Файл: Налоги как цена услуг государства (Функции налогов).pdf

В настоящее время объем поступлений в бюджет налогов на имущество физических лиц незначителен. Данный налог базируется на территориальном принципе. Налогообложению подлежат два вида объектов: транспортные средства, которые зарегистрированы на территории Российской федерации в независимости от национального или юридического статуса собственника и недвижимость, которая находится на территории Российской Федерации. Если рассматривать недвижимость, то налог рассчитывается на основе ее стоимости. С транспортным средством налог рассчитывается от стоимости транспортного средства, мощности его двигателя, вместимости и количества пассажиромест. В отношениях объектов недвижимости ставки налогов изменяются в зависимости от размера базы, т.е. налог является в этой части прогрессивным. Для транспортных средств установлены различные ставки в процентах от МРОТ.

Налог на имущество, которое перешло в порядке наследования или дарения, учитывает особенности получения доходы, более дифференцировано подходит к обложению имущества в конкретной ситуации. Налог уплачивает новый собственник имущества. Имущество оценивается на момент открытия наследства или удостоверения сделки дарения. Ставки налога строятся по системе сложной прогрессии с применением налоговых разрядов плательщика.

К юридическим лицам на ряду с общей системой налогообложения может применятся и упрощенная система.

Выбор налогообложения организацией осуществляется добровольно.

Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает замену уплаты налога на прибыль, налога на имущества и единого социального налога на уплату единого налога, который исчисляется по результатам хозяйственной деятельности организации за определенный налоговый период. Организации, которые применяют упрощенную систему налогообложения - не являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС), за исключение налога на добавленную стоимость, которая подлежит уплате в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации при ввозе товаров на таможенную территорию России.

Организации, которые применяют упрощенную систему налогообложения, платят страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и иные налоги в общем порядке.

Налоги, как цена услуг государства.

Налоги являются основным финансовым ресурсом государства. Если считать, что государство существует для обеспечения благоденствия его граждан, то государственная власть может выбрать одну из двух стратегических линий. Можно взимать налоги и принимать на себя высокую ответственность за благоденствие его граждан, или же взимать низкие налоги, имея в виду, что граждане сами должны заботиться о своем благоденствии, не уповая на поддержку государства. Каждое государство по своему строит свою финансовую систему.

Кто - то считает возможным взимать до 50% всех доходов общества. Другие не разделяют такое взимание и ограничивают свои налоговые аппетиты всего лишь 25-30% от ВВП.

Любое государство стремится максимально пополнить казну государства любыми доступными для него способами, в том числе и силовыми методами, стремясь получить от налогоплательщика все, что положено по закону. Налогоплательщик же со своей стороны стремится снизить уплату налогов к минимуму, чтобы не губить интерес к предпринимательской деятельности. Страны, которые имеют многовековую налоговую историю, утверждают что налогами может взиматься не более 40% доходов налогоплательщика. На территории Российской Федерации если честно платить все установленные законом налоги, то это далеко превышает ту границу, за пределами которой теряется всякий смысл предпринимательской деятельности. Налогоплательщики вынуждены искать пути минимизации своих платежей, кто то это делает в пределах правил имеющихся в законах возможностей, а кто то скрывает свою деятельность или же утаивает часть своих доходов и имущества.

Если начать разговор о снижении тяжести налогообложения на отечественного товаропроизводителя, то в первую очередь необходимо поставить вопрос о льготах и ставках налога на прибыль. Главным фактором в развитие рыночной экономики является прибыль, получаемая предпринимателем. И от того, какая величина прибыль остается в распоряжении налогоплательщика, можно судить либо о сохранении его стимулов для развития производства, либо об их отсутствии.

В промышленно развитых странах ставка налога на прибыль ориентирована, прежде всего на развитие производства. А в менее развитых странах отсутствуют стимулы для активизации предпринимательских усилий. Какой бы чрезвычайный характер не носила сегодня проблема поиска источников доходов для бюджетов всех уровней, но ставку налога на прибыль стоит уменьшать. При таком раскладе плательщик с большей легкостью сделает эти платежи, что освободит государство от дополнительных расходов сбор налогов, которые связаны с наказаниями и вымогательством.

