Файл: Анализ денежных средств предприятия (Денежные средства как объект управления, его сущность и показатели).pdf

Динамика величины текущих активов и обязательств предприятия повлечет за собой динамику показателей платежеспособности, значения которых представлены в таблице 16.

Таблица 16. Динамика показателей платежеспособности ООО «Ирлен»

в результате осуществления проектных мероприятий

Как следует из данных таблицы, в результате осуществления комплекса проектных мероприятий в ООО «Ирлен» отмечается положительная динамика всех показателей платежеспособности предприятия.

Реализация проектных мероприятий окажет влияние на динамику показателей финансового состояния ООО «Ирлен», динамика абсолютных показателей которой представлена в таблице 17.

Таблица 17. Динамика абсолютных показателей финансового состояния

ООО «Ирлен» в результате осуществления проектных мероприятий

Как следует из данных таблицы 17, в результате осуществления комплекса проектных мероприятий ООО «Ирлен» по-прежнему находится в неустойчивом финансового состоянии, то есть финансирует свою производственную деятельность за счет всех источников. Однако, положительным результатом реализации проектных мероприятий, является снижение дефицита собственных средств для финансирования запасов и затрат на 6089 тыс. руб.

Таким образом, реализация разработанного комплекса проектных мероприятий положительно скажется на финансовом состоянии ООО «Ирлен» и позволит сократить дефицит средств для финансирования запасов и затрат на предприятии, что в свою очередь позволит повысить эффективность управления и финансово-производственной деятельности ООО «Ирлен».

Заключение

В рыночной экономике элементы финансового механизма являются основными регуляторами экономики, а финансовое состояние наиболее полно отражает полные итоги деятельности предприятий.

В данном исследовании проводился анализ деятельности ООО «Ирлен». На основании проведенного исследования был сделан вывод о том, что предприятие располагает достаточным потенциалом для укрепления конкурентных позиций на региональном рынке сбыта.

В то же время с учетом нарастающего влияния на рынок конкурентов руководству ООО «Ирлен» необходимо обратить внимание:

• на дальнейшее совершенствование технологического процесса с целью снижения затрат;
• на расширение номенклатуры выпуска перспективных товаров.

Основной кризис в деятельности предприятия развивается в области финансов. По результатам проведенной оценки финансового состояния ООО «Ирлен» был сделан вывод о том, что предприятие является финансово неустойчивым. Оно финансово зависимо от внешних источников финансирования, что показывают проведенные расчеты коэффициента автономии. О его не способности маневрировать на рынке свидетельствуют низкие значения коэффициента маневрирования. Кроме того, ООО «Ирлен» не в состоянии обеспечивать запасы собственными источниками финансирования.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что данной организации на протяжении 2015-2017 гг. не удавалось избегать срывов в работе при каких-либо изменениях внешних условий. В такой ситуации предприятию необходимо разработать конкретный план действий, предусматривающий все возможные меры восстановления платежеспособности.

Для повышения эффективности управления финансами в ООО «Ирлен», обеспечения тенденции устойчивого роста финансовых результатов и укрепления его финансового состояния было рекомендовано осуществление следующих мероприятий:

• сдача в аренду неиспользуемых складских помещений, результатом которого будет рост величины денежных средств и собственных источников финансирования запасов и затрат на 852 тыс. руб.;
• реализация по остаточной стоимости неиспользуемых объектов основных средств, результатом которого будет снижение величины внеоборотных активов на 3181 тыс. руб.;
• снижение величины материальных запасов за счет заключения договоров с местными товаропроизводителями, результатом которого будет снижение величины запасов на 2034 тыс. руб.;
• осуществление взаимозачета встречных требований, результатом которого будет снижение величины дебиторской задолженности на 711 тыс. руб.;
• использование механизма факторинга, что позволит снизить величину дебиторской задолженности на 858 тыс. руб.;
• направление высвободившихся и дополнительно полученных денежных средств на погашение кредиторской задолженности, результатом которого будет снижение задолженности перед кредиторами на 5926 тыс. руб.

