Файл: Теоретические основы проблемы управления денежным оборотом.pdf

1.2 Управление денежными потоками предприятия

Управление денежными потоками предприятия представляет собой наиболее актуальную проблему в условиях современной экономики, именно поэтому возникает необходимость в системе управления потоками денежных средств, которая позволила бы охватить совокупность основных аспектов управления деятельностью предприятия, включающей товарно-материальные запасы, внеоборотные активы, дебиторская и кредиторская задолженность, собственный капитал, банковские кредиты.

Системой управления денежными потоками на предприятии является комплекс методов, инструментов и специфических приемов, которые со стороны финансовой службы предприятия целенаправленно и непрерывно воздействуют на движение денежных средств в целях достижения желаемого результата.

Управление финансами позволяет произвести оценку денежного потока, образование которого происходит в рамках определенного временного интервала. В связи с этим денежные потоки представлены двумя основными типами:

- пренумерандо используется в случае предоплаты оказываемых услуг, поэтому его нередко называют авансовым.

- постнумерандо представляет собой постоплатный денежный поток, то есть оплата услуг по факту их предоставления [4, с.156].

На современном этапе экономики чаще практикуется постнумерандо, так как именно постоплатный поток денежных средств позволяет проанализировать производительность инвестиционных проектов [1, с.263].

Поток пренумерандо используется главным образом в целях анализа схем накопления денежных средств, что в дальнейшем позволяет обеспечить инвестиционное вложение в новый проект.

Для раскрытия реальной информации о движении денежных средств на предприятии, оценки синхронности поступлений и платежей, сопоставления величины полученного финансового результата с состоянием денежных средств, необходимо рассмотреть и проанализировать все направления их притока и оттока в прямой зависимости от основных видов деятельности предприятия: операционной, инвестиционной и финансовой [3, с. 98].

Операционный поток, как правило, образован платежами и поступлениями в процессе ежедневных операций, совершаемых компанией. Поток денежных средств, направленный на инвестиционную деятельность или полученный от нее, называется инвестиционным. Финансовый поток является результатом финансовых операций: взносов в уставной капитал, получения или погашения краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов, выплаты дивидендов [2, с. 89].

---

Управление денежными потоками способствует решению важных задач на пути к желаемому результату:

1) учет и контроль за движением денежных средств предприятия в условиях реального времени;

2) обеспечение взаиморасчетов с внешними и внутренними контрагентами;

3) проведение взаиморасчетов в разрезе текущих контрактов и оценка полученных финансовых результатов по договорам;

4) управление дебиторской задолженностью.

5) составление отчетов о движении денежных средств, содержащих сведения о денежных потоках и их планировании в разрезе основных видов деятельности предприятия.

Управление денежными потоками предприятия осуществляется путем оперативного и стратегического управления в несколько этапов: Верхний уровень детализации предусматривает составление долгосрочного бизнес-плана на основании целей предприятия, при этом деятельность предприятия распланирована на временной период от 3 до 5 лет. Средний уровень детализации платежей и поступлений позволяет оценить текущую макроэкономическую ситуацию и потенциальные возможности предприятия, что сопровождается построением годового бюджета с делением на месяцы.

Глубоким уровнем детализации является, прежде всего, оценка текущего функционирования предприятия и годового бюджета. Итог данного этапа - составление кассового плана.

Максимальная детализация денежных потоков необходима в целях построения платёжного календаря путем анализа кассового плана. При этом платежный календарь разбивается на отдельные дни и охватывает временной период в 1 месяц [5,с .56].

На основании указанных выше документов моделируется остаток денежных средств, что помогает предприятию оценить, обладает ли оно достаточными и необходимыми денежными средствами, чтобы осуществить все свои планы и достичь поставленных целей в дальнейшем.

Таким образом, управление потоками денежных средств имеет важное значение для комплексной оценки результативности предприятия. Так как все документы, входящие в состав финансовой отчётности, неразрывно связаны, то какие-либо изменения в одном месте в дальнейшем влекут за собой изменения и в других. Поэтому полноценное управление потоками денежных средств возможно только в разрезе всей системы функционирования предприятия.

Глава 2 Управление денежным оборотом ООО «Профиз»

---

2.1 Технико-экономическая характеристика

2.1 Краткая характеристика деятельности ООО «Профиз»

Общество с ограниченной ответственностью «Профиз», учреждено 01 апреля 1999 года в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации.

Общество является юридическим лицом с момента его государственной регистрации, обладает обособленным имуществом, принадлежащим ему на праве собственности, имеет самостоятельный баланс, счет в банке, в том числе валютный, печать со своим наименованием, штампы и бланки.

Общество может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные не имущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Полное наименование общества: Общество с ограниченной ответственностью

«Профиз».

Сокращенное наименование ООО «Профиз».

Место нахождения Общества: Россия, г. Альметьевск, ул. Мамина-сибиряка, 72. Общество создано на неограниченный срок деятельности двумя физическими лицами.

Нормативно-правовые акты, регламентирующие деятельность являются: Устав, учредительный договор.

Основными видами деятельности ООО «Профиз», согласно устава, являются:

- изготовление металлоконструкций

- оптово-розничная торговля;

- строительные и ремонтно-строительные работы;

- производство строительных материалов;

- транспортные и экспедиционные услуги;

- посреднические услуги;

- осуществление благотворительной деятельности;

- организация оптовой, розничной торговли, в том числе комиссионной, подакцизными товарами, в частности, путем создания собственной сети и аренды торговых площадей, магазинов, складов;

- осуществление любой другой деятельности, не запрещенной и не противоречащей действующему законодательству РФ.

