Файл: Анализ денежных средств предприятия (Экономическая сущность и характеристика денежных средств).pdf

Прогноз денежных потоков дает возможность:

1) синхронизировать денежные потоки (приток и отток) во времени и пространстве;

2) сформулировать прогнозные значения плана поступления и расходования денежных средств в едином документе на краткосрочную перспективу;

3) обеспечить приоритетность платежей предприятия, исходя из их значения для финансово – хозяйственной деятельности предприятия;

4) достичь ликвидного денежного потока, чтобы обеспечить максимальную платежеспособность в краткосрочной перспективе;

5) интегрировать управление денежными потоками с системой оперативного контроллинга финансово – хозяйственной деятельности предприятия;

На основе оперативных финансовых сведений и документов, имеющихся в бухгалтерии, составляется отчет об исполнении плана денежных потоков. Данные об исполнении позволяют руководству принимать оперативные меры по устранению недостатков в деятельности предприятия, укреплению ее платежеспособности и для разработки этого документа на предстоящие периоды. При ежемесячном составлении плана денежных потоков и отчета об его исполнении у предприятия накапливаются динамические ряды показателей, как по доходам, так и расходам, которые в дальнейшем используются в финансовом анализе наряду с бухгалтерскими данными.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Интенсивность и многообразие совершаемых организацией операций требуют более детального подхода к их оценке и систематизации. Отсюда анализ ликвидности и платежеспособности будет включать оценку движения денежных средств, которая предполагает изучение оценки оптимального остатка денежных средств, скорости движения денежных средств, ритмичности, равномерности, сбалансированности их поступления и расходования, ликвидности всего потока.

Анализ движения денежных средств можно осуществлять применительно как к организации в целом, так и к ее структурным подразделениям, а также к отдельным хозяйственным операциям. Традиционно такой анализ осуществляется в соответствии с формой N 4 «Отчет о движении денежных средств» бухгалтерской отчетности. Анализ движения денежных средств на предмет избыточности или дефицитности денежных средств не проводится, если организация осуществляет постоянный мониторинг оптимального остатка денежных средств.

Общий анализ финансовой отчетности и расчет финансовых коэффициен­тов показали, что ООО ТД «Мадам Сюкре» в 2015-2017 гг. имело высокие результаты: была получена прибыль, увеличились показатели рентабельности продаж и активов, выросли коэффициенты деловой активности и ликвидности.

Самым результативным годом был 2015 год, при этом в 2017 г. все показатели также находились на высоком уровне.

Анализ денежных потоков выявил следующие тенденции: увеличение де­нежных средств за 2016 и 2017 годы происходило за счет положительного де­нежного потока от текущей деятельности, отрицательного денежного потока от инвестиционной деятельности и положительного денежного потока от финан­совой деятельности. Наибольший интерес для финансового аналитика пред­ставляет информация о возможности организации за счет чистого денежного потока по текущим операциям будущие выплаты по основной деятельности.

Суммарный чистый денежный поток по текущей и инвестиционной дея­тельности (free cash flow), представляющий собой резерв для свободы действий предприятия при принятии в перспективе не только финансовых решений, но и будущих инвестиций в оборотные и внеоборотные активы - составил положи­тельную величину в 2015 году и 2016 году, а в 2017 году составлял от­рицательную величину (439 тыс.руб.). Образо­вавшийся дефицит был покрыт за счет уменьшения остатка денежных средств организации.

Позитивным является то, что большая часть денежных притоков по теку­щей деятельности за 2015 - 2017 гг. обеспечивалась поступлением выручки от продажи товаров (продукции, работ, услуг).

На основе проведенного анализа и полученных результатов были разработаны основные направления политики управления денежными потоками.

ООО ТД «Мадам Сюкре» необходимо увеличить чистый денежный поток по предприятию в целом, за счет увеличения чистого денежного потока по опе­рационной деятельности. Так как большая часть денежных притоков по теку­щей деятельности должна обеспечиваться поступлением выручки от продажи товаров (продукции, работ, услуг), необходимо ее увеличить. Необходимо оп­ределить оптимальный остаток денежных средств, который индивидуален для каждого предприятия и эффективно использовать временно свободные денеж­ные средства, что позволит предприятию получить дополнительную прибыль.

Результаты оптимизации денежных потоков предприятия получают свое отражение в системе целевых пропорций формирования и использования де­нежных средств в стратегическом периоде. Все это способствует значительно­му повышению эффективности принимаемых управленческих решений.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Бочаров В.В. Современный финансовый менеджмент. СПб.: Питер, 2016. 464 с.
2. Выборова Е.Н. Анализ движения денежных средств организации: методические аспекты // Аудитор. 2018. N 10. С. 27 - 32.
3. Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров. М.: ЮРАЙТ, 2015. 462 с.
4. Деньги, кредит, банки Учебник / Под ред. Белоглазовой Г.Н. – М.: Юрайт, 2017. – с. 342.
5. Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: ИНФРА-М, 2015. 630 с.
6. Захарьин В.Р. Безналичные расчеты: Правила осуществления и отражения в учете // Современный бухучет. – 2016. - № 11. - с.36-50.
7. Иванов Н.Г. Аудиторская проверка кассовых операций // Бухгалтерский учет. – 2016. - №2. - с. 47-52.
8. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: Проспект, 2017, - 420 с.
9. Козлова Е.П. и др. Бухгалтерский учет в организациях / Е. П. Козлова, Г.Н. Бабченко., - М.: Финансы и статистика, 2016. –720 с.
10. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – 4 изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА–М, 2016. – с. 257.
11. Крылов С.И. Анализ денежных потоков коммерческой организации по данным отчета о движении денежных средств // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2016. N 10. С. 3 - 8.
12. Лазарева А.В. Переводы денежных средств. Что нужно знать // Практическая бухгалтерия. 2016. N 9. С. 24 - 27.
13. Лазаренко Л. Реструктуризация кредиторской задолженности, или Как уменьшить долги при отсутствии денежных средств // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2016. N 39. С. 2 - 3.
14. Липчиу Н.В., Шевченко Ю.С. Проблемы формирования конечных финансовых результатов деятельности организации // Экономический анализ: теория и практика. 2017. N 7.
15. Мизиковский И.Е. Генезис управленческого учета на отечественных предприятиях. М.: Экономистъ, 2016.
16. Москалева Е.Г. Методические подходы к проведению анализа денежных средств по данным бухгалтерской отчетности страховой компании // Международный бухгалтерский учет. 2015. N 8. С. 33 - 45.
17. Отчет о движении денежных средств // Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации. 2016. N 8. С. 6 - 13.
18. Пивкин С.А. Косвенные затраты и расход денежных средств производственного предприятия // Международный бухгалтерский учет. 2016. N 27. С. 13 - 20.
19. Ремизова О.Н. Учет денежных средств на предприятии // Современный бухучет. 2016. N 3. С. 13 - 21.
20. Савицкая Г.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. М.: ИНФРА-М, 2017. 430 с.
21. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс. – 2-е изд., испр. – М.: ИНФРА-М, 2016. – 302 с.
22. Скорочкин А.А. Оборотный капитал - важнейший резерв высвобождения денежных средств и доступный источник ликвидности // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2016. N 11. С. 9 - 10.
23. Соловьев И.Н. О некоторых мерах противодействия обналичиванию денежных средств // Налоговая политика и практика. 2016. N 3. С. 10 - 15.
24. Тимофеева А. Ответственность кассира за нарушение порядка работы с денежными средствами // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2016. N 49. С. 11.
25. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: ИНФРА-М, 2017. 417 с.