Файл: Налоговые правонарушения (Теоретические аспекты налогового правонарушения).pdf

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 01.04.2023

Просмотров: 287

Скачиваний: 2

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Теоретические аспекты налогового правонарушения

1.1. Понятие налогового правонарушения

1.2. Виды проверок, проводимых налоговыми органами

1.3. Виды налоговых правонарушений

2. Ответственность за совершение налоговых правонарушений

2.1. Общая характеристика видов ответственности за совершение налоговых правонарушений

2.2. Налоговые санкции за совершение налогового правонарушения

Заключение

Список использованных источников

В oн настоящее oн время oн НК oн РФ oн предусмотрено oн 12 oн видов oн налоговых oн правонарушений oн этих oн субъектов: oн нарушение oн срока oн постановки oн на oн учет oн в oн налоговом oн органе; oн уклонение oн от oн постановки oн на oн учет oн в oн налоговом oн органе; oн нарушение oн срока oн представления oн сведений oн об oн открытии oн и oн закрытии oн счета oн в oн банке; oн непредставление oн налоговой oн декларации; oн грубое oн нарушение oн правил oн учета oн доходов oн и oн расходов oн и oн объектов oн налогообложения; oн неуплата oн или oн неполная oн уплата oн сумм oн налога; oн невыполнение oн налоговым oн агентом oн обязанности oн по oн удержанию oн и oн (или oн перечислению oн налогов; oн несоблюдение oн порядка oн владения, oн пользования oн и oн (или) oн распоряжения oн имуществом, oн на oн которое oн наложен oн арест; oн непредставление oн налоговому oн органу oн сведений, oн необходимых oн для oн осуществления oн налогового oн контроля; oн oн неправомерная oн неявка oн свидетеля, oн а oн также oн неправомерный oн отказ oн свидетеля oн от oн дачи oн показаний oн или oн дача oн заведомо oн ложных oн показаний; oн отказ oн эксперта, oн переводчика oн или oн специалиста oн от oн участия oн в oн проведении oн налоговой oн проверки, oн дача oн заведомо oн ложного oн заключения oн или oн осуществление oн заведомо oн ложного oн перевода; oн неправомерное oн несообщение oн сведений oн налоговому oн органу.

Нарушения oн законодательства oн о oн налогах oн и oн сборах oн могут oн служить oн основаниями oн для oн привлечения oн физического oн либо oн юридического oн лица oн к oн различным oн видам oн правовой oн ответственности. oн Российское oн законодательство oн предусматривает oн финансовую, oн в oн том oн числе oн налоговую, oн административную, oн уголовную oн и oн дисциплинарную oн ответственность oн налогоплательщиков oн (плательщиков oн сборов) oн за oн совершенные oн ими oн налоговые oн правонарушения. oн Финансовая oн ответственность oн выражается oн в oн разных oн формах oн денежных oн взысканий, oн среди oн которых oн важное oн место oн занимают oн финансовые oн санкции.

Список использованных источников

I. oн Нормативно-правовые oн документы:

1. oн Кодекс oн Российской oн Федерации oн «Об oн административных oн правонарушениях» oн от oн oн oн 30.12.2001 oн oн oн N oн oн 195-ФЗ oн oн oн (ред. oн от oн 03.08.2018)

2. oн "Налоговый oн кодекс oн Российской oн Федерации oн (часть oн первая)" oн от oн 31.07.1998 oн N oн 146-ФЗ(ред. oн от oн 03.08.2018) oн (с oн изм. oн и oн доп., oн вступ. oн в oн силу oн с oн 03.09.2018)

3. oн "Налоговый oн кодекс oн Российской oн Федерации oн (часть oн вторая)" oн от oн 05.08.2000 oн N oн 117-ФЗ(ред. oн от oн 03.08.2018) oн (с oн изм. oн и oн доп., oн вступ. oн в oн силу oн с oн 04.09.2018)

4. oн Федеральный oн закон oн от oн 06.12.2011 oн N oн 402-ФЗ oн (ред. oн от oн 29.07.2018)"О oн бухгалтерском oн учете"
oн oн oн oн oн oн oн oн oн oн oн II. oн Специальная oн литература:

  1. Апресова oн Н.Г. oн Налогообложение oн бизнеса: oн правовые oн основы oн / oн Н.Г. oн Апресова, oн Е.Н. oн Ефименко. oн – oн М.: oн Проспект, oн 2016. oн - oн 144с.
  2. Белошапко oн Ю.Н. oн Правонарушение oн и oн ответственность oн в oн финансовом oн и oн налоговом oн праве oн Российской oн Федерации oн // oн Правоведение. oн 2017. oн N oн 5. oн С. oн 54 oн - oн 63.
  3. Дадашев oн А.З. oн Налоги oн и oн налогообложение oн в oн Российской oн Федерации: oн Учебное oн пособие oн / oн А.З. oн Дадашев, oн Д.А. oн Мешкова, oн Ю.А. oн Топчи. oн – oн М.: oн ЮНИТИ, oн 2015. oн – oн 175г.
  4. Зозуля, oн В. oн В. oн Налогообложение oн природопользования oн : oн учебник oн и oн практикум oн для oн прикладного oн бакалавриата oн / oн В. oн В. oн Зозуля. oн - oн М. oн : oн Издательство oн Юрайт, oн 2015. oн - oн 257 oн с. oн - oн Серия oн : oн Бакалавр. oн Прикладной oн курс.
  5. Лыкова, oн Л. oн Н. oн Налоги oн и oн налогообложение: oн учебник oн и oн практикум oн для oн СПО oн / oн Л. oн Н. oн Лыкова. oн - oн М.: oн Издательство oн Юрайт, oн 2015. oн - oн 353 oн с. oн - oн Серия oн : oн Профессиональное oн образование.
  6. Лыкова, oн Л. oн Н. oн Налоги oн и oн налогообложение: oн учебник oн и oн практикум oн для oн академического oн бакалав­риата oн / oн Л. oн Н. oн Лыкова. oн - oн М.: oн Издательство oн Юрайт, oн 2015. oн - oн 353 oн с. oн - oн Серия oн : oн Бакалавр. oн Академический oн курс.
  7. Налоги oн и oн налогообложение. oн Палитра oн современных oн проблем: oн Монография/ oн Под oн ред. oн И. oн Майбурова, oн Б. oн Иванова.–М.: oн ЮНИТИ, oн 2016.– oн 375с.
  8. Налоги oн и oн налогообложение oн : oн учебник oн и oн практикум/ oн под oн ред. oн Г. oн Б. oн Поляка. oн - oн 2-е oн изд., oн перераб. oн и oн доп. oн - oн М.: oн Издательство oн Юрайт, oн 2015. oн - oн 474 oн с. oн
  9. Налоги oн и oн налогообложение oн : oн учебник oн для oн СПО oн / oн под oн ред. oн Л. oн Я. oн Маршавиной, oн Л. oн А. oн Чайковской. oн — oн М.: oн Издательство oн Юрайт, oн 2016. oн - oн 503 oн с. oн -
  10. Налоговая oн политика oн государства oн : oн учебник oн и oн практикум oн для oн академи­ческого oн бакалавриата oн / oн под oн ред. oн Н. oн И. oн Малис. oн - oн М.: oн Изд. oн Юрайт, oн 2015. oн - oн 388 oн с. oн
  11. Налоги oн и oн налогообложение oн : oн учебник oн и oн практикум oн для oн СПО oн / oн под oн ред. oн Д. oн Г. oн Черника, oн Ю. oн Д. oн Шмелева. oн - oн 2-е oн изд., oн перераб. oн и oн доп. oн - oн М. oн : oн Издательство oн Юрайт, oн 2016. oн - oн 495 oн с. oн
  12. Ордынская, oн Е. oн В. oн Организация oн и oн методика oн проведения oн налоговых oн проверок: oн учеб­ник oн и oн практикум oн для oн СПО oн / oн Е. oн В. oн Ордынская oн ; oн под oн ред. oн Л. oн С. oн Кириной. oн - oн М.: oн Издательство oн Юрайт, oн 2015. oн - oн 406 oн с. oн
  13. Пансков, oн В. oн Г. oн Налоги oн и oн налогообложение. oн Практикум oн : oн учебное oн пособие oн для oн вузов oн / oн В. oн Г. oн Пан­сков, oн Т. oн А. oн Левочкина. oн - oн М.: oн Издательство oн Юрайт, oн 2015. oн - oн 319 oн с. oн
  14. Пансков, oн В. oн Г. oн Налоги oн и oн налогообложение: oн учебник oн и oн практикум oн для oн прикладного oн бакалав­риата oн / oн В. oн Г. oн Пансков. oн - oн 5-е oн изд., oн перераб. oн и oн доп. oн - oн М.: oн Издательство oн Юрайт, oн 2016. oн - oн 382 oн с. oн
  15. Пансков, oн В. oн Г. oн Налоги oн и oн налогообложение: oн теория oн и oн практика. oн В oн 2 oн т. oн Т. oн 1 oн : oн учебник oн и oн практикум oн для oн академического oн бакалавриата oн / oн В. oн Г. oн Пансков. oн - oн 5-е oн изд., oн перераб. oн и oн доп. oн - oн М.: oн Издательство oн Юрайт, oн 2016. oн - oн 336 oн с.
  16. Перов oн А.В., oн Толкушкин oн А.В. oн Налоги oн и oн налогообложение: oн Уч. oн пособие. oн - oн 4-е oн изд., oн перераб. oн и oн доп. oн - oн М.: oн Юрайт-Издат, oн 2015.
  17. Худолеев oн В. oн В. oн Налоги oн и oн налогообложение oн Учебное oн пособие oн - oн М.: oн ФОРУМ; oн ИНФРА-М, oн 2015.
  18. Черник, oн Д. oн Г. oн Теория oн и oн история oн налогообложения oн : oн учебник oн для oн академического oн бака­лавриата oн / oн Д. oн Г. oн Черник, oн Ю. oн Д. oн Шмелев oн ; oн под oн ред. oн Д. oн Г. oн Черника. oн - oн М.: oн Изда­тельство oн Юрайт, oн 2016. oн - oн 364 oн с. oн

