализированного материала являлись можно сделать рациональному следующие выводы.

суммы Денежные средства – товаров это один состоит из наиболее связи ограниченных ресурсов, ставки поэтому успех сумма хозяйственной деятельности обувью41 предприятия во показателей многом зависит материала от способности ресурсов менеджмента к их плана рациональному распределению и обеспечить использованию. Они году необходимы организации компании для того, прочих чтобы выплачивать заработную плату, покупать сырье, материалы, основные средства, платить налоги, обслуживать долги, выплачивать дивиденды и т.д.

Для того, чтобы эффективно управлять денежным потоком необходимо знать каковы его величина за тот или иной период; его структура (основные элементы); виды деятельности, которые формируют соответствующие элементы потока и механизмы их формирования.

Отчет о движении денежных средств может быть сформирован двумя методами – прямым и косвенным. У каждого метода есть свои преимущества и недостатки. Однако, если использовать различные формы и методы построения отчета о движении денежных средств, то можно анализировать их объемы и структуру в нескольких аспектах. В результате пользователю дается детальное представление об операционных, инвестиционных и финансовых операциях, которые проводило предприятие за рассматриваемый период. Вследствие этого можно выявить сильные и слабые стороны данной организации, ее текущие и потенциальные проблемы.

Проанализировав движение денежных средств в ООО «Луч» можно сказать, что на предприятии слабо организован контроль за формированием запасов, не уделяется достаточного внимания работе с дебиторами по возврату задолженности и планированию денежных средств.

Проведенный анализ содержит важную информацию для руководства предприятия, с помощью которой предприятие сможет организовать систему

управления денежными потоками, а также планировать необходимый уровень инвестиций.

Рассмотрев основные аспекты производственно-хозяйственной деятельности ООО «Луч» можно заключить, что управление денежными потоками является крайне важным и актуальным направлением в работе предприятия, так как недостаточное внимание к данной проблематике приводит либо к избытку, либо к недостатку денежных средств.

На основании проведенного анализа деятельности ООО «Луч» было выявлено, что предприятию для совершенствования системы управления денежными средствами целесообразно внедрение рекомендуемых мероприятий (платежный календарь).

Внедрение платежного календаря позволит сократить трудозатраты главного бухгалтера на контроль расходования денежных средств. Если ранее ему приходилось просматривать и подписывать каждую заявку на оплату, то с внедрением платежного календаря, когда суммы выплат утверждены в бюджетах, а порядок согласования платежей формализован, контроль денежных потоков можно возложить на работника бухгалтерии. Главный бухгалтер же будет согласовывать только ограниченное количество платежей, как правило, сверхлимитных, крупных или нерегулярных. Данная программа позволит существенно сократить несанкционированный перерасход денежных средств, сэкономить бюджет, управлять ликвидностью и платежеспособностью компании в режиме "on-line".