Файл: Анализ денежных средств предприятия (на примере ООО «Ювента»).pdf

Анализ структуры пассивов уже показал достаточную обеспеченность заемного капитала собственным. Определим теперь способность пассивов к финансированию имущества пониженной ликвидности. Для этого необходимо произвести более точную группировку активов по степени ликвидности и пассивов по степени срочности обязательств.

Таблица 2.16

Группировка статей баланса для анализа финансовой устойчивости и ликвидности ООО «Ювента»

Предприятие считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие условия:

В нашем случае, оно частично выполняет эти неравенства, что говорит о частичной ликвидности нашего предприятия:

А1 < П1; 303 < 4354

А2 > П2; 6229 > 0

А3 > П3; 643 > 450

А4 < П4. 6357 < 8728

Как видно ликвидность баланса нарушает первое неравенство. Относительно этого неравенства можно сделать вывод, что наиболее ликвидных активов не хватает для погашения наиболее срочных обязательств перед кредиторами, это отражается на платежеспособности предприятия.

Нормативные значения приняты на основе рекомендаций отечественных экспертов. Определим тип финансовой устойчивости предприятия. З > СОС + ЗС 4547> 2073

Таблица 2.17

Расчет коэффициентов ликвидности ООО «Ювента»

Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность общества оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Расчетное значение коэффициента ликвидности показывает, что текущие обязательства фирмы, возможно, погасить, взыскав дебиторскую задолженность. Значение данного коэффициента приближено к нормальному. Значение коэффициента абсолютной ликвидности на начало года ниже норматива, но уже к концу года оно соответствует нормативному значению, что подтверждает способность предприятия погасить кредиторскую задолженность.

Деловая активность выражает собой отдачу, полученную в виде выручки на единицу капитала, размещенного в активах.

Таблица 2.18

Расчет показателей деловой активности

В 2018 году использование капитала предприятия можно оценить как удовлетворительное, т.к. произошло повышение всех показателей. Данное обстоятельство объясняется ростом выручки к 2018 году.

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.

Таблица 2.19

Показатели, формирующие финансовые результаты

Среди отрицательных моментов работы ООО «Ювента» в минувшем году стоит отметить снижение выручки от реализации на 4167 тыс.руб. Себестоимость снизилась на 14223 тыс.руб. Чистый финансовый результат сформировался в сумме – 7048 тыс. руб. Что на 6716 тыс.руб. больше, чем в прошлом году. Данный финансовый результат определился в целом в результате основной деятельности предприятия.

Таблица 2.20

Показатели рентабельности ООО «Ювента»

На конец 2018 года ООО «Ювента» можно оценить как нерентабельное, т.к. рентабельность всех показателей снизилась в несколько раз, и показатели стали отрицательными. Рентабельность продаж повысилась на 0,20.

Повышение этого показателя свидетельствует о конкурентоспособности предприятия и спроса на продукцию.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

«Управление денежными средствами - основа эффективного финансового менеджмента. Современные методы планирования, учета и контроля денежных средств позволяют финансовому менеджеру определить, какие из подразделений и предприятия генерируют наибольшие денежные потоки, в какие сроки и по какой цене наиболее целесообразно привлекать финансовые ресурсы, во что эффективно инвестировать свободные денежные средства»

Данная выпускная квалификационная работа посвящена анализу и управлению денежными средствами предприятия. В работе были определены теоретические и методические основы организации анализа и управления денежными средствами предприятия, раскрыта методика анализа и управления денежными средствами, раскрыто значение анализа структуры и управления денежными потоками в современных условиях, дана классификация денежных потоков, выявлены основные направления поступлений и расходования денежных средств.

«Денежные средства – это средства, которые легко и быстро могут преобразоваться в любые другие материальные ценности. Поэтому они служат своеобразным показателем ликвидности всех других материальных ценностей. Отсутствие минимально-необходимого запаса денежных средств может указывать на финансовые затруднения. В процессе функционирования любого предприятия присутствует движение денежных средств (выплаты и поступления в наличной и безналичной формах), то есть денежные потоки. Все денежные потоки предприятия объединяются в три основные группы: потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Деление денежных потоков на три указанные группы позволяет финансовому менеджеру видеть, какие именно источники приносят предприятию наибольшие денежные поступления»

«Главным источником поступления денежных средств предприятия является его основная операционная или текущая деятельность, денежные потоки от которой являются наиболее регулярными, так как они обслуживают текущие операции. В практике финансового анализа принято называть притоком положительное изменение денежных средств и оттоком – отрицательное изменение денежных средств. Эти изменения отражаются так, что позволяют установить взаимосвязь между остатками денежных средств на начало и конец отчетного периода»

