Файл: Пути снижения коммерческого риска на предприятии.pdf

Предприятия понесло значительные убытки от продаж в 2017 году, которые составили 310 тысяч рублей, однако, уже с наступлением 2018 года рентабельность предприятия возросла и наблюдается получение прибыли в размере 28 тысяч рублей, чистая же прибыль за 2018 год составила 15 тысяч рублей. Данный параметр существенно возрос в 2019 году, где показатели прибыли и чистой прибыли составили 310 и 183 тысячи рублей соответственно.

Также можно заметить, что показатели прибыльности предприятия за 2017 год говорят об его убыточности, наблюдается отрицательная рентабельность в продажах. С 2018 годом данный параметр улучшился, предприятие стало безубыточным, выйдя на прибыль, а рентабельность продаж поднялась до 0,02%, 2019 год ознаменовался 0,01% в рентабельности продаж.

ООО «Гарант Сервис» за наблюдаемый период почти не проводила изменения численности сотрудников. Так в 2017 году на предприятии было занято 7 работников, с 2018 годом среднесписочная численность сотрудников увеличилась на 2 человека, в 2019 году ситуация осталась аналогичной, зафиксировавший на показателе в 9 человек.

Также в работе предприятия рассмотрен показатель, которым характеризуется производительность труда, который рассчитывается из соотношения от выручки, которая была получена в отчетный период, к среднесписочной численности сотрудников предприятия за рассматриваемый период. К примеру, за 2018 год показатель производительности труда на предприятии ООО «Гарант Сервис» показал 108,3 тысячи рублей, данный уровень ниже уровня 2017 года на 20,7 тысяч рублей, однако в 2019 году наблюдается значительный рост уровня производительности труда на 1622,5 тысяч рублей, что можно связать со значительным ростом выручки от продаж продукции и услуг.

На счету предприятия ООО «Гарант Сервис» имеются собственные средства, которые представлены в виде автомобильной техники. Стоимость данных средств, исходя из среднегодового коэффициента постоянно растет, что говорит о том, что предприятие проводит расширение транспортного парка и количества имеющейся специальной техники. Если сравнивать 2018 год с 2017, то данный показатель возрос на 7% или же на 4160 тысяч рублей, за 2019 год наблюдается увеличение параметра стоимости еще на порядок 4160 тысяч рублей, в процентном соотношение это составило 66,5% к 2018 году.

Фондоотдача предприятия сохраняет достаточно низкий уровень, это происходит ввиду того, что за наблюдаемый период работы предприятия не было замечено превышение в стоимости собственных средств суммой выручки. Показатель фондоотдачи за 2017 и 2018 год сравнялся и установился на отметке 0,15 тысяч рублей, однако, в 2019 году наблюдается рост фондоотдачи.

Фондоемкостью, которая является обратной к показателю фондоотдачи, показывается величина у стоимости основных средств предприятия, которая пересчитана в соотношении на рубль от проданных товаров. Данный показатель за 2018 год составил 6,4 рубля, а в 2019 году уменьшился до 0,67 рублей.

В части дебиторской задолженности за наблюдаемый период происходило увеличение, в части кредиторской в 2018 году также происходило увеличение, однако, произошло снижение кредиторской задолженности в 2019 году. В 2018 году увеличение уровня дебиторской задолженности произошло на порядок 15%, а в 2019 она сравнялась в 45% и стала равняться 2668 тысяч рублей. Рост кредиторской задолженности за 2018 год составил 5%, в 2019 году данный параметр возрос еще на 14,7% и достиг отмети в 13 828 тысяч рублей. Если взять сравнение величины кредиторской и дебиторской задолженности в 2019 году, то можно наблюдает увеличение кредиторской задолженности над дебиторской на 11 160 тысяч рублей. Данную тенденцию преобладания можно наблюдать и в 2017, и в 2018 годах. Однако, можно заметить, что дебиторская задолженности является более предпочтительным вариантом для предприятия, недели кредиторская.