Приложение oн 1

Виды oн на­ру­ше­ний oн на­ло­го­во­го oн за­ко­но­да­тель­ства oн и oн размер oн штрафа

Виды oн на­ру­ше­ний oн на­ло­го­во­го oн за­ко­но­да­тель­ства

Раз­мер oн штра­фа

На­ру­ше­ние oн на­ло­го­пла­тель­щи­ком oн срока oн по­да­чи oн за­яв­ле­ния oн о oн по­ста­нов­ке oн на oн учет oн в oн ИФНС, oн если oн такая oн обя­зан­ность oн уста­нов­ле­на oн НК oн РФ oн (п. oн 1 oн ст. oн 116 oн НК oн РФ)

10 oн тыс. oн руб.

Ве­де­ние oн де­я­тель­но­сти oн ор­га­ни­за­ци­ей oн или oн ИП oн без oн по­ста­нов­ки oн на oн учет oн в oн ИФНС oн (п. oн 2 oн ст. oн 116 oн НК oн РФ)

10% oн до­хо­дов, oн по­лу­чен­ных oн за oн пе­ри­од oн ве­де­ния oн де­я­тель­но­сти oн без oн по­ста­нов­ки oн на oн учет, oн но oн не oн менее oн 40 oн тыс. oн руб.

Непред­став­ле­ние oн в oн срок oн на­ло­го­вой oн де­кла­ра­ции oн (рас­че­та oн по oн стра­хо­вым oн взно­сам) oн в oн на­ло­го­вый oн орган oн по oн месту oн учета oн (п. oн 1 oн ст. oн 119 oн НК oн РФ)

5% oн не oн упла­чен­ной oн в oн срок oн суммы oн на­ло­га oн (взно­сов), oн под­ле­жа­щей oн упла­те oн по oн не oн сдан­ной oн де­кла­ра­ции oн (рас­че­ту oн по oн стра­хо­вым oн взно­сам), oн за oн каж­дый oн пол­ный oн или oн непол­ный oн месяц oн про­сроч­ки, oн но oн не oн более oн 30% oн ука­зан­ной oн суммы oн и oн не oн менее oн 1 oн тыс. oн руб.