Подводя итог всему написанному можно сделать следующие выводы:

1. Цель управления денежными средствами состоит в том, чтобы инвестировать избыток денежных доходов для получения прибыли, но одновременно иметь их необходимую величину для выполнения обязательств по платежам и одновременного страхования на случай непредвиденных ситуаций. Чем более предсказуемы денежные потоки фирмы, тем меньше потребность в страховании.
2. Анализ движения денежных средств, в основе которого лежат данные бухгалтерского учета, является важным аналитическим инструментом, позволяющим пользователям определить источники получения и направления расходов экономических ресурсов.
3. Анализ движения денежных средств позволяет с известной долей точности объяснить расхождение между величиной денежного потока, имевшего место на предприятии в отчетном периоде, и полученной за этот период прибылью. На практике применяется, как правило, один из двух методов, известных как прямой и косвенный методы. Разница между ними состоит в различной последовательности процедур определения величины потока денежных средств в результате текущей деятельности.
4. При умножении денежных средств их правильное использование и контроль за сохранностью – одна из важных задач предприятия. От успешности решения этой задачи зависит платежеспособность предприятия, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет и так далее.
5. База денежных средств предприятия – хозяйственные взаимоотношения предприятия с различными организациями и учреждениями и хозяйственные взаимоотношения предприятия, связанные с реализацией продукции, работ, услуг и осуществлением других хозяйственных операций.
6. Политика управления денежными активами представляет собой часть общей политики управления оборотными активами предприятия, заключающуюся в оптимизации совокупного размера их остатка с целью обеспечения постоянной платежеспособности и эффективного использования в процессе хранения.

«В ходе выполнения выпускной квалификационной работы была проанализирована система управления денежными средствами в ООО «Ювента», проведена оценка основных показателей финансовой деятельности, проанализированы данные бухгалтерской отчетности. Среди основных направлений увеличения поступления денежных средств на ООО «Ювента» можно выделить следующие:

• постоянный поиск новых каналов сбыта;
• организация, проведение и непосредственное участие в ярмарках, выставках-продажах, презентациях продукции;
• совершенствование ассортиментной политики предприятия»

«Таким образом, в результате предложенных мероприятий, предприятие сможет инвестировать свободные денежные средства для получения прибыли.»