Положительным результатом реализации проектных мероприятий, является снижение дефицита собственных средств для финансирования запасов и затрат и рост платежеспособности предприятия, что подтверждается положительной динамикой значений коэффициентов ликвидности.

Таким образом, реализация разработанного комплекса проектных мероприятий положительно скажется на финансовом состоянии ООО «Ирлен», позволит сократить дефицит средств для финансирования запасов и затрат на предприятии, повысить его платежеспособность.

Список используемой литературы

1. Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп. от 4 ноября 2014 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 12 декабря 2012 г. № 50 ст. 7344.
2. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н) (с изм. и доп. от 8 ноября 2010 г.) // Российский Налоговый курьер. 2000. - №4.
3. Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (с изм. и доп. от 4 декабря 2012 г.) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 30 августа 2010 г. № 35.
4. Приказ ФСФО РФ от 23 января 2001 г. N 16 «Об утверждении «Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций» // Справочно-правовая система «Гарант». – код доступа: http://base.garant.ru/.
5. Постановление Правительства РФ от 25 июня 2003 г. N 367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа» // Справочно-правовая система «Гарант». – код доступа: http://base.garant.ru/.
6. Алалаев М.Ю. Анализ финансовой деятельности предприятия // Выпуск АКДИ БП. 2015. - №5. С. 24-30.
7. Абдуллаев Н. Формирование системы анализа финансового состояния предприятия // Финансовая газета. 2014. - №2. С. 4.
8. Анищенко А.В. Бухгалтерская отчетность в российской учетной системе // Российский налоговый курьер. 2016. - № 3. С. 3-6.
9. Гинзбург А.И. Экономический анализ. – СПб.: Питер, 2010. С. 396.
10. Газарян А.В. Значение анализа финансового состояния предприятия // Бухгалтерский учет. 2013. - №9. С. 8-12.
11. Данилин В.И. Финансовый менеджмент. – М.: ТК Велби, 2011. С. 361.
12. Зайнетдинов Ф.В. Формирование системы анализа финансового состояния компании // Финансовый менеджмент. 2014. - №8. С. 7-11.
13. Кириченко Т.В. Финансовый менеджмент. – М.: ИТК «Дашков и К°», 2011. С. 239.
14. Крушвиц Л. Финансовый менеджмент. - М.: Высшая школа, 2010. С. 427.
15. Куракин М.Ю. Информационная значимость бухгалтерской отчетности // Двойная запись. 2014. - № 1. С. 5-11.
16. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. – М.: Дело и сервис, 2013. С. 521.
17. Казакова Н.А. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности. - М. Финансы и статистика. 2011. С. 179.
18. Поляков Г.Б. Финансовый менеджмент. - М.: Финансы, 2012. С. 251.
19. Поленова С.Н. Бухгалтерская отчетность в российской и международной практике // Международный бухгалтерский учет. 2014. - № 7. С. 5-12.
20. Полякова М.С. Годовая отчетность // Главбух. 2013. - № 12. С. 5-9.
21. Пласкова Н.С. Экономический анализ: Учебник. - М.: Эксмо. 2012. С. 704.
22. Савчук В.П. Финансовый менеджмент предприятия. - К.: Максимум, 2011. С. 367.
23. Солопенко М.И. Анализ хозяйственной деятельности предприятий промышленности Учебник. - М.: Экономика. 2012. С. 397.
24. Сернова Н.А. Справочник финансиста предприятия. - М.: ИНФРА-М. 2012. С. 211.
25. Тюрина А.В. Финансовый менеджмент. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. С. 289.
26. Терехин В.И. Финансовое управление фирмой. –М.: Экономика, 2011, С. 369.
27. Фомина В.П., Комзолова А.А. Финансовый менеджмент. – М.: МГОУ, 2011. С. 438.
28. Чечевицына Л.Н. Экономический анализ. – Ростов н/Д: «Феникс», 2012. С. 534.
29. Шохин Е.И. Финансовый менеджмент. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2011. С. 264.