Файл: Налоговое планирование как часть финансового планирования. Сущность и значение в условиях рынка.pdf

Налоговое планирование и оптимизация налогообложения – это неизбежный процесс, направленный на снижение налоговой нагрузки. Однако, оптимизация налогообложения, применяемая предприятиями, должна быть грамотной и не нарушать действующего законодательства.

В данной курсовой работе рассмотрены вопросы налогового планирования российской компании ООО «Рамзес» в современных условиях.

В заключение хочется отметить, что к налоговой политике государства предъявляется ряд требований, которым она должна удовлетворять.

Налоговая система должна быть рациональной системой с единой законодательной базой налогообложения в пределах всего экономического пространства государства, с правовым механизмом регулирования всех ее элементов и минимальным количеством нормативных документов, регулирующих и определяющих порядок взимания платежей (налогов, сборов, пошлин) и контролем за их уплатой в федеральный, региональный, местный бюджеты.

В нынешних условиях экономического кризиса и его последствий налоговая политика государства посредством формируемой налоговой системы должна обеспечивать необходимую для функционирования государства собираемость налогов. В условиях кризиса особо возрастает значение налогового контроля как одного из основных механизмов, влияющих на уровень собираемости налогов.

По результатам исследования предприятия ООО «Рамзес» установлено, что при существующей тенденции к снижению налоговой нагрузки на валовую прибыль и чистую прибыль в целом величина общей налоговой нагрузки на ООО «Рамзес» достаточно высокая.

Финансовое и налоговое планирование на предприятие ведется грамотно, однако, в любой работе есть место для совершенствования. Часто не хватает квалификации у специалистов финансовых отделов для выработки новых более прогрессивных методов оптимизации налогообложения.

Для налоговых органов и предприятия большой интерес представляет налогооблагаемая прибыль, так как от нее зависит сумма налога на прибыль и соответственно сумма чистого дохода. В этих условиях целесообразно осуществить налоговую оптимизацию. С увеличением выручки автоматически увеличится НДС, налог на прибыль, а значит, и налоговая нагрузка на доходы.

Инструментами налогового планирования являются налоговые льготы, специальные налоговые режимы, и прочие мероприятия, позволяющие практически реализовать предусмотренные законодательством наиболее выгодные с позиций возникающих налоговых последствий условия хозяйствования.

С целью совершенствования налогового планирования и снижения налоговой нагрузки ООО «Рамзес» предложены следующие мероприятия:

- - экономия на платежах по налогу на прибыль при приобретении основных средств на основе лизинга

-снижение налогового бремени с помощью создания резерва по сомнительным долгам.

В итоге необходимо сделать вывод, что использование данных мероприятий необходимо для оптимизации налогообложения, с тем, чтобы средства компании должны могли соответствовать обязательствам фирмы и обеспечить ей средства для дальнейшего расширения. Таким образом, предприятие с помощью законных способов оптимизации налогообложения сможет снизить налоговую нагрузку с целью повышения эффективности работы и более успешного стратегического развития.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральный закон от 31.07.1998 N 146-ФЗ.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): Федеральный закон от 05.08.2000 N 117-ФЗ.
3. Бухалков М.И. Планирование на предприятии: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2008. -105 с.
4. Гварлиани Т.Е., Быков Е.А., Мостовая Е.В., Черемшанов С.В. Управленческий учет по видам деятельности: Лекции и практикум в таблицах и схемах. – М.: Финансы и статистика, 2007. -19 с.
5. Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р., Богомолов А.Ю. Планирование на предприятии. Учебник. – М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», Рилант, 2000. -115 с.
6. Лапыгин Ю.Л. и др. Планирование на предприятии: практ. пособие. – М.: Омега-Л, 2007. - 75 с.
7. Лебедев В.Г., Дроздова Т.Г., Кустарев В.П. Управление затратами на предприятии. Теория и практика. Задачи и решения: Учебник/ СПбГИЭУ. Под ред. Г.А. Краюхина. – СПб.: Бизнес-пресса, 2008. - 109 с.
8. Лихачева О.Н., Финансовое планирование на предприятии: Учебно-практическое пособие, 2003- 25 с.
9. Каверина О.Д. Управленческий учет: системы, методы, процедуры / О.Д. Каверина. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 152 с.
10. Савчук В. П. Финансовое планирование и разработка бюджета предприятия. – М.: ИНФРА - М, 2009, с. 97
11. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии. – М.: ТК Велби, 2010, с. 121
12. Павлова Л. Н. Финансовый менеджмент. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010, с. 94
13. 9. Колпина Л.Г., Марочкина В.М. Финансовые планы предприятий. М.: ИНФРА-М, 2005.
14. Масленченков Ю.С., Тавасиев А.М. Банк - партнер предприятия: расчетно-платежные операции и хеджирование: Учеб. пособие для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.
15. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства: Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2005.
16. Муравьев А.И., Игнатьев А.М., Крутик А.Б. Малый бизнес: экономика, организация, финансы: Учеб. пособие для вузов. СПб.: Бизнес-пресса, 2007.
17. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ: Учеб. М.: МЦФЭР, 2004.
18. Финансовый менеджмент: Теория и практика: Учеб. / Под ред. Е.С. Стояновой. М.: Перспектива, 2008.
19. Правовая программа Консультант Плюс

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н

(в ред. Приказа Минфина РФ
от 05.10.2015 № 124н)

Бухгалтерский баланс

Местонахождение (адрес)

Форма 0710001 с. 2

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках