Файл: Управление рентабельностью организаций гостиничного, ресторанного бизнеса (Рентабельность, как основной показатель эффективности работы предприятия).pdf

План на 2015 год по показателю рентабельности продаж перевыполнен на 2,5% , за счет увеличения объема производства (на 0,54%) и повышения цен на продукцию предприятия (на 6,84%). Но рост себестоимости продукции снизил уровень рентабельности на 4,88%, что привело к незначительному приросту показателя рентабельности продаж.

Рентабельность продаж 2016 года по сравнению с плановым значением увеличился на 0,81%. При увеличении уровня рентабельности за счет роста объема продаж на 5,03 и за счет повышении цен на продукцию на 5,42%, этот показатель снижается на 9,63% за счет повышения себестоимости продукции.

Для более полного анализа рентабельности продаж нужно провести факторный анализ по отдельным видам продукции.

Рентабельность продаж колбасных изделий и деликатесов на 2015 год повысилась от плановой величины на 1,22% (18%-16,78%). За счет увеличения отпускных цен рентабельность продаж по колбасным изделиям и полуфабрикатам выросла на 6,47%, но рост затрат на производство продукции снизило рост рентабельности на 5,24%.

По результатам расчетов для 2016 года можно сказать, что из-за повышения цен на колбасные изделия и деликатесы на 15,44 руб.(120,7руб.-105,26руб.) рентабельность продаж этого вида продукции увеличилась на 10,49%. А себестоимость продукции, которая изменилась всего на 0,04руб., существенно не повлияла на изменение рентабельности продаж. Таким образом, отклонение фактического показателя рентабельности продаж колбасных изделий и деликатесов составило 10,46% от плана.

В связи с увеличением цен на продукцию показатель рентабельности на 2015 год вырос на 10,2% (20,07%-9,88%). Рентабельность продаж полуфабрикатов снизилась на 2,3% из-за роста себестоимости продукции. Таким образом, фактическая рентабельность продаж полуфабрикат выросла на 7,9%.

Общее отклонение рентабельности продаж полуфабрикатов на 2016 год составило 4,75%. Причиной отрицательного прироста стало несоответствие темпов увеличения цен на продукцию росту себестоимости полуфабрикат. Рост цен изменил рентабельность на 10,83%, а рост себестоимости – на 15,58%.

Сравнительный анализ хозяйственной деятельности ООО «Усадьба» за 2014 – 2016 гг. показывает:

В 2015 году наблюдается плавный рост всех показателей. Так же в 2015 году увеличились стоимость основных фондов на 40,9% - было приобретено новое оборудование. Значительно увеличилась среднемесячная зарплата одного рабочего на 47%, что говорит о заботе предприятия о благосостоянии его рабочих.

В 2016 году:

1. Выручка от реализации за 2016 год выросла на 78574 тыс.руб. или на 20,4% в том числе за счёт:

- роста объёма продаж в натуральных единицах – на 223 тонн или 5,6%;

- изменения цен – на 20,7%.

2. Затраты на 1 руб. выручки снизились с 82,04 коп до 81,23 коп. или на 1%. Это говорит об относительном снижении затрат на производство и реализацию продукции.

В результате, относительного снижения затрат и роста объёмов продаж прибыль от продаж выросла на 13378 тыс. руб. или на 39%. Рентабельность продукции увеличилась с 10,9% до 12,7%; рентабельность продаж – с 9,7% до 10,3%.

Остальные показатели также выросли.

За счет обновления основных средств возросли производственные мощности на 13,5%

Несмотря на то, что количество работающих осталось на прежнем уровне, увеличилась выработка на 1 работающего на 2391 кг/чел. (12,5%), при этом среднемесячная заработная плата увеличилась на 11 %.

В целом предприятие работает стабильно, постоянно совершенствуя технологию и улучшая условия труда работающих.

Снижение чистой прибыли в 2016 году по сравнению с 2015 годом произошло из-за увеличения величины прочих расходов и постоянных налоговых обязательств. Прочие расходы увеличились из-за внедрения в расчеты с покупателями премий в размере 5% за объем товарооборота и составили 12 013 тыс. руб. При факторном анализе прибыли были выявлены факторы, существенно повлиявшие на величину прибыли: увеличение отпускных цен и себестоимости продукции. За счет увеличения отпускных цен прибыль увеличилась на 33 532 тыс. руб. в 2015 году и на 58 896 тыс. руб. в 2016 году. За счет изменения себестоимости продукции величина прибыли снизилась на 18 751тыс. руб. в 2015 году и на 44 572 тыс. руб. в 2016 году. За счет роста объема производства рентабельность производственной деятельности увеличилась незначительно в 2015 году на 0,64%. В 2016 году рост рентабельности за счет увеличения объема продаж составило 1,12%. Рост объема продаж объясняется увеличением покупательского спроса на продукцию ООО «Усадьба».

Выводы по 2 главе:

Рентабельность продаж 2016 года по сравнению с плановым значением увеличился на 0,81%. При увеличении уровня рентабельности за счет роста объема продаж на 5,03 и за счет повышении цен на продукцию на 5,42%, этот показатель снижается на 9,63% за счет повышения себестоимости продукции.

Таким образом, в целях совершенствования планирования и повышения прибыли и рентабельности рекомендуются разработать мероприятия способные обеспечить:

- повышение эффективности использования ресурсов предприятия;

- совершенствование системы управления оборотными средствами;

- уменьшению ресурсозатрат, ведущее к снижению себестоимости;

- уменьшению остатков нереализованной продукции;

- ускорению оборачиваемости оборотных средств;

- снижению затрат на рубль товарной продукции;

- росту прибыли за счет эффекта масштаба, а не повышения цен на продукцию;

- совершенствование системы управления производством.

Реализация этих мер позволит нарастить объемы получаемой прибыли, уровень рентабельности и, в конечном счете, приведет к повышению эффектности деятельности предприятия в целом.

Глава 3. Предложения по повышению рентабельности предприятия ООО «Усадьба»

3.1 Модернизация оборудования с целью увеличения прибыли и рентабельности предприятия ООО «Усадьба»

Продукция ООО «Усадьба» по вкусу, качеству и ценам не уступает, а во многих случаях и превосходит продукцию других фирм, о чем свидетельствуют результаты проводимых конкурсов, а так же опросы покупателей.

Среднегодовые производственные мощности предприятия в 2016 году составили 5 040 тонн, что явно недостаточно для удовлетворения растущего спроса на выпускаемую продукцию.

С целью ликвидации «узких мест», увеличение объема и ассортимента выпускаемой продукции, повышения конкурентоспособности продукции и фирмы предлагаю модернизировать действующее производство.

Главным вопросом при реконструкции производства является оценка предполагаемой эффективности мероприятий, которая, в свою очередь, зависит от технико-технологической и логистической проработки вопросов:

- наличия и необходимости модернизации логистической инфраструктуры (агрегатов, технологических линий, складов, путей и пр.);

- выбора новой технологии или модернизации существующей;

- выбора состава технологического оборудования;

- проектирования и изготовления специальных устройств.

Источниками финансирования при осуществлении проекта является:

- собственные средства предприятия в размере 14 175 тыс. руб.;

- долгосрочный кредит банка ВТБ24 на приобретение оборудования в размере 39 690 тыс. руб.

Условия кредитования:

- срок кредитования 6 лет;

- процентная ставка составляет 20 %;

- схема погашения кредита – выплата долга равными частями в течении пяти лет при ежемесячном уплате процентов.

Форма участия государства в финансовом обеспечении проекта:

План приобретения оборудования представлен в приложении 4.

Финансирование проекта осуществляется за счет собственных и заемных средств. Собственные средства составили Заемные средства составляют 39 690 тыс. руб. Ставка по кредиту составили 20%. Поскольку финансирование проекта проходить не только за счет собственных средств, но и за счет заемных, то необходимо рассчитать величину финансовых затрат (процентов по кредиту), а также величину возвращаемого кредита по шагам реализации проекта.

В таблице 4 показаны денежные потоки финансирования инвестиционного проекта, финансовых затрат и возврата кредита.

Таблица 4

Денежные потоки финансирования инвестиционного проекта, финансовых затрат и возврата кредита

Так как у продукции предприятия разный уровень цен целесообразно рассмотреть план производства дополнительной продукции по номенклатуре (Приложение 3).

Для оценки эффективности инвестиционного проекта составляем таблицу 5, где рассчитываем основные экономические показатели.

Таблица 5

Основные экономические показатели инвестиционного проекта