Файл: Анализ движения денежных средств. Структура движения денежных средств. Взаимосвязь чистой прибыли и движения денежных средств.(Понятие, сущность, состав основных средств).pdf
Добавлен: 01.04.2023
Просмотров: 75
Скачиваний: 1
СОДЕРЖАНИЕ
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
1.1 Понятие, сущность, состав основных средств
1.2 Цель и информационная база анализа движения основных средств
1.3 Методика анализа движения основных средств
2. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ В ООО «НПП МИДАСОТ»
2.1 Краткая характеристика деятельности предприятия ООО «НПП МИДАСОТ»
2.2 Краткий анализ экономических показателей деятельности ООО «НПП МИДАСОТ»
2.3 Анализ движения основных средств предприятия
R ос = , (12)
где
Rос - рентабельность основных средств;
Р – прибыль отчетного периода;
ОСср – среднегодовая стоимость основных средств.
Использование основных средств организации признается эффективным, если относительный прирост объема продукции или прибыли превышает относительный прирост стоимости основных средств.
2. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ В ООО «НПП МИДАСОТ»
2.1 Краткая характеристика деятельности предприятия ООО «НПП МИДАСОТ»
ООО «НПП МИДАСОТ» было создано в 1964 г.
Полное наименование - Общество с ограниченной ответственностью «Научно-производственное предприятие МИДАСОТ».
Место нахождения Общества – г. Москва, пер. Шелапутинский, д. 1.
Учредительным документом ООО «НПП МИДАСОТ» является Устав.
ООО «НПП МИДАСОТ» занимается собственными разработками в различных направлениях сварочного производства, в том числе исследованием вопросов свариваемости высокопрочных сталей, технологических процессов сварки и дефектоскопии металлических конструкций, сварочного оборудования и сварочных материалов (разработка и собственное производство), методики, аппаратуру и оборудование для ультразвукового и рентгеновского контроля металла, сварных соединений.
Организационная структура предприятия относится к линейно-функциональной. Органами управления ООО «НПП МИДАСОТ» являются:
- Общее собрание участников;
- Совет директоров;
- Единоличный исполнительный орган (генеральный директор).
Органами контроля за финансово-хозяйственной деятельностью общества являются:
- контрольно-ревизионная комиссия;
- аудитор.
Организационная структура ООО «НПП МИДАСОТ» представлена на рисунке 1.
Общее собрание участников
Совет директоров
Генеральный директор
Директор филиала
Административный директор
Главный бухгалтер
Технический директор
Финансовый директор
Коммерческий директор
Гараж
ОТК
Юрист
Директор по персоналу
PR-директор
Рисунок 1 - Организационная структура ООО «НПП МИДАСОТ»
2.2 Краткий анализ экономических показателей деятельности ООО «НПП МИДАСОТ»
Для наиболее полной экономической характеристики деятельности ООО «НПП МИДАСОТ» далее приводится анализ его финансовой отчетности на основе бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах (Приложение). Анализ динамики валюты баланса ООО «НПП МИДАСОТ» позволяет сделать вывод о том, что наблюдается тенденция увеличения данного показателя на 25,39% в 2017 г. по сравнению с 2015 г., что свидетельствует об увеличении хозяйственного оборота (таблица 1).
Таблица 1 - Анализ структуры и динамики имущества ООО «НПП МИДАСОТ»
Показатели |
2017 г. |
2016г. |
2015г. |
Удельный вес, % |
Отклонения |
Темп при-роста,% |
|||
2017 г. |
2016 г. |
2015 г. |
по ∑ (2017/12г.) |
по уд. весу, % (2017/12г.) |
|||||
Внеоборот-ные активы |
6111 |
5248 |
5810 |
17,34 |
14,92 |
20,67 |
301 |
-3,33 |
5,18 |
Запасы, затраты |
19886 |
16704 |
8138 |
56,41 |
47,50 |
28,95 |
11748 |
27,46 |
144,36 |
Дебиторская задолжен-ность |
8736 |
12021 |
13615 |
24,78 |
34,18 |
48,43 |
-4879 |
-23,65 |
-35,84 |
Финансовые вложения |
0 |
0 |
125 |
0 |
0 |
0,44 |
-125 |
-0,44 |
-100 |
Денежные средства и денежные эквиваленты |
30 |
729 |
29 |
0,09 |
2,07 |
0,10 |
1 |
-0,02 |
3,45 |
Прочие оборотные активы |
489 |
465 |
396 |
1,39 |
1,32 |
1,41 |
93 |
-91,68 |
23,48 |
Баланс |
35252 |
35167 |
28113 |
100 |
100 |
100 |
7139 |
0 |
25,39 |
На основе анализа структуры и динамики актива баланса (таблица 1) можно сделать следующие выводы:
- Наибольший удельный вес в структуре имущества организации в 2017г. имеют запасы (56,41%). Это свидетельствует о высокой мобильности структуры активов и, как следствие, высокой оборачиваемости.
- За анализируемый период произошло увеличение суммы имущества организации на 25,39%.