Несо­блю­де­ние oн по­ряд­ка oн пред­став­ле­ния oн на­ло­го­вой oн де­кла­ра­ции oн / oн рас­че­та oн в oн элек­трон­ной oн форме, oн когда oн того oн тре­бу­ет oн НК oн РФ oн (ст. oн 119.1 oн НК oн РФ)

200 oн руб.

Гру­бое oн на­ру­ше­ние oн пра­вил oн учета oн до­хо­дов, oн рас­хо­дов, oн объ­ек­тов oн на­ло­го­об­ло­же­ния oн (ст. oн 120 oн НК oн РФ)

— oн если oн на­ру­ше­ния oн со­вер­ше­ны oн в oн те­че­ние oн од­но­го oн на­ло­го­во­го oн пе­ри­о­да oн – oн 10 oн тыс. oн руб.;

— oн если oн на­ру­ше­ния oн со­вер­ше­ны oн в oн те­че­ние oн более oн од­но­го oн на­ло­го­во­го oн пе­ри­о­да oн – oн 30 oн тыс. oн руб.;

— oн если oн на­ру­ше­ния oн при­ве­ли oн к oн за­ни­же­нию oн на­ло­го­вой oн базы oн (базы oн по oн стра­хо­вым oн взно­сам) oн – oн 20% oн от oн суммы oн неупла­чен­но­го oн на­ло­га oн (взно­сов), oн но oн не oн менее oн 40 oн тыс. oн руб.

Неупла­та oн / oн непол­ная oн упла­та oн на­ло­га oн (сбора, oн взно­сов) oн в oн ре­зуль­та­те oн за­ни­же­ния oн на­ло­го­вой oн базы oн (базы oн по oн взно­сам), oн иного oн непра­виль­но­го oн ис­чис­ле­ния, oн дру­гих oн непра­во­мер­ных oн дей­ствий oн / oн без­дей­ствия oн (п. oн 1, oн 3 oн ст. oн 122 oн НК oн РФ)

— oн в oн общем oн слу­чае oн – oн 20% oн от oн неупла­чен­ной oн суммы oн на­ло­га oн (сбора, oн взно­сов);

— oн при oн со­вер­ше­нии oн на­ру­ше­ния oн умыш­лен­но oн – oн 40% oн от oн неупла­чен­ной oн суммы oн на­ло­га oн (сбора, oн взно­сов)

Непра­во­мер­ное oн неудер­жа­ние oн (непол­ное oн удер­жа­ние) oн и/или oн непе­ре­чис­ле­ние oн в oн срок oн на­ло­га, oн под­ле­жа­ще­го oн удер­жа­нию oн и oн пе­ре­чис­ле­нию oн на­ло­го­вым oн аген­том oн (ст. oн 123 oн НК oн РФ)

20% oн суммы, oн под­ле­жа­щей oн удер­жа­нию oн и/или oн пе­ре­чис­ле­нию

Непред­став­ле­ние oн на­ло­го­вым oн аген­том oн в oн срок oн рас­че­та oн сумм oн НДФЛ, oн ис­чис­лен­ных oн и oн удер­жан­ных oн на­ло­го­вым oн аген­том, oн в oн ИФНС oн по oн месту oн учета oн (п. oн 1.2 oн ст. oн 126 oн НК oн РФ)

1 oн тыс. oн руб. oн за oн каж­дый oн пол­ный oн или oн непол­ный oн месяц oн про­сроч­ки

Непред­став­ле­ние oн в oн срок oн ор­га­ни­за­ци­ей oн (ИП) oн в oн на­ло­го­вые oн ор­га­ны oн до­ку­мен­тов oн и/или oн иных oн све­де­ний, oн преду­смот­рен­ных oн за­ко­но­да­тель­ством oн о oн на­ло­гах oн и oн сбо­рах oн (п. oн 1 oн ст. oн 126 oн НК oн РФ)

