Файл: Организация коммерческой деятельности по работе с контрагентами (на примере организации).pdf

Таблица составлена автором самостоятельно

Основываясь на полученных результатах, можно отметить следующие тенденции:

1. С положительной стороны стоит охарактеризовать сокращение периода оборачиваемости по всем рассмотренным ресурсам (за исключением запасов);

2. Период оборачиваемости запасов, а в особенности дебиторской задолженности (в пределах 1-1,5 лет) остается высоким, что требует выработки соответствующих мероприятий, направленных на повышение платежной дисциплины и оптимизацию объема запасов;

3. Высокий период оборачиваемости по рассмотренным выше элементам отразился на финансовом цикле, период которого увеличился на 57 дней.

2.3. Пути повышения эффективности расчетных операций

Исходя из полученных результатов, улучшение деловой активности предприятия видится посредством реализации следующих мероприятий:

• Формирование системы штрафных санкций за просрочку исполнения обязательств дебиторами;
• Определение процедуры взыскания дебиторской задолженности, предусматривающей сроки и форму предварительного и последующего напоминания дебиторам о дате платежа, возможности пролонгации долга и пр.;
• Применение судебных процедур для взыскания долга;
• Применение современных форм рефинансирования дебиторской задолженности.

Основные направления политики ускорения и повышения эффективности расчетов: предоставление скидок дебиторам за сокращение сроков возврата платежей; факторинговые операции; предоставление отсрочки платежей с получением процентов от использования коммерческого кредита дебиторами и др.

Подробнее рассмотрим возможность применения следующих мероприятий.

1. Внедрение системы скидок в ООО «Профиндекс». Покупателям могут быть предложены следующие скидки в зависимости от внесенной предоплаты:

• Вариант А: если покупатель сразу вносит 15 % предоплаты от общей суммы, то получает скидку в размере 3 %;
• Вариант Б: если покупатель вносит в счет предоплаты 30 % от общей стоимости продукции, то может рассчитывать на 6 % скидку.

В таблице 4 представлен результат внедрения предложенного мероприятия.

Таблица 4

Преимущества ООО «Профиндекс» от использования системы скидок

Таблица составлена автором самостоятельно

Из представленной таблицы видно, что реализация предложенных мероприятий приведет к сокращению периода оборачиваемости дебиторской задолженности минимум на 79 дней.

Рассчитаем сумму дополнительной прибыли при введении системы скидок (см. табл. 5).

Исходя из полученных результатов, можно сделать вывод, что наиболее предпочтительным для ООО «Профиндекс» может оказаться второй вариант, от реализации которого период оборачиваемости дебиторской задолженности сократится на 159 дней, что приведет к увеличению прибыли на 36 064,56 тыс. руб.

Таблица 5

Расчет дополнительной прибыли при использовании системы скидок

Таблица составлена автором самостоятельно

2. Проанализируем возможность оптимизации дебиторской и кредиторской задолженностей за счет взаимозачетов.

Для этих целей подробнее рассмотрим состав и структуру дебиторской и кредиторской задолженностей ООО «Профиндекс» (см. табл. 6-7)

Таблица 6

Анализ состава и структуры дебиторской задолженности

Таблица составлена автором самостоятельно

Таблица 7

Анализ состава и структуры кредиторской задолженности, образующейся по расчетам с поставщиками и подрядчиками

Таблица составлена автором самостоятельно

На основе представленных данных можно сделать вывод, что предложенные рекомендации можно реализовать в отношении компании ООО «ПрофЭлектроКомплект» (см. табл. 8).

Таблица 8

Сводные данные дебиторской и кредиторской задолженностей ООО «Профиндекс» на 1 января 2018 года

Таблица составлена автором самостоятельно

Исходя из представленных в таблице данных, можно сделать вывод, что у предприятия имеется возможность погасить свою дебиторскую задолженность в размере 14 709,5 тыс. руб., что позволит сократить кредиторскую задолженность на ту же величину. Таким образом, общая сумма оставшейся кредиторской задолженности составит:

КЗ_{прогноз} = 96 412 - 14 709,5 = 81 702,5 тыс. руб.