Подводя итоги, можно сказать о том, что на 2019 год предприятие ООО «Гарант Сервис» выходит на повышение эффективности в части собственной финансово-хозяйственной деятельности, о чем можно судить исходя из анализа показателей выручки и прибыльности продаж, уровня чистой прибыли, производительности труда на предприятии, увеличения уровня дебиторской задолженности при понижении кредиторской.

2.2. Выявление и оценка коммерческих рисков предприятия

Современные экономические условия постоянно ставят хозяйствующий субъект в ситуации риска, которые связываются с выбором альтернативных решений, которые будут обладать различными вероятностями разрешений.

Хозяйственная деятельность организации на протяжении всей ее работы связана с разнообразными рисками, для примера можно привести экономические, отраслевые, правовые и иные внутренние и внешние факторы, которые оказывают влияние на деятельность предприятия [5].

Особая группа рисков предприятия – это финансовые, т.е. те, которыми затрагивается финансовая деятельность предприятия. Данные риски оказывают влияние на деятельность предприятия в двух направлениях. Одно из них состоит в том, что уровень принимаемого риска напрямую влияет на сформированность уровня в части доходности финансовых операций организации, что дает тесную взаимосвязь между данными категориями работы и создает единую систему «доходности-рисков» в работе предприятия.

Другим направлением является то, что финансовые риски могут стать первопричиной для угрозы банкротства предприятия, т.к. потери в области финансов, которые связываются с данным риском являются наиболее ощутимыми и уязвимыми для нормального функционирования предприятия. Можно говорить о том, что почти каждое финансовое решение в организации, которое будет направленно на обеспечение сформированности в части прибыльности предприятия, увеличения ее стоимости на рынке и произведения обеспечения в части безопасности финансов, что регламентирует высокие требования к квалификации финансовых менеджеров, взвешенности в принятии и реализации решений, которые будут рисковыми для стабильности компании и владения техникой выработки [15].

Предлагает оценить риски предприятия, основываясь на методике, которая складывается из оценки ликвидности бухгалтерского баланса организации и приеме финансового анализа. В работе предприятия выделяют четыре группы риска ликвидности, которые зависят от того времени, которое тратится предприятием на превращение активов в денежные эквиваленты. Анализирование рисков утери платежеспособности происходит путем сопоставления выделенных групп с группами пассивов, которые группируются в зависимости от уровня срочности и части погашения обязательств по платежу [1].

С последовательным составлением групп активов соответствующими группами пассивов и происходит выделение состояния ликвидности баланса предприятия, что показано в таблице 2.

Если рассматривать связь рисков в части потери платежеспособности предприятия и ликвидности бухгалтерского баланса, то можно увидеть следующие соотношения [6]:

Абсолютная ликвидность (зона без наличий риска)

А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4

Нормальная ликвидность (зона допустимого риска)

А1≤П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4

Нарушенная ликвидность (зона критического риска)

А1≤П1, А2≤П2, А3≥П3, А4≤П4

Кризисная ликвидность (зона катастрофического риска)

А1≤П1, А2≤П2, А3≤П3, А4≤П4

Таблица 2

Оценка риска потери платежеспособности ООО «Гарант Сервис»

Рассматриваемый период можно охарактеризовать недостатком в части наиболее ликвидных активов, которые важны в целях покрытия наиболее срочных обязательств, кроме того наблюдается недостаточность личных средств предприятия, которые могут покрыть долгосрочные вложения:

Параметрами А1≤П1 характеризуется зона в части допустимого риска – это текущие платежи предприятия и поступления, которые могут охарактеризовать нормальную ликвидность баланса организации. У ООО «Гарант Сервис» существует сложность в оплате кратковременных обязательств, т.к. существует недостаточность в статье прибыльности предприятия. При создании такой ситуации резервом могут служить активы, в которые входит группа А2, однако, чтобы превратить активы данной статьи в денежные ресурсы предприятию потребуется время.

Параметры А4≥П4 указывают на предпосылки в части возникновения риска несостоятельности ООО «Гарант Сервис», т.к. у предприятия наблюдается отсутствие собственных оборотных средств для осуществления деятельности предпринимательства.