Таблица 2 - Анализ структуры и динамики источников финансирования
Показатели |
2017г. |
2016г. |
2015г. |
Удельный вес, % |
Отклонения |
Темп при-роста, % |
|||
2017 г. |
2016 г. |
2015 г. |
по ∑ (в 2017/12г) |
по уд. весу, % (2017/12г) |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Источники собственных средств |
10171 |
8799 |
4002 |
28,85 |
25,02 |
14,24 |
6169 |
14,62 |
154,15 |
Продолжение таблицы 2
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Краткосрочные кредиты и займы |
6250 |
12005 |
6000 |
17,73 |
34,14 |
21,34 |
250 |
-3,61 |
4,17 |
Кредиторская задолженность |
18315 |
14363 |
18111 |
51,95 |
40,84 |
64,42 |
204 |
-12,47 |
1,13 |
Оценочные обязательства |
516 |
0 |
0 |
1,46 |
0 |
0 |
516 |
1,46 |
- |
Баланс |
35252 |
35167 |
28113 |
100 |
100 |
100 |
7139 |
0 |
25,39 |
На основе анализа структуры и динамики источников финансирования организации (таблица 2) можно сделать следующие выводы:
- В источниках финансирования организации преобладает кредиторская задолженность (51,95% в 2017 г. и 64,42% в 2015 г.).
- За анализируемый период произошло увеличение суммы источников финансирования на 25,39%.
Анализ структуры и динамики доходов (расходов) проводится на основе данных отчета о финансовых результатах и представлен в таблице 3.
Таблица 3 – Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов ООО «НПП МИДАСОТ» в 2016-2017гг.
Показатели |
2017г. |
2016г. |
Удельный вес, % |
Отклонения |
Темп прир-та, % |
||
2017 г. |
2016 г. |
по ∑ (в 2017/13г) |
по уд. весу, % (2017/13г) |
||||
Выручка |
116230 |
120997 |
100,00 |
100,00 |
-4767,00 |
0,00 |
-3,94 |
Себестоимость продаж |
91128 |
95003 |
78,40 |
78,52 |
-3875,00 |
-0,11 |
-4,08 |
Валовая прибыль |
25102 |
25994 |
21,60 |
21,48 |
-892,00 |
0,11 |
-3,43 |
Коммерческие расходы |
316 |
276 |
0,27 |
0,23 |
40,00 |
0,04 |
14,49 |
Управленческие расходы |
19807 |
17558 |
17,04 |
14,51 |
2249,00 |
2,53 |
12,81 |
Прибыль (убыток) от продаж |
4979 |
8160 |
4,28 |
6,74 |
-3181,00 |
3187,74 |
-38,98 |
Проценты к уплате |
965 |
798 |
0,07 |
0,15 |
-93,00 |
93,15 |
-52,54 |
Прочие доходы |
84 |
177 |
0,07 |
0,15 |
-93,00 |
93,15 |
-52,54 |
Прочие расходы |
2242 |
1352 |
1,93 |
1,12 |
890,00 |
-888,88 |
65,83 |
Прибыль до налогообложения |
1856 |
6187 |
1,60 |
5,11 |
-4331,00 |
4336,11 |
-70,00 |
Текущий налог на прибыль |
484 |
1390 |
0,42 |
1,15 |
-906,00 |
907,15 |
-65,18 |
Чистая прибыль |
1372 |
4797 |
1,18 |
3,96 |
-3425,00 |
3428,96 |
-71,40 |
Как показывают данные таблицы 3, за анализируемый период произошло снижение величины чистой прибыли за счет снижения суммы выручки и прочих доходов, увеличения коммерческих, управленческих и прочих расходов.
Наибольший удельный вес по отношению к выручке имеет себестоимость.
Для оценки формирования и использования финансовых ресурсов организации далее приведены показатели ликвидности бухгалтерского баланса, для уточнения степени зависимости предприятия от внешних источников финансирования - коэффициенты финансовой устойчивости. Оценка деловой активности позволяет выявить, насколько эффективно организация использовала свои средства и к каким результатам деятельности это привело. Расчет коэффициентов представлен в таблице 4.
Таблица 4 - Сводная оценка финансового состояния ООО «НПП МИДАСОТ»
Показатели |
2017 г. |
2016 г. |
Отклонение в 2017 г. по сравнению с 2016 г. |
---|---|---|---|
1 |
2 |
3 |
4 |
ЛИКВИДНОСТЬ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ |
|||
а) коэффициент абсолютной ликвидности = |
0,01 |
0,03 |
-66,67 |
б) коэффициент «критической оценки» = |
0,35 |
0,48 |
-27,08 |
в) коэффициент текущей ликвидности = |
0,16 |
1,13 |
-85,84 |
ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ |
|||
а) коэффициент финансовой независимости = |
0,29 |
0,25 |
16 |
б) коэффициент финансирования = |
0,41 |
0,33 |
24,24 |
в) коэффициент финансовой устойчивости = |
0,29 |
0,25 |
16 |
ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ, дн. |
|||
а) период оборачиваемости дебиторской задолженности = |
32,59 |
38,67 |
-15,72 |
б) период оборачиваемости кредиторской задолженности = |
51,31 |
48,98 |
4,76 |
в) период оборачиваемости запасов = |
70,93 |
41,45 |
71,12 |
УРОВЕНЬ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ, % |
|||
а) собственного капитала = |
14,46 |
74,95 |
-80,71 |
б) продаж = |
1,18 |
3,96 |
-70,20 |