Целями деятельности Общества являются: выполнение работ и оказание услуг с высокими потребительскими свойствами, а также удовлетворение спроса в товарах народного потребления, реализация их на основе социальных и экономических интересов собственников имущества и получение на этой основе прибыли.

В настоящий период ООО «Профиз» занимается преимущественно оптово-розничной торговлей алкогольной продукции отечественного производства, которая реализуется через магазин и оптовые поставки. Руководство текущей деятельностью ООО «Профиз» осуществляется директором Общества, являющимся единоличным исполнительным органом Общества.

---

К компетенции директора относится решение всех вопросов, не составляющих компетенции Общего собрания участников:

а) без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки;

б) выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия;

в) издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания;

г) определяет условия оплаты труда, размер командировочных, включая оплату суточных и за жилье;

д) устанавливает предельные размеры представительских расходов.

Права, обязанности и ответственность директора определяются законодательными и правовыми актами РФ, и настоящим Уставом ООО «Профиз».

Трудовые отношения Общества с персоналом Общества регулируются нормами Российского Трудового законодательства.

В процессе производственной деятельности между сотрудниками предприятия и его структурными подразделениями, управляющей и управляемой подсистемами устанавливаются постоянные производственные связи. Они носят информационный, технологический, трудовой, управленческий характер. В целом они характеризуют целостность, интеграцию, объединение элементов данной системы.

В схеме структуры управления отражаются:

а) состав структурных звеньев;

б) подчиненность;

в) внутренняя связь каждого структурного звена системы. Структура управления характеризуется рядом свойств:

а) отражает субординацию органов управления;

б) выражает определенную технологию управленческой деятельности; в) определяет функции управления;

г) осуществляет интеграцию вертикального и горизонтального, профессионального, квалификационного и функционального разделения труда.

Управление предприятием осуществляется в соответствии с его Уставом.

Предприятие является юридическим лицом, пользуется правами и выполняет обязанности, связанные с его деятельностью.

От структуры управления и ее соответствия условиям и факторам производства в значительной мере зависят эффективность системы управления, четкость ее функционирования.

Рассмотрим основные экономические показатели предприятия в таблице 1.

Таблица 1 - Основные финансово - экономические показатели ООО «Профиз»

Показатель	2016 г.	2017 г.	2018 г.	Отклонение 2018 г. От 2016 г. (+,-)
Количество сотрудников по предприятию, всего чел.	226	239	246	20
Среднемесячная заработная плата, р.	14929	17284	18004	3075
Стоимость основных производственных фондов, тыс.р.	63429	64769	58435	-4994
Кредиторская краткосрочная задолженность всего, тыс.р. в т.ч.: расчеты с поставщиками и подрядчиками перед персоналом по страховым взносам по налогам и сборам перед покупателями прочая	104165 94249 3178 1360 5190 97 91	104223 93964 3943 170 5841 235 70	95198 80215 4685 1948 8350 - -	-8967 -14034 1507 588 3160 -97 -91
Дебиторская краткосрочная задолженность всего, тыс.р. в т.ч.: покупатели и заказчики поставщики прочая	1882 244 1354 284	2954 57 2615 282	3168 1398 1560 210	1286 1154 206 -74

---

По данным таблицы количество сотрудников на конец 2018 г. возросло за анализируемый период на 20 человек. Заработная плата имеет тенденцию роста на 3075 тыс.р.

Стоимость основных производственных фондов сократилась на 4994 тыс.р., что связано с большим удельным весом амортизации, устаревшим оборудованием и т.д. Кредиторская задолженность сократилась в 2018 г. по сравнению с 2016 г. на 8,61%. Наибольшая задолженность в отчетном периоде наблюдается перед поставщиками и подрядчиками - 80215 тыс.р., данная задолженность сократилась на 14034 тыс.р. Задолженность по налогам и сборам возросла на 3160 тыс.р. в 2018 г. по сравнению с 2016 г.

Дебиторская задолженность возросла на 1286 тыс.р., в большей степени за счет увеличения долга покупателей и заказчиков на 1154 тыс.р.

Для экономической характеристики предприятия рассмотрим ряд таблиц.

Таблица 2 - Показатели финансово - хозяйственной деятельности организации

Показатель	2016 г.	2017 г.	2018 г.	2018 г. / 2016 г., %
Выручка от реализации, тыс.р.	258704	288631	312602	53898
Себестоимость, тыс.р.	230546	249581	275446	44900
Затраты на один рубль объема реализации, р.	0,89	0,86	0,88	-0,01
Прибыль до налогообложения, тыс.р.	-2046	2559	1032	3078
Прибыль от продаж, тыс.р.	-2339	4260	986	3325
Чистая прибыль, тыс.р.	-1714	1876	680	2394
Рентабельность деятельности, %	-1,01	1,71	0,25	1,26

Необходимо отметить рост показателей финансово - хозяйственной деятельности. Выручка возросла на 20,83 %, себестоимость на 19,48 %. Темп роста выручки опережают темп роста себестоимости на 1,35 %, что является положительной стороной деятельности предприятия. Прибыль от продаж возросла в 2018 г. на 3325 тыс.р. по сравнению с 2016 г. В 2018 г. ООО «Профиз» получило прибыль 680 тыс.р. в отличие от 2016 г. - (-1714 тыс.р.), что на 2394 тыс.р. больше. Рентабельность основной деятельности возросла на 1,26 %, за счет увеличения объема выпускаемой продукции. Так же увеличилось количество покупателей, которые заключили в 2018 г. контракты на выгодных условиях для обеих сторон.

Произведем оценку рентабельности деятельности организации за 3 года в таблице 3.

Таблица 3 - Оценка рентабельности организации, %

---