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Конституция РФ принятая всеобщим голосованием в 1993 году.
2. Гражданский кодекс «Российской Федерации. Часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ Собрание законодательства Российской Федерации. - 1994. - № 32.
3. Абрютина, М.С. Анализ финансово–экономической деятельности предприятия: учеб. для вузов / М.С. Абрютина, А.В. Грачев, – М.: Дело и Сервис, 2012. - 328с.
4. Баканов, М.И. Теория экономического анализа /М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. - М: Финансы и статистика, 2014. – 416 с.
5. Баканов, М.И. Экономический анализ / М.И. Баканов. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 352с.
6. Балабанов, И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта / И.Т. Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 208 с.
7. Барбашин, А.И. Экономика предприятий АПК в рыночных условиях: Курс лекций. Курск: Изд-во КГСХА, 2015. – 355 с.
8. Бочаров, В.В. Финансовый анализ / В.В. Бочаров. – СПб.: Питер, 2014. – 240 с.
9. Баканов, М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа:Учебник. /М.И. Баканов. - Финансы и статистика, 2018. - 416 с.
10. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа: Учебное пособие. /Л.Е. Басовский. - М.: ИНФРА – М.: Экономистъ, 2018 – 302 с.
11. Бланк, И.А. Финансовый менеджмент: учеб. курс./И.А. Бланк. – Киев.: «Эльга», 2018. – 368 с.
12. Гирусов, Э.В. Экология и экономика природопользования / Э.В. Гирусов, С.Н. Бобылев. - М.:»ЮНИТИ, 2015. – 350 с.
13. Глазов, М.М. «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник / М.М. Глазов. – СПб.: Андреевский издательский дом, 2014. – 448с.
14. Глушецкий, А.А. Финансовая отчетность. Оценка финансового положения / А.А. Глушецкий. – М.: Цент деловой информации, 2012. – 408 с.
15. Гревцов, В.Д. Справочник по планированию в аграрнопромышленном комплексе / В.Д. Гревцов. - Киев.: Урожай, 2014. – 305 с.
16. Дасковский, В.Б. О политике обновления производства предприятий в условиях дефицита инвестиций // Пищевая промышленность. – М.: Цент деловой информации, 2014. – 132 с.
17. Донцова, Л.В. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – М.: Дело и Сервис, 2012. – 304 с.
18. Елекоев, С.Е. Реструктуризация промышленных предприятий / С. Елекоев // Вопросы экономики. - 2012.- № 9. - С. 13–22.
19. Ермолович, Л.Л. Анализ финансово–хозяйственной деятельности предприятия / Л.Л. Ермолович. – М.: ДИС, 2012. – 352 с.
20. Ефимова, О.В. Финансовый анализ / О.В. Ефимова. – М.: Бухгалтерский учет, 2014. – 272 с.
21. Завгородский, В.И. Экономический анализ хозяйственной деятельности на предприятии / В.И. Завгородский. - М.: Колос, 2014. – 73 с.
22. Ковалев, В.В. Экономический анализ/ В.В. Ковалев, О.Н. Волков. – М.: ПБОЮЛ Гриженко, Е.М., 2017. – 424 с.
23. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: Методы и процедуры / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 412 с.
24. Кондрашова, В.К. Стратегический менеджмент: экономические инструменты: учебное пособие / В.К. Кондрашовой / Моск. гос. ун-т печати. – М.: МГУП, 2018. – 298 с.
25. Крейнина, М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. / М.Н. Крейнина. – М.: ДИС, 2014. – 343 с»
26. Лещиловский, П.В. «Экономика предприятий и отраслей АПК: учеб. пособие / П.В. Лещиловский, Л.Ф. Догиль. – Минск: БГЭУ, 2012. - 102с.
27. Любушин, Н.Г. Анализ финансово–экономической деятельности предприятия / Н.Г. Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 471 с.
28. Минаков, И.А. Экономика сельскохозяйственного предприятия. - М.: Новое знание, 2014. – 416 с.
29. Прыкина, Л.В. Экономический анализ предприятия / Л.В. Прыкина. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2018. – 410с.
30. Риполь - Сарагоси, Ф.Б. Основы финансового и управленческого анализа / Ф.Б. Риполь - Сарагоси. – М.: Книга сервиса, 2014. – 309 с.
31. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: учеб. пособие / Г.В. Савицкая. – М.: Новое знание, 2012.-383с.
32. Савицкая, Г.В. Экономический анализ: учебное пособие / Г.В. Савицкая. – М.: Новое знание, 2014. – 651с.
33. Сергеев, А. А. Экономические основы бизнес-планирования / А.А. Сергеев. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 462 с.
34. Скляренко, В.К. Экономика предприятия/В.К. Скляренко - М.: ИНФРА-М, 2015. – 323 с.
35. Финансы организации (предприятий): Учебник для вузов / Н.В. Колчиной, – М.: ЮНИТИ – ДАТА, 2014. – 368 с.
36. Черняк, В.З. Бизнес-планирование / В.З. Черняк. - М.: Финансы и статистика, 2012.- 271 с.
37. Чуев, И.Н. Экономика предприятия/И.Н. Чуев. - М.: ИНФРА-М, 2014. – 217 с.
38. Чупров, С.В. Анализ нормативов показателей финансовой устойчивости предприятия / С.В.Чупров // Финансы. – 2012. – № 2. – С.17-23.
39. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет. - М: ИНФРА-М, 2014.- 208 с.
40. Экономический анализ: «учебник для вузов / Под ред. Л.Т. Гиляровской. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 527с.
41. Финансовая экономика фирмы/Под общ. ред. Ильенковой С.Д. – М.: Компания Спутник, 2018. – 100с.
42. Финансовый менеджмент/Под ред. Поляка Г.В. – М.: Финансы-Юнити, 2017. – 408с.
43. Финансы / Под ред. Ковалевой А.М – М.: Финансы и статистика, 2018. – 512с.
44. Финансовый менеджмент: теория и практика/Под ред. Стояновой Е.С. – М.: Перспектива, 2017. – 267с.
45. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие/Под ред. Иванесенко А.Г., Никонова Я.И.- М.: КноРус, 2018.
46. Чечеткина Н. Анализ и оценка конкурентоспособности услуг розничных предприятий торговли // Маркетинг. – 2017. – № 2. – С. 37-46.
47. Чубинский, А. Расчетная методика оценки конкурентоспособности продукции // Маркетинг и Маркетинговые исследования. – 2018 - № 4.