Так же существует целый ряд действующих экономических условий, под влиянием которых налог на прибыль будет снижаться. Низкая рентабельность, проблемы сбыта продукции, спроса и услуги с высоким уровнем затрат, цен и тарифов на энергоносители отрицательно влияют на размер налога. Бартерные операции – это вторая группа факторов. Серьезный изъян механизма действия налога на прибыль связан с его слабой адаптированностью к инфляционным процессам. Он так устроен, что дополнительные потери в основном несет не бюджет, а налогоплательщики. Не стоит и забывать про неплатежеспособность многих предприятий.

Налоги являются обязательными безвозмездными платежами, взимаемые с граждан и юридических лиц в установленных законом размерах и установленных сроках их уплаты. Все это связано с обеспечением государства и его территориального образования.

Налоги – это и есть цена услуг государства. В любом государстве есть добросовестные и недобросовестные граждане, которые пользуются услугами государства и не платят налоги, это приводит к негативным последствиям. А так же не знание закона не освобождает граждан от ответственности.

В настоящее время в мировой экономике сложились две основные модели рыночной экономике : либеральная и социально ориентированная. Они отличаются между собой мерой государственного вмешательства в социально- экономические процессы. Либеральная модель характеризуется низким уровнем налогового бремени, но при этом государство не берет на себя обязанность заботиться о налогоплательщике. Все необходимые блага он получает самостоятельность, за счет средств, которые остаются после уплаты налогов. Для социально ориентированной модели экономике наоборот характерен высокий уровень налогового бремени. При этом государство проявляет определенную заботу о налогоплательщике. Государство предоставляет ему массу льгот, социальных выплат, гарантий, а так же стремиться упростить для налогоплательщика процедуру уплаты налогов.

Россия взяла отдельные элементы из обеих моделей рыночной экономики и это значительно «перекосило» ее налоговую систему. Налоговое время которые несут российский плательщики достаточно высокое. Не принимается в расчет уплата налога на доходы физических лиц, которая в мире считается самой низкой. Государство России не поощряет своих налогоплательщиков знаками уважения или заботы, которые были бы направлены на установление доверия налогоплательщика к государству. Если было бы по другому - это привело бы к увеличению налоговых поступлений в бюджет.

Заключение.

Исходя из данной курсовой работы, стало понятно, налоги являются обязательным и безвозмездным платежом, которые взимаются с граждан и юридических лицах. На каждый налог государство определяет размер налога и сроки его уплаты. Сбор налогов связан с финансовым обеспечением государства и его территориального образования.

Важную роль играет фискальная функция во многих видов налогов. С ее помощью пополняется бюджет государства.

Подводя итог моей курсовой работы, можно сказать, что ни одно государство не может существовать без общественной казны, которая и пополняется при помощи налоговых сборов. Налоговые сборы распределяются на все отрасли экономического направления государства. В связи с этим жители государств могут пользоваться услугами бесплатного медицинского обслуживания, образования и т.д. Государственная казна обеспечивает военную армию, выплачивает пенсии и пособия и т.п.

На сегодняшний день мы теоретически очень многое знает о опыте взимания и использовании налогов в странах Запада. Но ориентироваться на их практику достаточно тяжело, так как считается не разумно не уделять первостепенное внимание специфике экономических, политических и социальных условий сегодняшней России. Россия на сегодняшний день ищет лучшие пути реформирования своего народного хозяйства. Новым является то обстоятельно, что никто не освобожден от уплаты подоходного налога, хотя многим категориям граждан предоставляются значительные льготы по уплате данного налога. Много вопросов и проблем возникает при налогообложении предпринимателей. Малосемейные граждане и холостые платят налогов больше, нежели семьи, которые имеют детей и иждивенцев. Постепенно меняется порядок уплаты налога. Каждый гражданин Российской Федерации по истечении календарного года обязан предоставлять декларации по доходам в налоговые инспекции по месту жительства. Для этого каждому необходимо точно вести учет своих доходов, точную сумму уплаченных налогов и хорошо знать налоговые льготы. Знание налогового законодательства становится обязательным для каждого гражданина России и перестает быть уделом узкого круга специалистов.

Налоги – это и есть цена услуг государства. У нас есть добросовестные и недобросовестные граждане, которые пользуются услугами государства и не платят налоги. Это приводит к негативным последствиям, а те, кто не нарушают закон, свободно пользуются услугами, которое предоставляет им государство. Не знание закона, не освобождает от его ответственности. А.Смит писал «поданные государства должны участвовать в покрытии расходов Правительства, каждый по возможности, т.е. соразмерно доходу, которым он пользуется под охраной государства». Мы гарантируем себе процветающее будущее уплатив налоги.

Налоговое законодательство в нашей стране оставляет желать лучшего