3. Рассмотрим возможность применения факторинга.

У предприятия присутствует высокая вероятность недополучения 37 252 тыс. руб. дебиторской задолженности, т.е. 24,8 % от ее общей суммы (см. табл. 9).

Таблица 9

Анализ дебиторской задолженности ООО «Профиндекс» по срокам образования, 2017 г.

Таблица составлена автором самостоятельно

Представляется целесообразным уступить право требования этой задолженности одному из учреждений, предоставляющих услуги факторинга.

В настоящее время в число лидеров российского рынка факторинга входят компании «ВТБ факторинг», «Промсвязьбанк», «Альфа-Банк». [26] В рамках данного исследования наиболее предпочтительным представляется предложение «ВТБ факторинг»:

- банк предоставляет предприятию кредит в форме предварительной оплаты его долговых требований в размере 90 % от суммы долга:

37 252 × 0,9 = 33 526,8 тыс. руб.

- комиссионная плата за осуществление факторинговой операции взимается банком в размере 0,5 % от суммы операции:

33 526,8 × 0,005 = 167,63 тыс. руб.

- процентная ставка за предоставляемый банком кредит составляет 15 % в год:

33 526,8 × 0,15 = 5 029,02 тыс. руб.

Таким образом, общая стоимость услуг по факторингу составит:

Z_факт = 167,63 + 5 029,02 = 5 196,65 тыс. руб.

4. Внедрение всего комплекса предложенных мероприятий приведет к изменению форм № 1 и № 2 бухгалтерской отчетности ООО «Профиндекс» (см. приложение 3-4).

Так, общая сумма дебиторской задолженности сократится на 97 042,2 (37 252 + 14 709,5 + 45 080,7) тыс. руб. и составит 53 226,8 тыс. руб. Высвобожденные средства будут направлены на погашение краткосрочной кредиторской задолженности в размере 41 961,5 тыс. руб. и долгосрочных заемных средств в размере 55 080,7 тыс. руб.

Выручка в прогнозном периоде увеличится на ту часть денежных средств, которые поступили от фактора и от использования системы скидок:

В = В₂₀₁₇ +ДС_ф + ДС_с = 102 345 + 45 080,7 + 37 252 = 184 677,7 тыс. руб.

где В₂₀₁₇ — выручка предприятия по итогам 2017 г.,

ДС_ф — денежные средства, поступившие от фактора,

ДС_с — денежные средства, поступившие от потребителей в результате предоставления скидок.

Расходы на предоставление услуг факторинга (5 196,65 тыс. руб.), а также затраты на предоставление 6 % скидки (9 016,14 тыс. руб. (см. табл. 5)) будут отнесены на строку 2350 «Прочие расходы».

Полученная чистая прибыль пойдет на увеличение собственного капитала и будет отображена по строке 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», и направлена на увеличение наиболее ликвидных активов предприятия.

С учетом произошедших изменений произведем повторный расчет отдельных коэффициентов деловой активности:

1. Оборачиваемость дебиторской задолженности:

К_{об.дз прогноз} = 184 677,7 / 53 226,8 = 3,47

2. Период оборачиваемости дебиторской задолженности:

Т_{об.дз прогноз} = 53 226,8 × 360 / 184 677,7 = 103,8 ≈ 104 дн.

3. Оборачиваемость кредиторской задолженности:

К_{об.кз прогноз} = 184 677,7 / 54 450,5 = 3,39

4. Период оборачиваемости кредиторской задолженности:

Т_{об.кзпрогноз} = 54 450,5 × 360 / 184 677,7 = 106,1 ≈ 107 дн.

5. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности:

К_ДК = 53 226,8 / 54 450,5 = 0,98

Сокращение дебиторской и кредиторской задолженности приведет к изменению финансового и операционного циклов:

ОЦ_{прогноз} = 213 + 104 = 317 дн.

ФЦ_{прогноз} = 317 - 107 = 210 дн.

Обобщим полученные результаты в таблице 10.

Таблица 10

Динамика показателей деловой активности ООО «Профиндекс»