По итогу, можно говорить о том, что в балансе предприятия ООО «Гарант Сервис» наблюдается недостаточная (нарушенная) ликвидность, кроме того, из проведенного анализа видно, что зона допустимого риска для предприятия имеет все предпосылки стать зоной катастрофического риска.

Исходя из этого, можно сделать выводы о том, что финансовое положение ООО «Гарант Сервис» является критическим, возможно дальнейшее банкротство рассматриваемого предприятия.

Наша страна в настоящее время переживает множество политических, экономических и социальных преобразований, что затрагивает каждую сферу общества и дает необходимость в исследовании рисков торговой деятельности организаций, в данном случае рассмотрены риски для предприятия ООО «Гарант Сервис».

Ввиду обособленности в традиционности экономических связей, общего несовершенства законодательной базы страны, а также в части налоговой и банковской систем, роста инфляции и межнациональных конфликтов, а также ряда других негативных факторов, возможно объективное создание трудностей в части осуществления разнообразных видов деятельности торговли и создание еще более высоких уровней риска [13].

Главной задачей после анализа риска на предприятии ООО «Гарант Сервис» можно поставить установление последовательности в выполнении отдельных стадий, каждая из которых даст возможность изменения действующих на прибыльность предприятия рисков сейчас, позволит добиться экономической «подушки безопасности» при возникновении ситуации критического риска ввиду разнообразных причин и снизит вероятность уже существующего для предприятия риска деятельности.

Деятельность любого предприятия, а также ООО «Гарант Сервис» связана с производственными, материальными, финансовыми потерями и рисками, а также с фактором потери рабочего времени. Возникновение данных рисков влечет за собой череду последствий, большинство из которых связано со снижением уровня прибыльности или ликвидности предприятия, если сравнивать ожидаемые и фактические уровни [19]. Большинство рисков, с которыми связана работа предприятия любого являются внезапными, ввиду чего руководитель организации всегда должен иметь четкий план, который позволит остаться компании на плаву, сократит потери до минимума, а также активирует уже существующую систему по управлению рисками организации.

2.3. Пути снижения коммерческого риска на предприятии

От того, как будет проанализирован и спрогнозирован риск для предприятия напрямую зависят средства, которыми он будет снижаться. Зачастую большинство рисков, с которыми сталкивается предприятие при осуществлении своей деятельности может быть снижено путем применения специально разработанных мер. К примеру, если рассматривать риск частичной утери активов организации из-за факта хищения, то снижение данного риска возможно через установление сигнализации на необходимом и подвергающихся хищению имуществе организации, путем совершенствования уже существующей системы контроля, учета и использования материальных активов [7].

Риски, которые могут быть спрогнозированы, можно снизить путем расширения ассортимента продукции, которую выпускает предприятие и через использование резервов в системе поставки ресурсов.

Каждый инструмент и метод имеет собственные недостатки и преимущества, поэтому зачастую для минимизации рисков используется их комплексное внедрение.

В целях совершенствования системы работы с рисками на предприятии ООО «Гарант Сервис» нужно учесть требования, которые диктует современная экономика и сформулировать, на основе всех входных факторов, базисные принципы по управлению рисками [14]:

• Каждое решение, которое принимается в связи с возникшим риском, должно быть экономически просчитано для того, чтобы не повлечь негативных последствий на деятельность предприятия в области финансово-хозяйственных результатов;
• Корпоративная стратегия предприятия должна ограничивать рамки для путей управления рисками;
• Каждое принятое по управлению рисками решение должно основываться на максимально объемной, своевременной и достоверной информации;
• Каждое решение, которое планируется к принятию должно учитывать особенности того направления, в котором производит собственную деятельность предприятие;
• Необходима системность в части управления рисками;
• Под управлением рисками должно предполагаться текущее анализирование рентабельности решений, которые были приняты и оперативная корректировка методов и принципов, на которых базируется работа по управлению ими.