Файл: Анализ денежных средств предприятия (Сущность и классификация денежных средств).pdf

Таким образом, общая сумма скидки, предоставляемой покупателям ООО «Елисеевский» с планируемой величины прироста выручки от реализации, составит:

293,18 + 39,09 + 29,32 = 361,59 тыс. руб.

Увеличение валовой прибыли от внедрения рекомендуемой ООО «Елисеевский» кредитной политики при работе с покупателями составит:

16287,85 – 15512 = 775,85 тыс. руб.

Чистый эффект от внедрения мероприятия и его реализации за минусом предоставленной скидки:

775,85 – 361,59 = 414,26 тыс. руб.

Планируемая выручка от продажи с учетом предоставленной скидки составит: 138997 + 6949,85 – 361,59 = 145585,26 тыс. руб.

Общая величина прибыли от дополнительного объема реализации и сумма альтернативной экономии (от высвобождения средств из дебиторской задолженности) превышает величину альтернативных издержек, следовательно, ООО «Елисеевский» рекомендуется принять решение об изменении кредитной политики в соответствии с предложенными параметрами.

Таким образом, по результатам анализа были предложены к внедрению следующие мероприятия:

• разработка сбытовой политики по работе с покупателями продукции, которая предполагает предоставление скидки по стоимости отгружаемых товаров, размер которой устанавливается в зависимости от срока оплаты покупателями дебиторской задолженности. Внедрение указанного мероприятия позволит увеличить выручку от реализации, при этом, величина дебиторской задолженности снижается и растет поступление денежных средств;
• осуществление процедуры распродажи остатков товаров скидкой. Реализация данного мероприятия позволит получить дополнительную выручку от продажи, а также сократить остатки товаров на складе и обеспечит поступление денежных средств.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Целью выполнения работы являлась анализ денежных средств организации и разработка рекомендаций по их управлению и оптимизации.

В первой главе работы были исследованы теоретические основы анализа денежных средств, представлена их классификация, исследованы методические аспекты проведения анализа.

Вторая глава работы представляла собой аналитическое исследование особенностей деятельности предприятия и анализ ее денежных средств. По итогам проведенного анализа были сделаны следующие выводы.

На основании проведенного анализа движения денежных средств можно сделать вывод, что в отчетном году наблюдается наличие чистого денежного притока, основной причиной которого стала высокая стоимость поступлений по текущей деятельности. Негативной оценки заслуживает соотношение денежных потоков по инвестиционной деятельности, поскольку поступления по данному направлению отсутствуют, а стоимость платежей достаточно высокая.

Результаты проведенного анализа денежных средств ООО «Елисеевский» позволяют сделать вывод о низком уровне платежеспособности, при этом, в организации растет дебиторская задолженность в результате продажи товаров на условиях товарного кредита, а также повышается доля продаж по товарообменным операциям, о чем свидетельствуют данные о фактическом поступлении денежных средств. Данная ситуация заслуживает негативной оценки, поскольку в перспективе может привести к сокращению объема денежных средств до критического уровня, вследствие чего ООО «Елисеевский» не сможет обеспечивать погашение обязательств перед кредиторами.

Следовательно, разработка мероприятий должна быть направлена на обеспечение притока денежных средств в организацию, сокращение объема кредиторской задолженности и формирование достаточного объема денежных средств, необходимых для обеспечения уровня платежеспособности.

По результатам проведенного анализа в третьей главе работы были предложены к внедрению следующие мероприятия:

• разработка сбытовой политики по работе с покупателями продукции, которая предполагает предоставление скидки по стоимости отгружаемых товаров, размер которой устанавливается в зависимости от срока оплаты покупателями дебиторской задолженности. Внедрение указанного мероприятия позволит увеличить выручку от реализации, при этом, величина дебиторской задолженности снижается и растет поступление денежных средств;
• осуществление процедуры распродажи остатков товаров скидкой. Реализация данного мероприятия позволит получить дополнительную выручку от продажи, а также сократить остатки товаров на складе и обеспечит поступление денежных средств.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Федеральный закон от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (принят ГД СФ РФ 22.11.2011) [Электронный ресурс] – Режим доступа. – www.consultant.ru.
2. Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 20/2011) утверждено приказом Минфина РФ от 02.02.2011 №11н [Электронный ресурс] – Режим доступа. – www.consultant.ru.
3. Астахов, В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет [Текст]: учебник для бакалавров / В.П. Астахов. – 11-е изд., перераб. и доп. – М. : Издательство Юрайт, 2015. – 984 с.
4. Бадмаева, Д.Г. Методика анализа денежных средств и денежных потоков / Д.Г. Бадмаева // Международный бухгалтерский учет. – 2017. - №22. – С.20-29.
5. Бариленко В. И. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие для вузов / ред. В. И. Бариленко, авт., С. И. Кузнецов [и др.]. - 6-е изд., перераб. и доп. - М. : КНОРУС, 2016. - 432с.
6. Басовский, Л. Е. Теория экономического анализа: учеб. пособие для вузов ; рекомендовано Мин. образования / Л. Е. Басовский. - М. : ИНФРА-М, 2015. - 222 с. 12
7. Васильева, Л.С. Анализ хозяйственной деятельности: учебник / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. - М. : Кно-Рус, 2016. - 606 с. 17
8. Власов, А.В. Концепция управления денежными потоками в системе финансового менеджмента / А.В. Власов // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2015. - №4. – С.17-22.
9. Грекова, В.А. Проблемные аспекты формирования показателей и методов построения отчета о движении денежных средств / В.А. Грекова // Аудиторские ведомости. – 2016. - №7. – С.39-44.
10. Ефимова, О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений : учебник / О.В. Ефимова. – 5-е изд., испр. и доп. – М. : Издательство «Омега-Л», 2015. – 351с.
11. Жулина, Е. Г. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие для вузов / Е. Г. Жулина, Н. А. Иванова. - М. : Дашков и К, 2015. - 272 с.
12. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: теория и практика / В.Г. Ковалев – 3-е изд., перераб. и доп.- М.: Проспект, 2016.- 1104с.
13. Когденко, В.Г. Методика анализа консолидированного отчета о движении денежных средств / В.Г. Когденко // Международный бухгалтерский учет. – 2015. - №24. – С.41-45.
14. Мамедова, Г.К. Информационная значимость отчета о движении денежных средств в отечественной и зарубежной практике / Г.К. Мамедова // Международный бухгалтерский учет. – 2015. - №21. – С.53-59.
15. Москалева, Е.Г. Анализ взаимосвязи чистой прибыли и чистого денежного потока по данным бухгалтерской отчетности / Е.Г. Москалева // Международный бухгалтерский учет. – 2016. - №1. – С.22-29.
16. Москалева, Е.Г. Методические подходы к проведению анализа денежных средств / Е.Г. Москалева // Международный бухгалтерский учет. – 2016. - №8. – С.59-66.
17. Русакова, Е.В. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия: учеб. пособие / Е.В. Русакова. – М. : Питер, 2016. - 224с.
18. Черненко, А.Ф. Движение денежных средств: бюджет и отчетность предприятий / А.Ф. Черненко // Международный бухгалтерский учет. – 2015. - №39. – С.11-18.
19. Шадрина, Г.В. Экономический анализ. Теория и практика: учебник / Г.В. Шадрина. – М. : Юрайт, 2016. - 360с.