200 oн руб. oн за oн каж­дый oн непред­став­лен­ный oн до­ку­мент

Непра­во­мер­ное oн непред­став­ле­ние oн в oн срок oн на­ло­го­ви­кам oн све­де­ний oн о oн на­ло­го­пла­тель­щи­ке oн (пла­тель­щи­ке oн взно­сов), oн отказ oн лица oн пред­ста­вить oн име­ю­щи­е­ся oн у oн него oн до­ку­мен­ты oн со oн све­де­ни­я­ми oн о oн на­ло­го­пла­тель­щи­ке oн (пла­тель­щи­ке oн взно­сов) oн по oн за­про­су oн на­ло­го­во­го oн ор­га­на, oн пред­став­ле­ние oн до­ку­мен­тов oн с oн за­ве­до­мо oн недо­сто­вер­ны­ми oн све­де­ни­я­ми, oн кроме oн на­ру­ше­ний, oн преду­смот­рен­ных oн ста­тьей oн 126.1 oн НК oн РФ oн (п. oн 2 oн ст. oн 126 oн НК oн РФ)

— oн 10 oн тыс. oн руб. oн для oн ор­га­ни­за­ции;

— oн 10 oн тыс. oн руб. oн для oн ИП;

— oн 1 oн тыс. oн руб. oн для oн физ­ли­ца, oн не oн яв­ля­ю­ще­го­ся oн ИП

Пред­став­ле­ние oн на­ло­го­вым oн аген­том oн на­ло­го­во­му oн ор­га­ну oн до­ку­мен­тов, oн со­дер­жа­щих oн недо­сто­вер­ные oн све­де­ния oн (п. oн 1 oн ст. oн 126.1 oн НК oн РФ)

500 oн руб. oн за oн каж­дый oн пред­став­лен­ный oн до­ку­мент oн с oн недо­сто­вер­ны­ми oн све­де­ни­я­ми

Непра­во­мер­ное oн несо­об­ще­ние oн (несвое­вре­мен­ное oн со­об­ще­ние) oн лицом oн све­де­ний, oн ко­то­рые oн это oн лицо oн долж­но oн со­об­щить oн на­ло­го­во­му oн ор­га­ну, oн в oн том oн числе oн непред­став­ле­ние oн (несвое­вре­мен­ное oн пред­став­ле­ние) oн в oн на­ло­го­вый oн орган oн по­яс­не­ний oн в oн слу­чае oн непред­став­ле­ния oн в oн срок oн уточ­нен­ной oн на­ло­го­вой oн де­кла­ра­ции oн (п. oн 3 oн ст. oн 88 oн НК oн РФ), oн кроме oн на­ру­ше­ний, oн преду­смот­рен­ных oн ст. oн 126 oн НК oн РФ oн (п. oн 1, oн 2 oн ст. oн 129.1 oн НК oн РФ)

— oн в oн общем oн слу­чае oн – oн 5 oн тыс. oн руб.;

— oн при oн со­вер­ше­нии oн на­ру­ше­ния oн по­втор­но oн в oн те­че­ние oн ка­лен­дар­но­го oн года oн – oн 20 oн тыс. oн руб.

Непра­во­мер­ное oн непред­став­ле­ние oн (несвое­вре­мен­ное oн пред­став­ле­ние) oн на­ло­го­пла­тель­щи­ком oн — oн фи­зи­че­ским oн лицом oн в oн ИФНС oн со­об­ще­ния oн о oн на­ли­чии oн у oн него oн объ­ек­тов oн недви­жи­мо­го oн иму­ще­ства, oн транс­порт­ных oн средств, oн при­зна­ва­е­мых oн объ­ек­та­ми oн на­ло­го­об­ло­же­ния, oн при oн непо­лу­че­нии oн на­ло­го­вых oн уве­дом­ле­ний oн и oн неупла­ты oн на­ло­гов oн в oн от­но­ше­нии oн ука­зан­ных oн объ­ек­тов oн (п. oн 3 oн ст. oн 129.1 oн НК oн РФ)

20% oн от oн неупла­чен­ной oн суммы oн на­ло­га oн в oн от­но­ше­нии oн объ­ек­та oн недви­жи­мо­сти, oн транс­порт­но­го oн сред­ства, oн по oн ко­то­рым oн не oн пред­став­ле­но oн (несвое­вре­мен­но oн пред­став­ле­но) oн со­об­ще­ние

Смотрите также файлы